Qu’est-ce que le formulaire 1099-A ?

Comment fonctionne le formulaire 1099-A

Le formulaire 1099-A signale l’acquisition ou l’abandon d’une propriété garantie, souvent une maison que vous avez vendue par saisie ou vente à découvert. Votre prêteur hypothécaire vous en donnera un si votre maison est saisie, car vous en aurez besoin pour préparer votre déclaration de revenus.

L’IRS traite parfois une saisie comme si vous aviez vendu votre propriété. Vous devez calculer votre plus ou moins-value, mais il n’y a pas de « prix de vente » dans ce scénario, du moins pas dans le même contexte qu’une vente normale où vous pourriez recevoir du cash en main après la transaction. Vous devrez peut-être également déclarer toute dette annulée comme revenu.

Un exemple de formulaire 1099-A

Peut-être avez-vous emprunté 150 000 $ pour acheter votre maison, puis avez-vous rencontré des difficultés financières. En conséquence, vous ne pouviez pas effectuer vos versements hypothécaires. Le prêteur saisit votre propriété. L’IRS considère que vous avez reçu 125 000 $ de revenu si vous deviez encore 125 000 $ au moment de la saisie par le prêteur et si vous n’êtes plus tenu de le rembourser.

Votre prêteur utilise le formulaire 1099-A pour déclarer cette transaction à l’IRS. Vous en recevrez également une copie afin que vous puissiez indiquer les détails de l’événement sur votre déclaration de revenus.

Qui utilise le formulaire 1099-A ?

L’établissement prêteur est responsable du dépôt du formulaire 1099-A auprès de l’IRS et doit également vous en fournir une copie. Le prêteur doit fournir des copies à chaque emprunteur dans les situations où plusieurs personnes ou entités étaient responsables du remboursement du prêt. Les emprunteurs sont ensuite responsables de déclarer ces informations et leur part de la transaction dans leur déclaration de revenus personnelle.

Que faire si vous ne recevez pas le formulaire 1099-A

Vous devriez recevoir un 1099-A avant le 31 janvier de l’année suivant l’année de la saisie. Contactez votre prêteur si vous ne le faites pas. L’institution a autant de temps pour vous en fournir une copie, bien que le formulaire ne soit dû à l’IRS que le 28 février.

Vous pouvez également contacter le prêteur si vous pensez que les informations figurant sur votre formulaire sont incorrectes. La déclaration 1099-A doit inclure l’identité et les coordonnées d’une personne travaillant dans l’institution. Vous pouvez contacter cette personne pour toute question.

Comment lire le formulaire 1099-A

Le formulaire 1099-A est un formulaire relativement simple. Le côté gauche du formulaire comprend les coordonnées du prêteur et son numéro d’identification fiscale (NIF), ainsi que votre nom, votre adresse et votre numéro de compte de prêt.

Vous trouverez le solde impayé du prêt dans la case 2 sur le côté droit du formulaire 1099-A. La juste valeur marchande de la propriété apparaît dans la case 4. La date de forclusion est dans la case 1. Elle sera utilisée comme date de vente.

Le formulaire indique si le prêt était un prêt avec recours ou sans recours. Le prêt était probablement un prêt avec recours si le prêteur avait coché « Oui » dans la case 5 du formulaire 1099-A, qui disait : « Vérifiez si l’emprunteur était personnellement responsable du remboursement de la dette ».

C’est dans la case 6 que le prêteur décrira la propriété, qui comprend souvent l’adresse de la propriété.

Vous aurez besoin de la date de vente (la date de forclusion) et du « prix de vente » de la propriété saisie pour signaler la forclusion à l’IRS lorsque vous déposez l’annexe D. Vous trouverez ces informations sur le 1099-A.

Vous utiliserez soit le solde impayé du prêt au moment de la saisie (case 2), soit la juste valeur marchande de la propriété (case 4) pour le prix de vente. La boîte que vous utiliserez dépendra des lois sur les prêts de l’État où se trouvait la propriété. Vérifiez auprès d’un fiscaliste local pour vous assurer de sélectionner le bon.

Exigences pour déclarer un gain ou une perte en capital

Tout gain (et une saisie peut donner lieu à un gain) peut parfois être compensé par l’exclusion des gains en capital pour une résidence principale. Également appelé « exclusion de l’article 121 », cet allégement fiscal permet aux particuliers célibataires de réaliser jusqu’à 250 000 $ de gain sur leur résidence personnelle sans être assujettis à un impôt sur les gains en capital. Le seuil passe à 500 000 $ pour les contribuables mariés. Mais plusieurs règles s’appliquent pour être admissible, par exemple que vous devez avoir vécu dans la maison pendant au moins deux des cinq dernières années.

Vous pouvez calculer votre gain en comparant le prix de vente à votre prix d’achat, qui constitue votre base de coût dans la propriété. Ces informations se trouvent généralement sur le relevé de clôture que vous avez reçu lors de l’achat de la propriété. Inscrivez-le à l’annexe D de votre déclaration de revenus.

Utilisez le formulaire IRS 4797 si la propriété saisie était une location ou un investissement. Vous aurez probablement besoin de l’aide d’un fiscaliste dans ce cas, car vous devez prendre en compte des facteurs supplémentaires, tels que la récupération des déductions pour amortissement, les reports de pertes d’activité passives et la déclaration des revenus et dépenses de location finaux.

Formulaire 1099-A par rapport au formulaire 1099-C

Vous pourriez recevoir le formulaire 1099-C ou à la fois un 1099-A et un 1099-C si votre prêteur annulait tout solde hypothécaire restant que vous deviez. La dette remise déclarée sur l’annexe 1099-C est un revenu imposable.

La dette annulée peut toutefois ne pas être imposable si la valeur totale de vos dettes dépassait la valeur totale de vos actifs immédiatement avant le moment de la saisie. Cela signifie que vous étiez insolvable et que vous ne devez déclarer les dettes annulées dans votre déclaration de revenus que dans la mesure où elles dépassent votre insolvabilité, soit la différence entre vos dettes et vos actifs.

Vous pourriez avoir des dettes totalisant 300 000 $ et tous vos actifs restants pourraient être évalués à 200 000 $. Cela représente une différence de 100 000 $. Vous n’aurez à déclarer 20 000 $ comme revenu, ou le montant dépassant votre insolvabilité de 100 000 $, que si votre prêteur a pardonné ou annulé un solde de 120 000 $ sur votre prêt hypothécaire.

Foire aux questions (FAQ)