L’amnistie est un acte gouvernemental de pardon. Il s’agit d’une décision de ne pas punir une personne, une entreprise ou une autre entité pour un acte répréhensible. Dans le cadre d’un programme d’amnistie fiscale, un État accorde un délai pendant lequel les personnes peuvent produire des déclarations de revenus en retard ou rembourser leurs dettes fiscales impayées sans pénalité. C’est un excellent moyen pour un État de générer rapidement des revenus, et cela aide également les contribuables.
Points clés à retenir
- Les programmes d’amnistie visent à résoudre trois problèmes fiscaux : les déclarations de revenus tardives, les impôts dus et les obligations fiscales sous-estimées.
- Les règles entourant l’amnistie varient selon l’État, le type de demandeur, les détails de l’obligation fiscale et le délai d’arriérés d’impôts.
- Certains États proposent des accords de divulgation volontaire (VDA), qui prévoient un allégement similaire des pénalités et une certaine obligation fiscale en cas de défaut de paiement au cours des années précédentes.
- L’IRS n’a pas de programme d’amnistie générale pour les impôts fédéraux, mais il propose des plans de remboursement des arriérés d’impôts.
Comment fonctionne l’amnistie fiscale
Un État renoncera généralement aux pénalités pour production tardive lorsque des déclarations de revenus en souffrance sont déposées pendant une période d’amnistie. La plupart renonceront également aux pénalités de retard, et parfois même aux intérêts si le solde impayé est payé intégralement pendant la période pendant laquelle l’amnistie est offerte.
Les États renoncent généralement également aux pénalités pour exactitude et fraude si un contribuable produit une déclaration modifiée pour déclarer sa véritable et exacte obligation fiscale. Ils doivent également payer tout impôt supplémentaire dû pendant la période d’amnistie.
Amnistie fiscale : un exemple
L’Arizona a proposé plusieurs programmes d’amnistie au fil des ans. L’un des programmes de récupération fiscale de l’État a pris fin en 2015. Il a réduit ou supprimé les pénalités civiles et les intérêts pour les dettes fiscales impayées pour toute année d’imposition se terminant avant le 1er janvier 2014 pour les déclarants annuels, ou avant le 1er février 2015 pour tous les autres déclarants.
Les contribuables devaient soumettre des demandes d’amnistie, des paiements pour les impôts en souffrance et toutes les déclarations originales ou modifiées pour être admissibles. Ils n’étaient pas admissibles au programme s’ils avaient déjà fait l’objet d’une enquête criminelle ou d’un litige pénal. Les condamnations pour délits fiscaux disqualifient également les contribuables, et ils ne seraient pas éligibles s’ils avaient accepté une résolution concernant leur dette fiscale auprès de l’État.
En échange, le ministère du Revenu de l’Arizona a renoncé ou réduit toute pénalité civile et tout intérêt. Le ministère a également accepté de renoncer à toute action administrative, civile ou pénale. Les déclarations de revenus restaient cependant candidates à un contrôle.
Note
En Arizona, comme dans de nombreux programmes d’amnistie d’État, quiconque demandait l’amnistie renonçait à son droit de faire appel de toute décision prise dans cette affaire.
Les contribuables devaient joindre le paiement de l’impôt dû à leur demande d’amnistie.
Programmes d’amnistie d’État en 2022 et 2023
Les périodes d’amnistie ne sont en aucun cas continues ou permanentes, et tous les États ne les proposent pas. Les statuts peuvent changer chaque année. Aucun État n’offre de programme d’amnistie actif pour les années fiscales 2022 ou 2023, bien qu’une législation puisse être promulguée.
Note
Les États précisent les modalités et les dates d’entrée en vigueur de leurs programmes, ainsi que les types de taxes incluses.
Les programmes d’amnistie fiscale les plus récents ont eu lieu dans le Connecticut et le Nevada.
Certains programmes d’amnistie fiscale expirés
Plusieurs États proposaient des programmes qui ont depuis expiré, mais ils méritent d’être mentionnés. Le fait qu’ils l’aient fait dans le passé montre qu’ils sont ouverts à l’idée de programmes d’amnistie, et le type d’aide qu’ils ont apporté peut indiquer ce qu’ils pourraient apporter à l’avenir.
- Le Connecticut a renoncé à 75 % des taxes sur les particuliers, les sociétés, ainsi que sur les ventes et l’utilisation jusqu’au 31 janvier 2022.
- Le Nevada a renoncé aux intérêts et aux pénalités si vous avez payé des impôts en souffrance à tout moment au cours d’une période de 90 jours se terminant au plus tard le 1er mai 2021.
- Le programme d’amnistie de la Caroline du Nord n’a touché que les entreprises contribuables. Il s’est déroulé du 1er août 2020 au 1er décembre 2020.
- L’État de Washington a proposé un programme de divulgation volontaire qui a été prolongé du 15 juillet 2020 au 30 novembre 2020, mais cela ne s’appliquait qu’aux entreprises. Les entreprises non enregistrées pourraient se manifester et payer les impôts précédemment dus pendant cette période.
- Le programme d’amnistie du Texas a pris fin le 29 juin 2018. Il couvrait les impôts et les déclarations dus avant le 1er janvier 2018, à quelques exceptions près, telles que les déclarations en cours d’audit et certaines taxes professionnelles.
- Le programme d’amnistie du Tennessee n’a épargné que les entreprises. Il n’y avait pas de date limite universelle. Les entreprises inscrites au programme de taxe de vente simplifiée (SST) étaient éligibles à l’amnistie pendant les 12 mois suivant leur inscription. Ceux qui satisfaisaient à cette exigence pouvaient bénéficier d’une exonération de tous les impôts dus, ainsi que des pénalités et des intérêts.
- L’Illinois a proposé un programme d’amnistie pour les impôts dus entre le 30 juin 2011 et le 1er juillet 2018. Les intérêts et les pénalités ont été réduits si les impôts étaient payés entre le 1er octobre et le 15 novembre 2019.
- Le New Jersey a annulé les intérêts et les pénalités dus sur les impôts du 1er novembre 2018 au 15 janvier 2019.
- Le programme Fresh Start du Nouveau-Mexique a expiré le 31 décembre 2018. Il a renoncé aux pénalités et aux intérêts.
Note
Cette liste n’est en aucun cas exhaustive. Consultez le site Web du ministère du Revenu de votre État pour savoir ce qu’il aurait pu offrir dans le passé et s’il pourrait y avoir des plans en cours pour de futurs programmes.
Une alternative à l’amnistie fiscale de l’État
De nombreux États offrent aux contribuables une autre option pour payer leurs factures fiscales en souffrance et obtenir un allégement des pénalités et, espérons-le, des intérêts également. Ces « accords de divulgation volontaire » (VDA), comme le programme proposé par cet État de Washington, concernent principalement les taxes de vente et d’utilisation et l’impôt sur les sociétés.
L’objectif des VDA est d’encourager les contribuables potentiellement redevables à se manifester volontairement et à payer l’impôt dû. Dans le cadre d’un tel programme, vous pouvez vous manifester si vous n’avez pas été contacté par le ministère du Revenu de votre État au sujet de votre impayé d’impôt et payer vos arriérés d’impôts et vos intérêts. Vous devez accepter de payer vos impôts à temps et vous échapperez à toutes les mesures punitives qui auraient pu être imposées par l’administration fiscale.
Note
Chaque État a ses propres lois et règles, mais la plupart limitent la période de « rétrospection » à trois à cinq ans.Cela limite les pénalités et les intérêts.
Amnistie fiscale fédérale
L’IRS n’offre pas d’amnistie fiscale, sauf si vous possédez des comptes offshore non divulgués. Il propose cependant une option d’offre de compromis et des accords de versement, qui permettent aux contribuables de rembourser plus facilement leurs impôts et d’éviter les privilèges fiscaux.
Ces initiatives aident les contribuables en difficulté à éviter les pénalités pour défaut de paiement et rendent les accords de versement accessibles à un plus grand nombre de personnes.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la différence entre l’amnistie et la divulgation volontaire ?
Les programmes d’amnistie fiscale des États sont mis en place comme des fenêtres de pardon temporaires pour encourager les particuliers et les entreprises qui doivent des impôts des années auparavant à régler leurs dettes, sans craindre de sanctions pénales ou de frais d’intérêt excessifs. Les accords de divulgation volontaire peuvent offrir les mêmes avantages, mais ne sont pas limités à une certaine période et dépendent de la volonté du contribuable de se manifester.
Comment puis-je savoir si mon État dispose d’un programme d’amnistie ?
Chaque État est différent dans la manière dont il impose et collecte les impôts, et la législation est susceptible de changer. Pour obtenir les informations les plus précises et les plus récentes, visitez le site Web du ministère du Revenu de votre État.
Si je déménage d’un État à un autre, quelle loi fiscale s’applique à moi ?
Vous êtes soumis aux lois fiscales de l’État pendant la durée de votre résidence. Cela signifie que si vous avez déménagé au milieu d’une année fiscale, vous pourriez avoir à payer de l’impôt dans plusieurs États. De même, les programmes d’amnistie dans un État donné s’appliqueront à votre résidence et à votre obligation fiscale dans cet État, et ne pourront pas s’étendre au-delà des frontières de l’État.
