Points clés à retenir
- La retenue à la source est un outil utilisé par l’IRS pour garantir que les impôts sont payés sur certains types de revenus qui n’ont pas été déclarés correctement.
- Vous pouvez être soumis à une retenue à la source si le numéro de sécurité sociale ou de contribuable répertorié comme bénéficiaire ne correspond pas à ce que l’IRS a dans vos dossiers.
- Vous pourriez également être soumis à une retenue à la source si vous avez sous-déclaré ou omis de déclarer vos revenus d’intérêts ou de dividendes dans votre déclaration de revenus d’une année antérieure.
- Ce type de retenue concerne le plus souvent certains types de revenus, tels que les gains de jeux, les redevances et les transactions d’investissement.
- Les allocations de retraite et les indemnités de chômage sont à l’abri des retenues de réserve.
Comment fonctionne la retenue de sauvegarde ?
La retenue à la source est une méthode utilisée par l’IRS lorsque les contribuables qui gagnent certains revenus de travail indépendant, de jeu ou d’intérêts ne l’ont pas correctement déclaré dans le passé.
Quel est le montant de la retenue de sauvegarde et quand s’applique-t-elle ?
Les entreprises et les institutions financières retiennent un montant forfaitaire de 24 % des revenus à titre de retenue de secours pour les contribuables soumis à la règle.Cela pourrait s’appliquer à vous si :
- Vous n’avez pas fourni un numéro d’identification fiscale (NIF) précis au payeur. Il s’agit souvent d’un numéro de sécurité sociale.
- L’IRS informe le payeur que le NIF que vous avez fourni n’est pas correct.
- Par le passé, vous avez sous-déclaré les intérêts ou les dividendes dans vos déclarations de revenus. Vous recevrez quatre avertissements de l’IRS avant que cela ne s’applique à vous.
- Vous ne parvenez pas à certifier que vous n’êtes pas soumis à une retenue de réserve en raison d’intérêts ou de dividendes sous-déclarés.
Quels paiements sont soumis à la retenue de sauvegarde ?
La retenue à la source s’applique principalement à certains types de revenus 1099, notamment :
- Intérêt
- Dividendes
- Primes de mécénat
- Loyers
- Gains de jeu
- Redevance
- Commissions et honoraires versés aux entrepreneurs indépendants
- Paiements des exploitants de bateaux de pêche
Quels paiements ne sont pas soumis à la retenue de sauvegarde ?
Certains types de paiements sont exonérés de la retenue à la source. Ceux-ci incluent :
- Opérations immobilières
- Saisies et abandons
- Dettes annulées
- Prestations de soins de longue durée
- Distributions des comptes de retraite
- Distributions au titre des plans d’actionnariat salarié
- Achats de poisson contre espèces
- Indemnité de chômage
- Remboursements d’impôt sur le revenu d’État ou local
- Gains d’un programme de scolarité qualifié
Retenue de sauvegarde en raison d’informations incorrectes
La retenue de sauvegarde due à la soumission d’un nom ou d’un NIF incorrect sur le formulaire W-9 peut être évitée ou arrêtée en fournissant à votre payeur des informations corrigées sur le formulaire W-9 dès que possible.
L’IRS enverra un avis, appelé avis « B », au payeur de revenus s’il ne peut pas correspondre au nom et aux informations TIN que vous avez fournies sur votre W-9. L’avis les avertit que le TIN ou le SSN qu’ils utilisent ne coïncide pas avec les enregistrements de l’IRS.Le payeur doit vous envoyer une copie de l’avis « B » avant de commencer la retenue de réserve.
Le payeur peut demander une vérification ou une preuve des informations correctes, comme une carte de sécurité sociale ou une déclaration de revenus portant votre nom et votre numéro.
Note
Fournir les informations correctes au payeur peut mettre fin à la retenue de sauvegarde si elle a déjà commencé.Mieux encore, évitez toute retenue à la source avant qu’elle ne se produise en revérifiant tous vos documents fiscaux avant de les soumettre à toute personne qui vous versera ce type de revenu.
Retenue de sauvegarde en raison d’intérêts ou de dividendes non déclarés
L’IRS vous avertira en envoyant quatre avis sur une période de 210 jours pour vous alerter de la future retenue de sauvegarde si vous n’avez pas déclaré ou sous-déclaré les intérêts ou les dividendes. Vous pouvez demander à l’IRS de ne pas recourir à la retenue de sauvegarde ou de l’arrêter une fois qu’elle a commencé. Mais vous devez établir qu’il existe l’une des quatre circonstances acceptables :
- Vous n’avez pas sous-déclaré les intérêts ou les dividendes gagnés.
- Vous avez contacté l’IRS pour savoir si une sous-déclaration s’était réellement produite, mais le problème n’a pas encore été résolu.
- La retenue de sauvegarde créera une difficulté excessive pour vous. Il est peu probable que vous sous-déclariez les intérêts et les dividendes à l’avenir. C’était une erreur honnête. Vous avez besoin de l’argent qui vous serait retenu.
- Soit vous avez déposé une déclaration modifiée qui déclare correctement tous les intérêts et dividendes (ainsi que le paiement des impôts, des pénalités et des intérêts dus), soit vous avez déposé une déclaration originale déclarant les revenus si vous n’en avez pas déjà produit une.
L’IRS vous fournira une certification et informera tous les payeurs qui ont reçu des notifications s’il détermine que la retenue de sauvegarde n’est pas nécessaire ou qu’elle doit cesser.
Foire aux questions (FAQ)
Existe-t-il des pénalités en cas de retenue de sauvegarde ?
La retenue à la source n’est pas tant une pénalité qu’un moyen par lequel l’IRS peut garantir que vous payez toutes les taxes dues. Tout impôt fédéral sur le revenu retenu sur votre revenu en raison d’une retenue à la source vous sera signalé, ainsi qu’à l’IRS, sur le formulaire 1099 approprié. Vous pourrez ensuite déclarer le montant en tant qu’impôts payés retenus lorsque vous produisez votre déclaration de revenus.
Dois-je payer une retenue de sauvegarde ?
La plupart des contribuables sont exonérés de la retenue à la source. Les citoyens américains et les étrangers résidents sont exonérés à condition qu’ils déclarent correctement leurs noms et numéros de sécurité sociale ou numéros d’identification fiscale (TIN) au payeur et que ces informations correspondent aux dossiers de l’IRS. Ils sont également exonérés s’ils ont été informés par l’IRS qu’ils ne sont pas soumis à la retenue obligatoire de sauvegarde pour une raison quelconque.
