Programmes coupe-circuit en matière d’impôt foncier

Les propriétaires à faible revenu paient un pourcentage plus élevé de leurs revenus en impôts fonciers que les contribuables à revenu élevé, car ces impôts sont basés sur la valeur d’une maison et non sur le revenu. Ils sont déconnectés de la capacité de payer du propriétaire. Un type d’allégement fiscal ciblé pour résoudre ce problème est appelé programme « coupe-circuit ».

Impôts fonciers et impôts sur le revenu

Un contribuable qui perd son emploi verra son impôt sur le revenu diminuer parce qu’il gagne moins. Cependant, leurs impôts fonciers resteront les mêmes, même si leur capacité de payer ces impôts a diminué. C’est pour cette raison que les taxes d’habitation sont qualifiées de « régressives ».

L’Institut de fiscalité et de politique économique (ITEP) a évalué l’équité des systèmes d’impôt foncier étatiques et locaux. Elle a révélé qu’ils sont fondamentalement inéquitables, car ils prélèvent un pourcentage beaucoup plus élevé du revenu des familles à revenu faible ou intermédiaire. L’ITEP a constaté que moins une personne gagne en revenu annuel, plus elle est susceptible de payer des taux d’imposition effectifs au niveau national et local.

Exonération de propriété familiale et disjoncteur de taxe foncière

Les États disposent, en général, de deux manières d’accorder un allégement de l’impôt foncier aux familles à revenus faibles et moyens. Celles-ci sont connues sous le nom de « coupe-circuits en matière d’impôt foncier » et d’« exonérations de propriété ».

Une exonération de propriété est une réduction d’impôt généralisée pour les contribuables de tous niveaux de revenus. Il exonère généralement de la taxe un montant fixe ou un pourcentage fixe de la valeur de la maison.

Un coupe-circuit fiscal est tout allégement de l’impôt foncier qui limite ou réduit les impôts de certaines personnes. Les programmes de disjoncteurs sont souvent spécifiquement mis en place pour les propriétaires handicapés ou à faible revenu, ou pour ceux qui sont plus âgés.

Le terme tire son nom d’un disjoncteur électrique qui coupe le courant lorsqu’un système est surchargé. De la même manière, les programmes coupe-circuit entrent en jeu lorsqu’une trop grande partie du revenu d’un contribuable doit être consacrée aux impôts fonciers. Le disjoncteur réduit ou élimine la surcharge.

Types d’allègement fiscal pour les disjoncteurs

Il existe différents types de programmes de disjoncteurs que les États peuvent utiliser. Les plus courants sont les disjoncteurs à seuil. Ceux-ci sont basés sur vos revenus. Une fois que les impôts fonciers dépassent un pourcentage défini de votre revenu, l’allégement fiscal entre en vigueur. Il existe différents types de disjoncteurs à seuil :

• Les disjoncteurs à seuil unique appliquent le même pourcentage à toutes les personnes de manière égale.
• Les disjoncteurs à seuils multiples appliquent différents pourcentages à différents niveaux de revenus.

Il existe également des disjoncteurs à échelle mobile, qui créent des tranches de revenus pour les contribuables. Au sein de chaque tranche, les contribuables ont droit au même montant d’allégement fiscal, quel que soit le niveau de leur impôt foncier. Dans ce système, la tranche de revenus la plus faible bénéficie de l’allégement le plus élevé de l’impôt foncier. Les pourcentages d’allégement diminuent à mesure que les revenus augmentent.

États bénéficiant d’un allègement fiscal pour les disjoncteurs

Dix-huit États et le District de Columbia ont adopté cette forme d’allégement fiscal. De nombreux États offrent également une aide uniquement aux personnes âgées et/ou aux personnes handicapées, sur la base de la théorie selon laquelle ces personnes ont tendance à gagner moins.

Les limites d’éligibilité aux revenus des disjoncteurs vont d’un maximum de 147 000 $ dans le Vermont à un montant négligeable de 5 500 $ en Arizona.

Treize autres États proposent d’autres formes d’allègement de l’impôt foncier en fonction du revenu, de l’âge et du handicap. Les propriétaires suivants sont éligibles dans chaque État et offrent au moins un de ces types d’allégement fiscal :

• Arizona:Un programme basé sur le revenu pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus et ceux qui reçoivent un revenu de sécurité supplémentaire (SSI) ; une exemption de propriété familiale ; exonération de l’impôt foncier pour les propriétés détenues et exploitées par une tribu amérindienne reconnue par le gouvernement fédéral ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• Colorado:Un programme basé sur le revenu pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus, les conjoints survivants âgés de 58 ans et plus et les personnes handicapées ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• Connecticut:Un programme basé sur le revenu pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus, les conjoints survivants âgés de 50 ans et plus et les personnes handicapées ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• District fédéral de Columbia:Allègement fiscal pour les disjoncteurs sans condition d’âge ; propose un programme distinct pour les personnes âgées ou handicapées.
• Hawaii:Un programme basé sur le revenu sans condition d’âge ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• Iowa:Un programme basé sur le revenu pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus et les personnes handicapées ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• Idaho:Un programme basé sur le revenu pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus, les conjoints survivants, les personnes handicapées, les anciens prisonniers de guerre, les anciens combattants handicapés et les mineurs orphelins ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• Kansas:Un programme basé sur le revenu pour les propriétaires âgés de 55 ans et plus, les personnes handicapées et les tuteurs d’enfants à charge de moins de 18 ans ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• Massachusetts:Allègement fiscal des disjoncteurs pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus.
• Maine:Allègement fiscal pour les disjoncteurs sans condition d’âge ; propose un programme distinct pour les personnes plus âgées.
• Maryland:Allègement fiscal pour les disjoncteurs sans condition d’âge.
• Michigan:Allègement fiscal pour les disjoncteurs sans condition d’âge ; propose un programme distinct pour ceux qui sont plus âgés.
• Minnesota:Allègement fiscal pour les disjoncteurs sans condition d’âge.
• Montana:Allègement fiscal pour les disjoncteurs sans condition d’âge.
• Missouri:Allègement fiscal des disjoncteurs pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus et les personnes handicapées.
• New Hampshire:Un programme basé sur le revenu pour tous les âges ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• New Jersey: Déduction ou crédit de taxe foncière disponible pour tous les âges; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• New Mexico:Allègement fiscal des disjoncteurs pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus.
• New York:Un programme basé sur le revenu pour tous les âges ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• Dakota du Nord:Allègement fiscal pour les disjoncteurs pour les locataires âgés de 65 ans et plus et les personnes handicapées.
• Oklahola :Allègement fiscal des disjoncteurs pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus et les personnes handicapées.
• Oregon:Allègement fiscal des disjoncteurs pour les propriétaires âgés de 58 ans et plus.
• Pennsylvanie:Un programme basé sur le revenu pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus, les conjoints survivants âgés de 50 ans et plus et les personnes handicapées ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• Rhode Island:Allègement fiscal des disjoncteurs pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus et les personnes handicapées.
• Dakota du Sud:Un programme basé sur le revenu pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus et les personnes handicapées ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.
• Utah:Allègement fiscal des disjoncteurs pour les propriétaires âgés de 65 ans et plus.
• Vermont:Allègement fiscal pour les disjoncteurs sans condition d’âge.
• Wisconsin:Allègement fiscal pour les disjoncteurs sans condition d’âge.
• Virginie occidentale :Allègement fiscal pour les disjoncteurs sans condition d’âge.
• Wyoming:Un programme basé sur le revenu sans restriction d’âge ; propose un programme distinct pour les personnes âgées ; pas d’allégement fiscal pour les disjoncteurs.

Avantages et inconvénients des disjoncteurs

Les programmes coupe-circuit sont conçus pour réduire le fardeau fiscal uniquement des familles à revenus faibles et moyens, ils sont donc beaucoup moins coûteux pour l’État que les réductions d’impôts généralisées. De plus, ils introduisent le critère de « capacité contributive », car il dépend du niveau de revenu. Ils réduisent les impôts fonciers de ces groupes à un niveau gérable. Les disjoncteurs et autres programmes réduisent la probabilité que les gens soient forcés de quitter leur domicile s’ils ne peuvent pas payer leurs impôts fonciers.

Le plus gros inconvénient de ces programmes est qu’il faut les connaître pour bénéficier des allégements fiscaux qu’ils offrent. Un coupe-circuit n’est généralement accordé qu’aux contribuables qui en font la demande. Les exonérations de propriété, en revanche, sont souvent des réductions d’impôts automatiques et généralisées. Le Centre sur les priorités budgétaires et politiques (CBPP) a constaté que certains programmes manquent les deux tiers de ceux qui sont éligibles, parce qu’ils ne savent pas qu’ils sont éligibles ni comment postuler.

Certains États sont plutôt créatifs avec leurs allégements d’impôt foncier, vous constaterez peut-être qu’une autre aide est disponible même si le vôtre n’offre pas de programme de coupe-circuit, mais vous devez demander.

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