Points clés à retenir
- Le formulaire 1040-X est une déclaration de revenus modifiée qui vous permet de corriger une déclaration précédente sur laquelle vous avez commis des erreurs.
- Vous pouvez corriger pratiquement toutes les informations inexactes sur le formulaire 1040-X, depuis vos personnes à charge déclarées jusqu’aux revenus que vous avez déclarés, en passant par les déductions et les crédits que vous avez précédemment demandés.
- Le formulaire fournit une section dédiée dans laquelle vous pouvez expliquer ce que vous modifiez et pourquoi.
- Vous disposez de trois ans pour produire le formulaire 1040-X si les modifications que vous apportez entraîneront un remboursement ou une augmentation du remboursement.
Comment fonctionne le formulaire 1040-X
Le formulaire 1040-X remplace efficacement un formulaire 1040 contenant des erreurs. Il vous permet de régler les choses avec l’IRS, mais il n’inclut pas seulement les informations modifiées. Les informations correctes de votre déclaration précédente doivent également être transférées de votre formulaire 1040 vers le formulaire 1040-X.
Produisez une déclaration de revenus modifiée Formulaire 1040-X si les informations que vous corrigez modifieront les calculs d’impôt sur votre déclaration d’origine. Par exemple, si vous avez demandé un mauvais statut de déclaration ou si vous devez modifier des informations sur vos revenus, déductions ou crédits, vous devez déposer un formulaire 1040-X. Vous pouvez également utiliser le formulaire pour faire certains choix après la date limite du jour de l’impôt ou demander un report rétrospectif d’une perte ou d’un crédit inutilisé.
Note
Vous n’avez généralement pas besoin de produire une déclaration modifiée pour corriger des erreurs mathématiques. Les ordinateurs de l’IRS vérifient vos calculs et corrigent généralement toute erreur de calcul.
Où obtenir le formulaire 1040-X
Le formulaire 1040-X est disponible sur le site Web de l’IRS. Vous pouvez imprimer une copie et la remplir à la main, ou vous pouvez saisir vos informations dans le formulaire interactif, puis enregistrer et imprimer une version complétée.
Les logiciels fiscaux les plus réputés préparent également des déclarations modifiées et vous permettent de les produire par voie électronique.
Comment remplir et lire le formulaire 1040-X
Assurez-vous d’avoir à la fois votre déclaration de revenus originale et le formulaire 1040-X devant vous lorsque vous commencez à apporter des modifications, car le formulaire 1040-X résume essentiellement les informations que vous modifiez. Chaque section du formulaire indique clairement quelles informations vous devez saisir et où.
- Indiquez l’année d’imposition de la déclaration que vous modifiez en haut de la première page du formulaire 1040-X.
- Apportez des modifications à votre revenu déclaré et aux déductions fiscales que vous avez demandées à la page 1, lignes 1 à 5, « Revenus et déductions ». Vous pouvez modifier votre déduction forfaitaire ou vos déductions détaillées ici.
- Vous pouvez également demander des crédits d’impôt supplémentaires que vous avez manqués lors de la production de votre déclaration initiale à la page 1, ou supprimer des crédits d’impôt pris par erreur ou recalculer le montant des crédits. Ces informations sont saisies sous « Paiements », lignes 12 à 17, car les crédits servent effectivement à payer toute obligation fiscale que vous devez.
- Saisissez les informations corrigées sur vos personnes à charge dans la partie I de la page 2, lignes 24 à 30. Il s’agit de la section appropriée si vous avez initialement saisi un mauvais numéro de sécurité sociale pour l’une d’entre elles, si vous souhaitez supprimer une ou plusieurs personnes à charge ou si vous souhaitez en ajouter une ou plusieurs.
- Les calculs de votre remboursement ou du montant que vous devez à l’IRS se font aux lignes 18 à 23 de la première page du formulaire 1040-X. Vous devrez rembourser l’IRS si vous avez reçu un remboursement plus important que ce que vous auriez dû dans votre déclaration de revenus initiale. Effectuez un paiement (par voie électronique ou par chèque) de la différence pour éviter les intérêts et les pénalités. Fairepasagrafez ou attachez autrement le chèque à votre formulaire 1040-X.
La partie la plus importante du formulaire 1040-X est probablement la partie III, sur la deuxième page. C’est ici que vous pouvez expliquer les modifications que vous apportez à votre précédente déclaration de revenus.
Votre explication de la partie III pourrait se lire comme ceci si vous avez oublié d’inclure le salaire d’un W-2 dans votre déclaration originale :
“Je déclare des salaires W-2 supplémentaires et des retenues à la source qui n’étaient pas inclus dans ma déclaration de revenus précédente. Cela a entraîné des modifications de mon revenu brut ajusté, de mon revenu imposable, de mon impôt total et de mon remboursement.”
Essayez d’être aussi concis que possible. Indiquez à l’IRS les modifications spécifiques que vous apportez et dites-leur où ils peuvent trouver la preuve de ces révisions dans vos pièces justificatives.
Le formulaire 1040-X peut-il être déposé par voie électronique ?
Oui, l’IRS accepte les formulaires 1040-X déposés par voie électronique depuis 2020.
Où envoyer le formulaire 1040-X
Vous pouvez envoyer votre déclaration modifiée au même centre de service IRS qui a traité votre déclaration de revenus originale si vous préférez envoyer une copie papier. L’IRS fournit également une liste complète des adresses postales sur son site Web pour diverses circonstances nécessitant le dépôt d’une déclaration modifiée et en fonction de votre état.
Assurez-vous d’inclure toutes les annexes que vous avez modifiées, ainsi que tout nouveau formulaire W-2 ou 1099 qui représente des modifications par rapport aux informations que vous avez déposées avec votre déclaration initiale. Joignez les W-2 ou 1099 au recto du formulaire 1040-X si vous envoyez une copie papier par la poste.
Exigences pour le dépôt du formulaire 1040-X
Vous disposez d’un délai de trois ans pour effectuer toute correction qui entraînera un remboursement d’impôt ou un remboursement complémentaire. C’est le délai de prescription de l’IRS pour l’émission de remboursements. Ce délai de trois ans commence à compter de la date d’échéance de la déclaration,qui est généralement le 15 avril, si vous avez produit votre déclaration originale au plus tard à cette date. Mais cela court à compter de la date à laquelle vous avez déposé votre demande si vous avez déposé votre demande après le 15 avril, par exemple parce que vous avez demandé une prolongation.
Vous ne pouvez recevoir le remboursement des impôts payés en trop au cours des deux années précédentes que si vous avez dépassé cette période de trois ans. Vous ne pouvez pas récupérer les crédits d’impôt remboursables que vous n’avez peut-être pas réclamés lors de la production de votre déclaration originale si vous attendez trop longtemps.
Les contribuables qui souhaitent déclarer des revenus supplémentaires ou corriger des déductions surestimées peuvent produire une déclaration modifiée à tout moment. L’IRS dispose également de trois ans pour vérifier votre déclaration de revenus, et il pourrait disposer d’encore plus de temps en cas de sous-déclaration importante des revenus.
Après avoir déposé le formulaire 1040-X
Le centre de service IRS s’assurera que vos explications sont suffisantes et que vous avez documenté les modifications que vous avez apportées à votre déclaration de revenus. Vous recevrez une lettre demandant toute information spécifique nécessaire si l’IRS nécessite plus d’explications ou de documentation supplémentaire.
L’IRS examine les déclarations de revenus modifiées avec un peu plus d’attention pendant le traitement, alors faites très attention pour vous assurer que votre formulaire 1040-X est aussi complet et précis que possible. L’IRS est susceptible de traiter votre déclaration modifiée sans problème si vous expliquez clairement pourquoi vous corrigez votre déclaration de revenus et si vous la sauvegardez avec les documents appropriés.
L’agent de l’IRS peut rechercher des informations corroborantes sur l’ordinateur de l’IRS, mais ce sera plus facile et plus efficace s’il peut voir la documentation directement avec votre déclaration de revenus modifiée.
Il n’existe aucune preuve concluante qu’une déclaration de revenus modifiée déclenchera un audit. L’IRS utilise le même processus de sélection pour les formulaires 1040-X que celui qu’il utilise pour les déclarations régulières.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la différence entre un 1040 et un 1040-X ?
Le formulaire 1040 est le formulaire fiscal standard pour les particuliers. 1040-X vous permet d’apporter des modifications au 1040 (ainsi qu’au 1040-SR et, pour les années d’imposition 2021 et ultérieures, au 1040-NR) après l’avoir déposé. Le 1040-X pose des questions similaires et vous demande de saisir toutes les informations que vous avez soumises sur votre 1040, mais il comporte des colonnes qui vous demandent les informations correctes et tout changement net de chiffres.
Quels formulaires dois-je envoyer avec 1040-X ?
Incluez des copies de tous les formulaires ou annexes que vous modifiez ou que vous n’avez pas inclus dans votre déclaration originale. Par exemple, si vous modifiez les déductions que vous avez demandées, vous aurez besoin d’une copie de l’annexe A.
