Points clés à retenir
- L’objectif principal du formulaire IRS 8949 est de déclarer les ventes et les échanges d’immobilisations.
- Le formulaire 8949 est déposé avec l’annexe D de votre formulaire d’impôt fédéral sur le revenu des particuliers.
- Toute personne ayant reçu un ou plusieurs formulaires 1099-B, 1099-S ou des substitutions autorisées par l’IRS doit déposer un formulaire 8949.
- Vous n’aurez peut-être pas besoin de produire le formulaire 8949 si la base de toutes vos transactions a été déclarée à l’IRS et si vous n’avez pas besoin d’apporter des ajustements à ces chiffres.
Comment fonctionne le formulaire IRS 8949 ?
Selon l’IRS, vous utiliserez le formulaire 8949 pour déclarer les éléments suivants :
- La vente ou l’échange de toute immobilisation qui n’est pas déclarée sur un autre formulaire ou annexe
- Gains provenant de conversions involontaires d’actifs immobilisés non utilisés dans votre commerce ou votre entreprise, à l’exclusion des sinistres ou des vols
- Créances douteuses non professionnelles
- Inutilité d’un titre
- Le choix de différer une plus-value investie dans un fonds d’opportunité qualifié (QOF)
- La disposition des intérêts dans un QOF
Les sociétés, les partenariats, les successions et les fiducies utiliseraient le formulaire 8949 pour bon nombre des mêmes raisons.
Note
Un QOF est un véhicule d’investissement organisé spécifiquement pour investir dans des biens immobiliers en zone d’opportunité qualifiée (QOZ). Un QOZ est une communauté économiquement en difficulté où vous pouvez bénéficier d’un traitement fiscal spécial si vous y investissez.
Remplissez autant de copies du formulaire 8949 que nécessaire pour inclure toutes les transactions effectuées par vous et votre conjoint si vous êtes marié et produisez une déclaration de revenus commune. Vous pouvez saisir les transactions sur des formulaires distincts selon celui d’entre vous qui a effectué la transaction, ou les combiner en un seul formulaire. Dans tous les cas, vous devez inscrire le total de tous vos formulaires 8949 et de ceux de votre conjoint sur votre annexe D.
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IRS
Un exemple d’utilisation du formulaire 8949
Supposons que vous ayez acheté et vendu plusieurs investissements au cours de l’année par l’intermédiaire d’un seul courtier. Le courtier vous envoie un 1099-B avec des données qui ne correspondent pas à vos dossiers. Vous souhaitez déposer vos numéros sur votre 1040, vous utilisez donc le formulaire 8949 pour documenter les différences entre ce qui figure sur le 1099-B que vous avez reçu et ce que vous avez déclaré dans votre déclaration.
Qui utilise le formulaire IRS 8949 ?
Toute personne ayant reçu un ou plusieurs formulaires 1099-B, 1099-S et des substituts autorisés par l’IRS pour ces formulaires doit déposer le formulaire 8949.
Regardez attentivement les formulaires 1099 que vous avez reçus de votre courtier. Vous n’aurez peut-être pas besoin de produire le formulaire 8949 si le coût ou toute autre base de toutes vos transactions a été déclaré à l’IRS et si vous n’avez pas besoin de faire d’ajustements.
Vos formulaires 1099 devraient vous indiquer si vous devez cocher la case A, B ou C (partie I) pour les transactions à court terme, ou la case D, E ou F (partie II) pour les transactions à long terme, le tout pour une transaction ou un ensemble de transactions donné. Cependant, vous devrez déterminer à partir de vos propres dossiers si la transaction était à court terme ou à long terme si la case 2 du formulaire 1099 est laissée vide et si le code X figure dans la case « Case à cocher applicable sur le formulaire 8949 ».
Note
Les cases A et D du formulaire 8949 concernent les transactions déclarées sur les formulaires 1099, indiquant que cette base a été déclarée à l’IRS. Les cases B et E concernent les transactions déclarées sur les formulaires 1099 qui indiquent toute base qui n’a pas été déclarée à l’IRS. Les cases C et F concernent les transactions qui ne vous ont pas été signalées sur le formulaire 1099.
Les transactions à court terme sont généralement celles qui concernent des actifs que vous détenez depuis un an ou moins. Les transactions à long terme sont généralement celles qui concernent des actifs que vous détenez depuis plus d’un an. Mais il existe des exceptions à cette règle générale. Il s’agit toujours d’une transaction à long terme si vous vendez une propriété dont vous avez hérité ou qui vous a été offerte en cadeau, même si vous en êtes propriétaire depuis un an ou moins. Pour calculer combien de temps vous avez détenu un actif, comptez à partir du jour où vous l’avez obtenu jusqu’au moment où vous l’avez vendu ou donné à quelqu’un.
Où obtenir un formulaire 8949
L’IRS propose un formulaire interactif 8949 sur son site Web. Vous pouvez le remplir en ligne et l’imprimer. Le formulaire doit également être disponible à partir de n’importe quel logiciel de préparation de déclarations de revenus que vous utilisez.
Comment remplir et lire le formulaire 8949
Cochez la case A, B ou C dans la partie I, selon l’option de déclaration qui s’applique. Entrez les informations sur toutes vos transactions à court terme sous la ligne 1 (ventes et échanges) d’immobilisations, y compris les actions, les obligations et les biens immobiliers qui correspondent à cette catégorie de déclaration.
Note
Vous devrez remplir un autre formulaire 8949 avec la même case cochée si vous avez plus de transactions à répertorier que ne peut en contenir la page.
Votre description de chaque propriété dans la colonne « a » du formulaire 8949 doit être basée sur la description donnée sur le formulaire 1099-B ou le formulaire 1099-S applicable (si vous en avez reçu un).
La colonne « d » correspond au produit, « e » au coût ou à une autre base, « g » au montant de l’ajustement et « h » au gain ou à la perte. Le gain ou la perte de chaque transaction est calculé en soustrayant le coût ou toute autre base du produit, puis en ajoutant ou en soustrayant tout ajustement, le cas échéant.
Des exemples d’ajustements que vous pourriez être amené à effectuer incluent l’augmentation de la base d’une propriété que vous avez vendue de la valeur de toutes les améliorations que vous y avez apportées et l’ajustement de tout fractionnement d’actions survenu avant la vente des actions d’une société. La publication 551 fournit des informations détaillées sur diverses augmentations et diminutions de base.
Inscrivez les totaux des chiffres des colonnes (d), (e), (g) et (h) sur la ligne 2. Inscrivez ces mêmes montants sur l’annexe D. Vous entrerez les montants sur la ligne 1b de l’annexe D si vous avez coché la case A. Vous entrerez les montants sur la ligne 2 si vous avez coché la case B. Inscrivez les montants sur la ligne 3 si vous avez coché la case C.
Suivez les mêmes étapes que dans la partie II pour toutes vos transactions à long terme qui relèvent de l’une des catégories de déclaration. Cochez la case D, E ou F et saisissez les informations de toutes les transactions. Additionnez les mêmes colonnes et inscrivez les totaux à la ligne 2, ainsi qu’à l’annexe D. Inscrivez les montants à la ligne 8b de l’annexe D si vous avez coché la case D. Inscrivez les montants à la ligne 9 si vous avez coché la case E. Inscrivez les montants à la ligne 10 si vous avez coché la case F.
Utilisation de l’annexe D
En plus du gain ou de la perte total provenant des transactions déclarées sur votre (vos) formulaire(s) 8949, vous devrez peut-être utiliser l’annexe D pour déclarer certaines transactions que vous n’êtes pas obligé de déclarer sur le formulaire 8949.
Le formulaire 8949 peut-il être déposé par voie électronique ?
Vous devez saisir chaque transaction dans des lignes distinctes du formulaire électronique si vous souhaitez déposer votre formulaire 8949 par voie électronique, ou vous pouvez inclure le formulaire 8949 en pièce jointe PDF à votre déclaration. Vous pouvez également envoyer des copies papier du formulaire 8949 et du formulaire 8453 pour une déclaration électronique de l’IRS.
Où envoyer le formulaire 8949
Vous pouvez envoyer le formulaire 8949 avec l’annexe D et votre formulaire 1040 ou formulaire 1040-SR à l’adresse appropriée. L’endroit où vous postez votre déclaration dépend de votre lieu de résidence. Vous pouvez trouver l’adresse appropriée sur le site Web de l’IRS.
Foire aux questions (FAQ)
Ai-je besoin du formulaire 8949 ?
Vous devrez remplir et déposer le formulaire 8949 avec votre déclaration de revenus si les informations déclarées sur le formulaire 1099-B ou le formulaire 1099-S sont différentes du montant que vous déclarez sur votre déclaration de revenus.
Dois-je utiliser l’annexe D ou le formulaire 8949 ?
Vous arriverez à des sous-totaux lorsque vous remplirez le formulaire 8949. Ces sous-totaux sont ensuite transférés à l’annexe D pour calculer votre gain ou votre perte, vous pourrez donc utiliser et déposer les deux formulaires avec votre déclaration de revenus.
Comment remplir l’annexe D et le formulaire 8949 ?
L’IRS publie des instructions spécifiques, ligne par ligne pour les deux formulaires sur son site Web, mais vous feriez peut-être mieux de consulter un fiscaliste pour vous assurer que vous déclarez et calculez correctement ce type de revenu.
Comment remplir le formulaire 8949 pour la crypto-monnaie ?
Vous devez signaler toute vente ou échange de votre cryptomonnaie, ainsi que tout achat que vous avez effectué avec celle-ci. Vous devez déterminer si vous avez détenu ces cessions à court terme (moins d’un an) ou à long terme (un an ou plus). Vous les déclarerez en cochant différentes cases sur le formulaire fiscal requis. Vous transférerez ensuite votre perte ou votre gain net à l’annexe D. Encore une fois, le processus peut être compliqué, vous voudrez peut-être faire appel à l’aide d’un professionnel pour vous assurer que vous faites les choses correctement.
