Qu’est-ce que le formulaire 1041 ?

Comment fonctionne le formulaire 1041

Une succession peut tirer des revenus de placements qui n’ont pas encore été transférés aux bénéficiaires ou de salaires gagnés mais non encore reçus par le défunt. Tout cela doit être signalé à l’IRS sur le formulaire 1041.

Une succession peut devoir payer un impôt sur les successions, un impôt sur le revenu, ou les deux. Le formulaire IRS 1041 ne déclare que les revenus gagnés par une succession depuis le décès du défunt jusqu’à la clôture de la succession. Ce revenu peut être compensé par des déductions et des pertes en capital. Les revenus reçus avant la date du décès du défunt sont déclarés dans la déclaration de revenus finale du défunt, un document distinct qui doit également être déposé par l’exécuteur testamentaire de la succession.

Qui utilise le formulaire 1041 ?

L’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel d’une succession doit déposer le formulaire 1041 lorsque les revenus vont à la succession, ce qui peut constituer une distinction importante. Tout ce que possédait un défunt ne fera pas partie de sa succession. Un compte bancaire ou de placement avec une désignation payable au décès irait directement au bénéficiaire désigné. L’exécuteur testamentaire ne déclarerait pas ce revenu dans la déclaration de revenus de la succession.

La même règle s’applique aux fiducies : un actif produisant un revenu doit être détenu et possédé par la fiducie pour que ce revenu lui soit imposable. Le fiduciaire d’une fiducie entre vifs doit produire le formulaire 1041 s’il s’agit d’une fiducie nationale et qu’elle a un revenu imposable pour l’année d’imposition.

Dans la plupart des cas, les fiducies sont simples ou complexes. Une fiducie simple doit distribuer le revenu aux bénéficiaires au fur et à mesure qu’il est reçu. Il n’est pas permis de conserver ou de donner des legs de son principal ou de son corpus, la propriété avec laquelle il a été initialement financé. Les gains et les pertes en capital restent dans la fiducie et ne peuvent pas être transférés aux bénéficiaires car ils sont considérés comme faisant partie du corpus.

Où obtenir un formulaire 1041

L’IRS fournit un lien vers la version la plus récente d’un formulaire interactif 1041 sur son site Web, mais le formulaire de l’année suivante n’est peut-être pas encore disponible. Vous pouvez saisir les informations requises, enregistrer le formulaire rempli sur votre disque dur et en imprimer une copie.

Le formulaire 1041 comprend certaines annexes directement sur la déclaration, mais l’annexe D n’en fait pas partie. Une version interactive de cet horaire est également disponible sur le site Web de l’IRS.

Comment remplir et lire le formulaire 1041

Les revenus gagnés par la succession ou la fiducie sont déclarés aux lignes 1 à 9 de la déclaration de revenus 1041, selon la nature du revenu. Les déductions apparaissent sur les lignes 10 à 22. Les lignes 23 à 30 de la déclaration de revenus 1041 totalisent tout impôt sur le revenu dû et déclarent les paiements effectués.

La fiducie ou la succession peut déduire tous les montants transférés aux bénéficiaires, et un exécuteur testamentaire peut déduire ses honoraires et ses frais administratifs engagés pour le règlement de la succession. Ceux-ci peuvent inclure des honoraires d’expert payés sur les revenus de la succession, par exemple pour l’assistance d’un avocat ou d’un évaluateur.

Chaque bénéficiaire qui reçoit une distribution de la succession ou de la fiducie doit recevoir une annexe K-1 à la fin de l’année d’imposition, détaillant le montant et le type de tout revenu reçu de la succession. Le bénéficiaire déclarerait ensuite ces revenus sur sa propre déclaration de revenus. La fiducie ou la succession peut déduire le montant total de ces K-1 en soumettant l’annexe B avec le formulaire 1041.

Les distributions discrétionnaires du corpus d’une succession et d’une fiducie – celles qui sont laissées au fiduciaire ou à l’exécuteur testamentaire mais qui ne sont pas requises selon les termes du dernier testament ou des documents de fiducie – ne sont pas déclarées sur les annexes K-1 et elles ne sont pas déductibles.

Le formulaire 1041 peut-il être déposé par voie électronique ?

L’IRS a accepté le dépôt électronique de formulaires 1041 depuis janvier 2014. Vous pouvez également déposer par voie électronique les formulaires 1041 modifiés, et la plate-forme de fichiers électroniques de l’IRS accepte également les annexes à l’appui.

Où envoyer le formulaire 1041

L’adresse postale pour une copie papier du formulaire 1041 et de ses annexes dépend de l’état dans lequel se trouve la succession et si vous envoyez également un chèque ou un mandat pour les impôts dus. L’IRS fournit une liste d’adresses pour le formulaire 1041 sur son site Web.

Exigences pour le dépôt du formulaire 1041

L’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel d’une succession doit produire le formulaire 1041 lorsqu’une succession nationale a un revenu brut de 600 $ ou plus au cours de l’année fiscale. Une déclaration de revenus 1041 doit également être produite si un ou plusieurs des bénéficiaires de la succession sont des étrangers non-résidents, même si la succession a gagné moins de 600 $.

Les fiducies et les successions concédantes doivent demander des numéros d’identification d’employeur (EIN) pour produire leurs déclarations de revenus, car ces entités ne peuvent plus utiliser les numéros de sécurité sociale de leurs créateurs après leur décès. Les fiducies irrévocables constituent leur propre entité fiscale et devraient déjà avoir des EIN.

Une succession ou une fiducie peut utiliser le 31 décembre comme date de fin d’année d’imposition, ou n’importe quel autre mois, à condition que la première année ne couvre pas plus de 12 mois. La plupart des successions commencent leur année d’imposition à la date du décès et la terminent le 31 décembre de la même année, mais l’exécuteur testamentaire ou le fiduciaire peut choisir d’utiliser plutôt une année financière.

Le formulaire 1041 doit être adressé à l’Internal Revenue Service dans les quatre mois suivant la clôture de l’année fiscale dans la plupart des cas. Les fiducies irrévocables constituent leur propre entité fiscale et devraient déjà avoir des EIN.

Gardez à l’esprit que ces règles s’appliquent uniquement à la fiscalité fédérale. Chaque État a ses procédures et ses lois, alors vérifiez auprès d’un comptable ou d’un avocat fiscaliste local pour savoir si votre succession ou votre fiducie doit également payer des impôts sur le revenu au niveau de l’État.

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