Points clés à retenir
- La réciprocité signifie que seul votre État d’origine retiendra l’impôt sur le revenu sur vos chèques de paie si vous vivez et travaillez dans des États distincts.
- Votre État d’origine et votre État de travail doivent avoir conclu un accord entre eux pour ne pas retenir d’impôts pour tout État autre que celui dans lequel vous vivez.
- Même sans réciprocité, la Cour suprême des États-Unis a statué que vous avez droit à un crédit d’impôt ou à un remboursement si deux États retiennent des impôts sur le même salaire.
- Demander une exemption de retenue implique généralement de fournir à votre employeur un certificat délivré par l’État, disponible en ligne.
Comment fonctionne la réciprocité de l’impôt sur le revenu de l’État
Si vous travaillez dans un État mais vivez dans un État réciproque, vous pouvez déposer un certificat d’exonération auprès de votre employeur. Cela vous permettra d’éviter de payer de l’impôt sur le revenu dans l’État où vous travaillez. Cela ne signifie pas que vous n’êtes redevable d’aucun impôt sur le revenu de l’État. Votre employeur devrait plutôt retenir les impôts de votre État d’origine, car vous les devrez toujours.
Certains États peuvent exiger que vous effectuiez vous-même le paiement estimé des impôts vers votre État d’origine. Votre employeur ne retiendra aucun impôt pour d’autres États et ne les transmettra pas à cet État, même s’il a la réciprocité. Vous êtes toujours responsable de veiller à ce que votre État d’origine soit payé.
Note
Les accords de réciprocité ne couvrent généralement que les revenus gagnés. Le revenu gagné comprend les salaires, les traitements, les pourboires et les commissions. Ils ne s’appliquent généralement pas aux autres sources de revenus, telles que les intérêts, les gains de loterie, les gains en capital ou tout argent qui n’est pas gagné grâce à un emploi.
Vous devrez peut-être encore produire une deuxième déclaration de revenus pour demander un remboursement des impôts retenus à tort. Par exemple, si vous vivez dans l’Illinois et travaillez dans un autre État avec lequel il a un accord de réciprocité, votre employeur pourrait par erreur retenir l’impôt de l’État dans lequel vous travaillez sur votre salaire. Dans ce cas, vous devrez produire une déclaration de revenus auprès de l’État de votre employeur pour récupérer cet argent.
La réciprocité n’a aucun effet sur les impôts ou les retenues d’impôts payés à l’Internal Revenue Service (IRS). L’IRS ne se soucie pas de l’État dans lequel vous vivez ni de l’endroit où vous gagnez votre revenu. Si vous avez gagné un revenu aux États-Unis, l’IRS veut sa part.
Si vous souhaitez demander une exonération fiscale dans votre pays de travail, vous devez en informer votre employeur. Cela se fait généralement en soumettant un formulaire. Vous devrez probablement déposer le certificat d’exemption de votre état de travail auprès de votre employeur.
Vous devrez probablement présenter une preuve de résidence. Votre service des ressources humaines devrait être en mesure de vous indiquer les formulaires à remplir et les documents que vous devez fournir.
Note
Vous pourrez probablement trouver les formulaires corrects sur le site Web de l’autorité fiscale de votre État de travail.
Exemple de réciprocité
Par exemple, vous déposeriez une déclaration de revenus en Virginie à la fin de l’année si vous y vivez mais travaillez à Washington, DC. Vous n’aurez pas à en produire une à DC, car DC a la réciprocité avec tous les autres États. Cela vous évite d’avoir à produire deux déclarations de revenus distinctes, ce que vous auriez à faire si les deux juridictions n’avaient pas de réciprocité.
Cependant, même si vous n’êtes pas couvert par un accord de réciprocité, vous n’aurez toujours pas à payer d’impôts à deux juridictions différentes. Un arrêt de la Cour suprême des États-Unis dans l’affaireMaryland c.Wynneempêche les employés d’avoir à payer des impôts sur le revenu nationaux et locaux à deux juridictions sur le même revenu.
Néanmoins, un accord de réciprocité simplifie considérablement le processus consistant à déterminer quel État est redevable de quels impôts. Cela peut vous sauver :
- Temps: Vous n’aurez pas à préparer deux déclarations.
- Argent: Vous ne paierez pas accidentellement d’impôts dans plus d’un État.
Quels États ont des accords de réciprocité ?
Consultez la carte ci-dessous pour en savoir plus sur les accords de réciprocité entre ou parmi les États. Vivre dans l’un des États couverts par un accord de réciprocité signifie que les impôts ne seront pas retenus par défaut sur votre salaire.
LeMaryland c.WynneLa décision de la Cour suprême des États-Unis s’applique à tous les États, pas seulement au Maryland, même si c’est le Maryland qui a initialement intenté une action en justice. La Cour a statué qu’il n’existe pas deux juridictions qui puissent imposer le même revenu.En conséquence, vous ne devriez pas avoir à payer d’impôts sur le revenu dans votre État de travail ni dans votre État d’origine, même s’ils n’ont pas mis en place d’accords de réciprocité.
Note
Un accord de réciprocité prévoit uniquement que les impôts relatifs à votre pays de travail ne seront pas retenus sur vos revenus, mais vous ne pouvez pas être imposé deux fois, même si c’est le cas.
La plupart des États se sont adaptés à cette décision en offrant des crédits d’impôt correspondant au montant que vous avez payé à votre État de travail. Mais vous devrez produire des déclarations de revenus pour réclamer les crédits chaque année.
Les petits employeurs ne sont peut-être pas au courant de cette règle. Contactez le ministère du Revenu ou le contrôleur de l’État dans lequel vous travaillez si votre employeur n’est pas sûr ou insiste pour retenir des impôts sur votre salaire.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qu’un formulaire de réciprocité fiscale de l’État ?
Des formulaires de réciprocité fiscale d’État sont déposés afin que vous puissiez être exonéré de l’impôt sur le revenu dans l’État dans lequel vous travaillez afin d’être imposé dans l’État dans lequel vous vivez. Vous devrez probablement soumettre les formulaires à votre employeur. Votre travail peut les fournir, mais vous devriez également être en mesure de trouver les formulaires corrects sur le site Web de l’autorité fiscale de votre État de travail.
Comment demander la réciprocité fiscale dans un autre État ?
En règle générale, vous devez informer votre employeur pour demander une exonération de retenue. Votre employeur exigera probablement un certificat délivré par l’État, qu’il pourra fournir ou qui est disponible en ligne.
