Qu’est-ce qu’un cadeau d’exclusion annuel ?

Comment fonctionne le don annuel d’exclusion

Un don annuel d’exclusion est un don qui peut être inclus dans l’exclusion annuelle du donateur. L’exclusion annuelle est un avantage fiscal dont les contribuables peuvent bénéficier lorsqu’ils font un don dépassant le montant de l’exclusion.

Les dons annuels d’exclusion prennent généralement la forme d’espèces, d’actions, d’obligations, de portions de biens immobiliers ou d’annulation de dettes sur un prêt familial d’un montant qui ne dépasse pas l’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations. Le gouvernement fédéral fixe chaque année les limites autorisées pour les dons libres d’impôt.

Lorsque vous offrez à quelqu’un un cadeau d’une valeur inférieure à la limite d’exclusion, vous n’avez pas à payer d’impôts sur ce cadeau. Cependant, si votre don dépasse la limite, vous devrez déclarer le montant qui dépasse la limite sur le formulaire IRS 709.

Chaque personne reçoit un montant annuel d’exclusion distinct pour les dons en vertu de la loi fiscale américaine. Ils peuvent donner ce montant à un nombre illimité de personnes (membres de la famille et non-membres de la famille) au cours de l’année.Par exemple, vous pouvez offrir à un nombre illimité de personnes un don de 16 000 $ en 2022 sans encourir de pénalités fiscales.

Les couples mariés peuvent combiner leurs montants d’exclusion annuels, mais les cadeaux partagés entre le mari et la femme doivent être déclarés à l’IRS sur le formulaire 709.

Un exemple de cadeaux d’exclusion annuels

Supposons qu’en 2022, vous et votre conjoint, qui êtes tous deux citoyens américains, fassiez les cadeaux suivants :

1. Vous donnez 5 000 $ à votre fils Khaled en mars, puis 5 000 $ supplémentaires en décembre.
2. Votre conjoint donne 10 000 $ à sa fille, Regina, en mars, puis 10 000 $ supplémentaires en décembre.
3. Vous donnez 2 000 $ à votre nièce, Gisèle, en juin.
4. Vous offrez à votre conjoint une bague en diamant d’une valeur de 50 000 $ en décembre.

Cadeaux qui ne nécessitent pas de déclaration

Vous avez fait un total de dons de 62 000 $ en 2022. Heureusement, tous les dons sont considérés comme des dons d’exclusion annuels ou ne sont pas imposables selon la déduction matrimoniale illimitée. Les 10 000 $ à Khaled et les 2 000 $ à Gisèle sont admissibles à l’exclusion annuelle, et un total de 50 000 $ à votre conjoint est admissible selon la déduction matrimoniale illimitée.

Cadeaux nécessitant une déclaration

D’un autre côté, votre conjoint a fait des dons totaux de 70 000 $ en 2022 qui peuvent ou non être considérés comme des dons d’exclusion annuels : un total de 20 000 $ à Regina dépasse la limite d’exclusion annuelle de 16 000 $, tandis qu’un total de 50 000 $ vous donne droit à la déduction matrimoniale illimitée.

Qu’en est-il des 20 000 $ versés à Regina? Est-ce que 4 000 $ sur les 20 000 $ qui lui seront remis seront considérés ou non comme un cadeau imposable ? Cela dépendra de deux facteurs :

• Comment le ou les comptes d’où provenait l’argent étaient-ils intitulés, et
• Que vous acceptiez ou non de partager les cadeaux avec votre conjoint.

Vous et votre conjoint pouvez convenir de partager le don de 20 000 $ pour éviter les impôts. Pour ce faire, vous devrez tous deux déclarer le don fractionné à l’IRS en utilisant le formulaire 709. Si vous n’acceptez pas de partager l’exonération du don de Regina avec votre conjoint, votre conjoint devra déclarer un don imposable de 4 000 $ à l’IRS en utilisant le formulaire 709.

Foire aux questions (FAQ)