Points clés à retenir
- Votre revenu brut ajusté (AGI) est votre revenu imposable après soustraction des déductions de votre revenu brut.
- L’AGI est utilisé pour déterminer les déductions et les crédits auxquels vous pourriez avoir droit et, en fin de compte, le montant des impôts que vous devrez payer.
- Votre AGI est calculé avant que vous n’effectuiez des déductions détaillées ou standard.
Comment fonctionne le revenu brut ajusté
Lors de votre déclaration de revenus, votre revenu brut ajusté correspond à votre revenu brut moins tout ajustement. L’AGI est utilisé dans de nombreux calculs et seuils fiscaux, comme les crédits et les déductions, ce qui est important car plus votre AGI est bas, moins vous aurez d’impôt à payer.
Pour trouver l’AGI, après avoir additionné l’intégralité de votre revenu imposable (revenu brut), vous pouvez effectuer plusieurs déductions « au-dessus de la ligne » pour réduire ce montant imposable. Celles-ci sont appelées « au-dessus de la ligne » car elles s’appliquent que vous détailliez vos déductions ou que vous preniez la déduction standard. La déduction standard est un montant que l’IRS fixe chaque année et que vous pouvez déduire de votre revenu imposable, ce qui signifie qu’une partie de votre revenu n’est pas imposée, ce qui réduit votre facture fiscale.
En d’autres termes, si vous avez eu des dépenses spécifiques ou économisé de l’argent sur un compte qualifié, l’IRS vous permet de déduire les montants de votre revenu brut pour produire votre revenu brut ajusté (AGI).Ces déductions sont également appelées « ajustements de revenu » et sont calculées selon l’annexe 1 de l’IRS.
Exemple de revenu brut ajusté
Disons que vous êtes un enseignant qui gagne 40 000 $ de revenu brut grâce à son salaire. Cependant, au cours de l’année, vous avez acheté pour 2 000 $ de fournitures scolaires. Vous avez également cotisé 1 500 $ à votre compte de retraite individuel (IRA).
Les dépenses des enseignants et les cotisations IRA sont considérées comme une déduction de votre revenu imposable, ce qui signifie qu’elles peuvent être déduites comme une dépense. En conséquence, votre AGI serait calculé comme suit :
- 40 000 $ de revenu brut – 2 000 $ en fournitures pour éducateurs – 1 500 $ de contribution à l’IRA
- AGI = 36 500 $
L’utilisation d’ajustements de votre revenu brut (communément appelés déductions) vous permet de réduire la part de votre revenu qui est imposée, ce qui peut éventuellement donner lieu à un remboursement d’impôt.
Note
Les ajustements de revenus sont déduits de votre revenu brut. Des déductions détaillées ou standard sont ensuite déduites de votre AGI pour arriver à votre revenu imposable final.
Types d’ajustements du revenu
Votre AGI est calculé sur la première page de votre déclaration de revenus fédérale américaine (formulaire 1040) à l’aide des informations de l’annexe 1. Le calcul de l’AGI est une première étape importante car il sert de base pour déterminer la déduction et les crédits auxquels vous pouvez avoir droit et l’impôt sur le revenu que vous devez. Pour déterminer votre AGI, commencez par votre revenu brut et soustrayez les éléments éligibles pour réduire le montant. Les éléments courants peuvent inclure :
- Dépenses des éducateurs, telles que les fournitures payées par les enseignants
- Frais de déménagement pour les militaires
- Déduction pour compte d’épargne santé
- Intérêts du prêt étudiant
- Cotisations à certains comptes de retraite
- Déductions SEP-IRA, SIMPLE IRA et 401(k) pour les travailleurs indépendants
- Pénalités des institutions financières en cas de retrait anticipé de l’épargne
- Paiements de pension alimentaire
Si vous effectuez vos propres impôts, un logiciel fiscal peut calculer automatiquement votre AGI. L’utilisation d’un logiciel fiscal peut aider à éviter les erreurs mathématiques, car il effectuera les calculs fiscaux tout en vous guidant tout au long de l’entretien fiscal. Sinon, si vous ne comprenez pas la différence entre l’AGI et le revenu brut ou comment le calculer, vous risquez de payer plus que vous n’auriez dû en impôts sur le revenu.
Revenu brut ajusté par rapport au revenu brut
Avant de calculer votre revenu brut ajusté, vous devez déterminer votre revenu brut (le revenu total sur le formulaire 1040) que vous avez gagné pour l’année d’imposition au cours de laquelle vous produisez votre déclaration. Le revenu brut comprend tout l’argent que vous avez gagné sur vos chèques de paie avant les charges sociales. Cependant, cela ne se limite pas à votre salaire : cela inclut également l’argent que vous gagnez provenant d’autres sources.
Le revenu brut peut comprendre d’autres revenus d’emploi en plus des salaires (primes, par exemple), ainsi que les intérêts et dividendes, les gains et pertes en capital à long et à court terme, les intérêts, les dividendes, les pensions alimentaires, les pensions et rentes, les revenus de propriétés locatives, les redevances et tout revenu provenant de l’exploitation d’une entreprise.
De plus, si vous avez vendu des objets sur eBay, Craigslist ou une autre boutique en ligne, vous avez généré des revenus grâce aux bénéfices générés par la vente de produits. Le revenu brut comprend également les gains nets sur la cession d’actifs, tels que la vente d’une maison ou d’une voiture, ou tout argent obtenu grâce à un travail indépendant, à des services de conseil, à des emplois secondaires et à d’autres sources de revenus. Toutes ces sources de revenus sont comptabilisées sur les premières lignes du formulaire 1040 et dans la partie I de l’annexe 1.
Note
Il est important de ne pas confondre revenu brut et revenu net. Le revenu net fait référence au salaire net ou au montant d’argent gagné après retenue sur salaire, comme les impôts sur le revenu de l’État et du gouvernement fédéral, les taxes de sécurité sociale et les avantages avant impôts comme les primes d’assurance maladie.
La liste des éléments qui contribuent à votre revenu brut total est longue et vous aurez peut-être besoin d’aide pour déterminer ce qui est considéré comme un revenu à cette fin. Un logiciel fiscal vous aidera à identifier tous les revenus qui doivent être déclarés au gouvernement en posant des questions lors de l’entretien fiscal, ou vous pourrez demander conseil à un comptable.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qui est inclus dans le revenu brut ajusté ?
Votre AGI est un ajustement de votre revenu brut, il inclut donc toutes les sources de revenus (salaires, dividendes, gains en capital, revenus d’entreprise, distributions de retraite, etc.), mais il réduit ensuite le montant total avec tout ajustement au-dessus de la ligne auquel vous avez droit. Ceux-ci dépendront de votre situation, mais peuvent inclure les dépenses d’éducation, les intérêts des prêts étudiants, les paiements de pension alimentaire ou les cotisations à un compte de retraite.
L’AGI et le revenu imposable sont-ils la même chose ?
Non, mais votre AGI est une étape vers l’atteinte de votre revenu imposable. Une fois que vous avez ajusté votre revenu brut pour atteindre votre AGI, vous pouvez alors appliquer des crédits et des déductions pour atteindre votre revenu imposable.
