Points clés à retenir
- Votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) correspond à votre revenu brut ajusté plus certaines exclusions.
- Les seuils MAGI déterminent votre capacité à bénéficier de certains avantages fiscaux et sont souvent ajustés chaque année.
- Certains allégements fiscaux qui utilisent votre MAGI incluent le crédit d’impôt américain pour opportunité, le crédit d’impôt pour adoption et le crédit d’apprentissage à vie.
Comment fonctionne le revenu brut ajusté modifié (MAGI)
Votre revenu brut ajusté modifié correspond à votre revenu brut ajusté plus certaines exclusions. Aux fins du calcul du crédit d’impôt à l’adoption, des programmes d’aide à l’adoption, de l’American Opportunity Tax Credit, des cotisations aux comptes d’épargne-études Coverdell et du crédit d’apprentissage à vie, les exclusions sont :
- Toute exclusion de revenu gagné à l’étranger que vous avez demandée
- Toute exclusion de logement que vous avez demandée
- Toute déduction pour logement que vous auriez pu demander
Lorsque MAGI est utilisé pour les régimes de soins de santé et d’assurance du marché, il inclut les revenus étrangers non imposés, les prestations de sécurité sociale non imposables et les intérêts exonérés d’impôt.
Note
Vous devez également rajouter tout revenu que vous avez exclu de l’impôt et que vous avez reçu des Samoa américaines, de Guam, des îles Mariannes du Nord ou de Porto Rico, le cas échéant.
Il n’existe pas de définition globale unique de MAGI, car votre revenu brut ajusté peut être modifié de différentes manières à des fins différentes.
Le crédit d’impôt à l’adoption et les programmes d’aide
Le montant des dépenses liées à l’adoption qui peuvent être remboursées grâce au crédit d’impôt pour adoption est limité ou progressivement supprimé si votre MAGI est supérieur à certains seuils. Le montant maximum et exclusion par enfant est de 14 890 $ pour l’année d’imposition 2022 et de 15 950 $ pour l’année d’imposition 2023.La suppression progressive du MAGI pour le crédit d’impôt pour adoption commence à 223 410 $ au cours de l’année d’imposition 2022 et se termine à 263 410 $.
Votre MAGI peut également limiter le montant des dépenses liées à l’adoption que vous pouvez réclamer pour un remboursement en franchise d’impôt auprès d’un programme d’aide à l’employeur. Les mêmes limites de seuil MAGI que celles utilisées pour le crédit d’adoption sont utilisées pour les programmes d’aide à l’adoption fournis par l’employeur.
Note
La valeur de ces allégements fiscaux commence à diminuer dès le premier seuil, et les contribuables dont le MAGI dépasse la limite supérieure ne sont pas du tout éligibles à ces avantages.
Votre MAGI apparaît sur la ligne 7 du formulaire 8839, que vous devez remplir et soumettre pour réclamer les frais d’adoption admissibles. Il apparaît également à la ligne 23 du formulaire 8839. Il est utilisé ici pour limiter le montant des prestations fournies par l’employeur pour le remboursement de l’aide à l’adoption qui peuvent être exclues de l’impôt fédéral sur le revenu.
Le crédit d’impôt d’opportunité américain
L’American Opportunity Tax Credit est un crédit pour dépenses d’études admissibles. Encore une fois, le montant du crédit est limité jusqu’à ce qu’il soit finalement entièrement supprimé si votre MAGI dépasse certains seuils.
Le montant auquel vous avez droit est progressivement réduit si votre MAGI est compris entre 80 000 $ et 90 000 $ si vous êtes un contribuable célibataire, et entre 160 000 $ et 180 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe. Vous ne pouvez pas du tout bénéficier de ces allégements fiscaux si votre MAGI dépasse 90 000 $, ou 180 000 $ pour les déclarants conjoints mariés.
Comptes d’épargne-études Coverdell
Un compte d’épargne-études Coverdell fonctionne de la même manière qu’un plan 529, en ce sens qu’il s’agit d’un compte en fiducie ou de dépôt créé uniquement pour payer les dépenses d’études admissibles du bénéficiaire désigné du compte. Votre MAGI limite également le montant que vous pouvez cotiser à un compte d’épargne-études Coverdell au nom d’une autre personne.
Les calculs pour ces comptes sont effectués à l’aide de la feuille de calcul 7-1, « MAGI pour un ESA Coverdell », trouvée dans la publication IRS 970. Encore une fois, le montant que vous pouvez cotiser en franchise d’impôt est réduit ou progressivement supprimé si votre MAGI dépasse certains seuils.
Les montants seuils pour les comptes d’épargne-études Coverdell sont de 95 000 $ à 110 000 $, passant de 190 000 $ à 220 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe.
Note
Le total des cotisations pour un enfant ne peut dépasser 2 000 $ par année d’imposition.
Le crédit d’apprentissage à vie
Vous pouvez calculer votre MAGI pour le crédit d’apprentissage à vie en utilisant la feuille de travail 3-1 dans la publication IRS 970. Encore une fois, si votre MAGI dépasse un certain seuil, le montant du crédit que vous pouvez demander est réduit ou progressivement supprimé – dans quelle mesure dépend de votre MAGI et de votre statut de dépôt. Le montant de la réduction peut être calculé sur le formulaire IRS 8863. Ce crédit est progressivement supprimé pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié dépasse 80 000 $, ou 160 000 $ pour les déclarants conjoints mariés.
Déduction fiscale des intérêts sur les prêts étudiants
Votre MAGI est votre AGI avec les modifications suivantes aux fins de demander la déduction fiscale des intérêts sur les prêts étudiants :
- Moins votre déduction pour les intérêts sur les prêts étudiants
- Moins toute déduction que vous avez effectuée pour les frais de scolarité et les frais
- Moins toute déduction pour les activités de production nationale
- Plus toute exclusion des revenus gagnés à l’étranger, exclusion du logement et déduction pour logement
- Plus toute exclusion des revenus des Samoa américaines, de Guam, des îles Mariannes du Nord ou de Porto Rico.
Votre revenu brut ajusté modifié doit être inférieur à :
- 85 000 $ si vous êtes célibataire, chef de famille ou veuf(s) admissible(s)
- 170 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement
Votre MAGI pour cette déduction peut être calculé à l’aide de la feuille de calcul 4-1 trouvée dans la publication IRS 970. Les montants seuils varient selon l’année et selon le statut de dépôt. Les limites de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants pour l’année d’imposition 2022 sont de 85 000 $ pour les déclarants uniques et de 175 000 $ pour les déclarants conjoints.Pour l’année d’imposition 2023, les plafonds de revenu sont de 90 000 $ pour les déclarants célibataires et de 185 000 $ pour ceux qui sont mariés et déclarent conjointement.
Note
Ceux qui utilisent le statut de marié-déclarant séparément ne sont pas du tout éligibles à la déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
Déduire les cotisations IRA
Le calcul de votre MAGI est également différent et plus compliqué afin de déterminer votre déduction fiscale admissible pour les cotisations que vous avez versées à votre compte de retraite individuel (IRA). Il s’agit de votre revenu brut ajusté avant de bénéficier de la déduction IRA pour cet allégement fiscal, et après avoir inclus toutes les prestations imposables de sécurité sociale et appliqué les limitations de perte d’activité passive au revenu passif. Les modifications suivantes s’appliquent également :
- Rétablir toute exclusion pour les intérêts des obligations d’épargne
- Rajouter l’aide à l’adoption exclue du revenu
- Rétablir la déduction pour les activités de production nationale
- Rétablir toute déduction pour les intérêts payés sur les prêts étudiants
- Rajoutez toute déduction pour les frais de scolarité et les frais
- Rajoutez toute exclusion de revenu gagné à l’étranger, exclusion de logement et déduction pour logement
Votre MAGI limite le montant que vous pouvez déduire pour les cotisations versées à un IRA traditionnel si vous êtes couvert par un régime de retraite par l’intermédiaire d’un employeur. Il peut être calculé à l’aide de la feuille de calcul 1-1, “Déterminer votre AGI modifié”, disponible dans la publication IRS 590-A.
Les montants du seuil MAGI pour cette déduction varient selon l’année et le statut de dépôt, il est donc préférable de le calculer en utilisant la feuille de calcul. Pour l’année d’imposition 2022, les déclarants célibataires peuvent bénéficier de tout ou partie de la déduction s’ils gagnent moins de 78 000 $, et 129 000 $ ou moins pour les codéclarants mariés.Pour l’année d’imposition 2023, ces niveaux MAGI sont de 83 000 $ et 136 000 $.
Admissibilité au compte de retraite individuel Roth (IRA)
En fonction de votre MAGI, vous pourriez ou non être éligible au financement d’un compte de retraite individuel Roth (IRA). Votre MAGI est votre AGI avec les modifications suivantes à des fins d’éligibilité :
- Moins de revenus d’une conversion Roth
- Plus toute déduction pour la contribution IRA traditionnelle
- Plus toute exclusion des intérêts des obligations d’épargne
- Plus toute aide à l’adoption exclue du revenu
- Plus toute déduction pour les activités de production nationale
- Plus toute déduction pour les intérêts payés sur les prêts étudiants
- Plus toute déduction pour les frais de scolarité et les frais
- Plus toute exclusion des revenus gagnés à l’étranger, exclusion du logement et déduction pour logement
Votre MAGI est utilisé pour déterminer si vous pouvez – et combien vous pouvez – cotiser à un Roth IRA. Les montants seuils varient selon l’année et le statut de dépôt.
Pour les déclarants uniques, les réductions Roth IRA commencent à un MAGI de 129 000 $ pour l’année d’imposition 2022 et sont complètement éliminées à un MAGI de 144 000 $. Pour l’année d’imposition 2023, ces niveaux MAGI sont de 138 000 $ et 153 000 $.
Pour les contribuables mariés déclarant conjointement, les réductions commencent à un MAGI de 204 000 $ pour l’année d’imposition 2022 et sont éliminées à 214 000 $.Pour l’année d’imposition 2023, ces niveaux MAGI sont de 218 000 $ et 228 000 $.
Foire aux questions (FAQ)
Comment calculer votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) ?
Pour calculer votre revenu brut ajusté modifié (MAGI), recherchez votre revenu brut ajusté (AGI) et ajoutez-y toutes les déductions d’intérêts de l’IRA et des prêts étudiants, les frais d’adoption, les pertes de loyer et tout autre élément auquel vous avez droit. Votre MAGI peut être le même que votre AGI ou il peut être supérieur.
Qu’est-ce que le revenu brut ajusté modifié pour Medicare ?
Le revenu brut ajusté modifié pour Medicare est utilisé pour déterminer la prime mensuelle que vous paierez pour la partie B et la couverture des médicaments sur ordonnance. Les seuils de revenu sont susceptibles de changer chaque année et sont basés sur votre statut fiscal. Pour déterminer votre MAGI pour Medicare, vous prendrez votre revenu brut total ajusté et ajouterez tout revenu d’intérêts exonéré d’impôt.
