Qu’est-ce que la ligne 5a sur le formulaire IRS 1040 ?

Comment fonctionne la ligne 5a sur le formulaire 1040

Les paiements de pension et de rente inscrits à la ligne 5a peuvent inclure les distributions des régimes 401(k), 403(b) et 457(b).

• Un plan 401(k) est un plan d’épargne-retraite disponible auprès de nombreuses entreprises à but lucratif.
• Un plan 403(b) est un plan d’épargne-retraite destiné aux chefs religieux et à de nombreux employés des écoles publiques, ainsi qu’à ceux qui travaillent pour des organisations à but non lucratif.
• Un plan 457(b) s’adresse aux employés des gouvernements locaux et étatiques, ainsi qu’aux employés hautement rémunérés des organisations exonérées d’impôt telles que les organisations caritatives, les hôpitaux à but non lucratif et les syndicats.

Paiements de rente

Il existe quatre grandes catégories de rentes dont vous pourriez recevoir des paiements :

1. Période déterminée :Ce type de rente verse des sommes d’argent régulières et fixes sur une durée prédéterminée.
2. Célibataire :Cette rente effectue également des versements réguliers et fixes, mais ils prennent fin au décès du bénéficiaire.
3. Conjoint et survivant :Le survivant continue de recevoir des versements après le décès du premier bénéficiaire de ce type de rente. Les paiements peuvent être du même montant ou d’un montant différent.
4. Variable:Les versements de ce type de rente varient en fonction de facteurs tels que le bénéfice réalisé sur les fonds de rente ou un indice du coût de la vie.

Vous devez laisser la ligne 5a vide si vos paiements de pension et de rente étaient entièrement imposables. Inscrivez plutôt le montant total de ces paiements à la ligne 5b.

Paiements de distribution fédéraux et paiements de pension étrangers

Les distributions du système de retraite des employés fédéraux ou de son prédécesseur, le système de retraite de la fonction publique, seraient également inscrites à la ligne 5a, tout comme l’argent provenant d’un régime de retraite étranger. Les distributions provenant d’un régime d’épargne-épargne (TSP) seraient également inscrites à la ligne 5a. Un TSP est l’équivalent d’un 401(k) pour les travailleurs fédéraux.

Pour l’année d’imposition 2022, la ligne 4a concerne le total des distributions IRA et la ligne 4b correspond au montant imposable de ces distributions pour l’année.

Qui utilise la ligne 5a sur le formulaire 1040 ?

Toute personne ayant reçu des paiements de pension ou de rente qui ne sont pas entièrement imposables au cours de l’année d’imposition utiliserait la ligne 5a du formulaire 1040. Vous devriez recevoir un 1099-R de toutes les entreprises gérant ces comptes de retraite.

Utilisation du formulaire 1040-SR

Le total des paiements de pension et de rente est également déclaré à la ligne 5a du formulaire 1040-SR, la déclaration de revenus conçue pour les contribuables âgés de 65 ans et plus. Les paiements de pension et de rente imposables sont également déclarés à la ligne 5b de ce formulaire. Le formulaire 1040-SR utilise des caractères plus grands que le formulaire standard 1040. Il comporte un tableau de déduction standard plus facile à lire et à utiliser.

Utilisation du formulaire 1040-NR

Les déclarants du formulaire 1040-NR pour les non-résidents des États-Unis utilisent également les lignes 5a et 5b pour déclarer leurs revenus de pension et de rente totaux et imposables.

Les types de revenus de retraite suivants doivent être déclarés sur la ligne 1 du formulaire 1040 plutôt que sur la ligne 5a : distributions correctives des reports de salaire excédentaires ou autres cotisations excédentaires aux régimes de retraite et paiements de pensions d’invalidité reçus avant que vous ayez atteint l’âge minimum pour bénéficier des prestations de retraite fixé par votre employeur.

Fiscalité des versements de pensions et de rentes

L’IRS considère que vos paiements sont entièrement imposables si vous n’avez rien cotisé à votre pension ou à votre rente, ou si vous avez reçu la totalité de votre coût en franchise d’impôt au cours d’une année précédente. Les paiements de retraite militaire indiqués sur un formulaire 1099-R sont également considérés comme entièrement imposables.

Inscrivez le montant total sur la ligne 5b si votre formulaire 1099-R indique la partie imposable de vos paiements de pension et/ou de rente. Vous devez le calculer en utilisant soit la règle générale, soit la méthode simplifiée si le montant imposable n’est pas indiqué. La règle générale est expliquée dans la publication IRS 939, Règle générale pour les pensions et les rentes.

Calculer à l’aide de la méthode simplifiée

Vous devez utiliser la méthode simplifiée soutenue par l’IRS dans la plupart des cas. Il peut être trouvé dans les instructions du formulaire 1040 et du formulaire 1040-SR. Vous devez l’utiliser si la date de début de votre rente est postérieure au 1er juillet 1986 et que vous avez utilisé la méthode simplifiée au cours de l’année d’imposition précédente. Vous devez également l’utiliser si la date de début de votre rente est postérieure au 18 novembre 1996 ; dans ce cas, les deux conditions suivantes doivent également s’appliquer :

1. Les paiements proviennent d’un régime d’employé admissible, d’une rente d’employé admissible ou d’une rente à l’abri de l’impôt.
2. Vous aviez moins de 75 ans,oule nombre d’années de versements garantis était inférieur à cinq à la date de début de votre rente.

La date de début de votre rente est le premier jour de la première période pour laquelle vous avez reçu un paiement ou la date à laquelle les obligations du régime sont devenues fixées, selon la date la plus tardive.

Votre rente offre des versements garantis si un nombre minimum de versements ou un montant minimum est payable, même si vous et tout survivant ne vivez pas suffisamment pour recevoir le minimum. Vous avez droit à moins de cinq ans de versements garantis si, sauf décès, le montant minimum est inférieur au montant total des versements que vous devrez recevoir au cours des cinq premières années suivant le début des versements.

La feuille de travail de la méthode simplifiée se trouve à la page 29 des instructions 2022 pour les formulaires 1040 et 1040-SR. Calculez le montant imposable de chacun séparément si vous avez reçu des paiements de plus d’une pension ou rente partiellement imposable. Déclarez le total à la ligne 5b.

Foire aux questions (FAQ)