Quelle est la date limite à laquelle un enfant peut naître au cours de l’année fiscale pour être considéré comme votre personne à charge aux fins de l’impôt ? Vous pourriez être surpris par la réponse : nous sommes le 31 décembre. Il est possible de déclarer votre nouveau-né comme personne à charge à condition qu’il soit documenté comme une naissance vivante et qu’il soit né à tout moment au cours de l’année fiscale, même s’il est 23 h 59. le dernier jour de l’année.
Vous n’avez pas de chance s’ils attendent jusqu’à minuit un le 1er janvier pour arriver, au moins jusqu’à ce que vous produisiez la déclaration de revenus de cette année-là. Car oui, votre bébé doit naître pour être admissible. Vous ne pouvez pas déclarer un enfant à naître… du moins sur votre déclaration de revenus fédérale. Cependant, vous pouvez le faire dans au moins un État.
Points clés à retenir
- Vous pouvez déclarer votre enfant comme personne à votre charge s’il est né à tout moment au cours de l’année fiscale, mais certaines autres règles peuvent compliquer les choses.
- Votre enfant doit vivre avec vous pendant au moins la moitié de l’année ou dès sa naissance s’il s’agit d’un nouveau-né, mais cela inclut le temps passé à l’hôpital.
- L’Internal Revenue Service (IRS) applique des règles de départage si les deux parents souhaitent réclamer le bébé, mais qu’ils ne sont pas mariés et ne peuvent donc pas produire de déclaration commune.
- Tous les États ne suivent pas les règles fédérales aux fins de leur propre code fiscal.
Un enfant admissible : la règle de résidence
La première règle pour déclarer un enfant admissible comme personne à charge est que l’enfant doit vivre avec vous pendant plus de la moitié de l’année fiscale. Cela peut sembler exclure votre bébé pour le réveillon du Nouvel An, mais l’Internal Revenue Code (IRC) fait une exception pour les nouveau-nés.
L’exception s’applique également lorsqu’un enfant décède au cours de l’année. Les enfants nés ou décédés au cours de l’année fiscale sont considérés comme ayant vécu avec vous pendant au moins la moitié de l’année si votre domicile a été leur domicile pendant toute leur vie.
Note
Cette règle s’applique également si l’enfant a vécu avec vous toute l’année, sauf lors d’un séjour à l’hôpital requis après sa naissance.
Votre bébé satisfera au test de résidence car il aura probablement vécu avec vous depuis sa naissance. Même un séjour à l’hôpital est considéré comme un séjour à votre domicile.
Mais la situation change si l’enfant est placé en famille d’accueil ou en adoption parce qu’il a quitté votre garde. Une autre exception serait si leur autre parent prend immédiatement la garde du bébé et le ramène à la maison, et que vous ne vivez pas également avec ce parent. Tout un lot supplémentaire de règles de « bris d’égalité » s’applique dans ce cas.
Les règles du « bris d’égalité »
L’IRS fournit des critères détaillés pour déterminer qui peut revendiquer un enfant comme personne à charge lorsque les parents sont divorcés ou séparés. On les appelle « règles de départage » car elles entrent souvent en jeu lorsque les deux parents souhaitent réclamer leur enfant. La règle IRC est qu’un seul d’entre vous peut le faire.
Note
Ces règles sont en quelque sorte une échelle. Les parents doivent passer d’un échelon à l’autre jusqu’à ce que l’un d’eux se qualifie.
La première étape ou exigence est que le parent avec lequel l’enfant a vécu le plus au cours de l’année fiscale puisse réclamer la personne à charge. Si un bébé est né en novembre et rentre directement de l’hôpital avec l’autre parent, ce parent peut réclamer l’enfant parce qu’il a vécu avec lui toute sa vie.
Mais que se passe-t-il s’il s’agit d’une zone grise ? Que se passe-t-il si le bébé naît tard le soir du Nouvel An et qu’il est donc impossible de déterminer avec qui il a vécu le plus longtemps ? Le parent dont le revenu brut ajusté (AGI) est le plus élevé a le droit de réclamer l’enfant comme personne à charge dans ce cas. Cela dépendra de celui d’entre vous qui gagne le plus.
Ces règles supposent que vous n’êtes pas marié et que vous vivez ensemble. Vous pouvez tous les deux réclamer efficacement l’enfant, quelle que soit l’heure ou l’heure à laquelle il est né au cours de l’année fiscale si vous êtes marié, vivez avec votre conjoint et produisez une déclaration conjointe.
Autres tests
Votre bébé sera également considéré comme votre personne à charge plus ou moins par défaut en vertu des règles restantes de l’IRS pour les enfants à charge éligibles.
- Une personne à charge doit être votre fils ou votre fille, un frère ou une sœur, ou un descendant de l’une de ces personnes. Vous avez ce problème couvert si vous venez d’accoucher.
- L’enfant doit avoir moins de 19 ans le dernier jour de l’année fiscale, ou 24 ans s’il est étudiant à temps plein. Votre bébé est également admissible ici.
- L’enfant ne peut avoir apporté plus de la moitié de son soutien financier pour l’année.
Qu’est-ce que la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a changé ?
Vous avez peut-être entendu dire qu’avoir une personne à charge ne vous fait plus grand bien, grâce à la législation fiscale adoptée par le Congrès en décembre 2017. La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a supprimé l’exonération personnelle qui était auparavant disponible pour chacune de vos personnes à charge, vous ne pouvez donc plus demander d’exonération personnelle pour votre enfant.
Cependant, le crédit d’impôt sur le revenu gagné, le crédit d’impôt pour enfants et le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge sont tous toujours bien vivants. Avoir une personne à charge est essentiel pour pouvoir bénéficier de chacune d’entre elles.
Vous pouvez bénéficier du crédit d’impôt sur le revenu gagné sans enfant éligible, mais le montant de votre crédit sera nettement inférieur à celui que vous pourriez demander avec un ou plusieurs enfants.
Note
La personne à votre charge pourrait également vous aider à obtenir le statut de chef de famille. Il s’agit d’un statut de dépôt avantageux si vous et l’autre parent de votre bébé n’êtes pas mariés et ne vivez pas ensemble.
Alors oui, avoir une personne à charge est toujours une bonne chose au moment des déclarations de revenus. Et oui, votre nouveau-né vous qualifiera si vous respectez toutes ces règles, même si votre bébé naît à la 11e heure de l’année.
Et les États ?
Après l’annulation de l’affaire Roe v. Wade en 2022, le ministère du Revenu de Géorgie a annoncé qu’il permettrait aux personnes enceintes d’au moins six semaines de déclarer tout « enfant à naître avec un battement de cœur détectable » comme personne à charge dans leur déclaration de revenus.
C’est le seul État doté de telles règles à ce jour, mais gardez un œil sur la législation émergente. Les législateurs d’autres États ont lancé des efforts similaires, même si aucun n’a encore abouti.
Foire aux questions (FAQ)
Que se passe-t-il si plusieurs contribuables soumettent une déclaration réclamant le même enfant admissible ?
Vous recevrez un avis de l’IRS vous informant si plusieurs contribuables soumettent une déclaration réclamant le même enfant éligible. Vous aurez la possibilité de vous assurer que votre retour était correct. Vous devrez produire une déclaration modifiée et payer tous les impôts dus si ce n’est pas le cas.
Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour enfants ?
Le crédit d’impôt pour enfants est un crédit d’impôt qui permet de réduire le montant que vous payez à l’IRS lorsque vous avez une facture fiscale. En 2024, le crédit vaut 2 000 $. Chaque enfant doit avoir un numéro de sécurité sociale et il existe des restrictions de revenus. Votre revenu brut ajusté (AGI) ne peut pas dépasser 400 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe. Sinon, la limite est de 200 000 $. Vous pouvez calculer et demander le crédit en remplissant et en déposant le formulaire IRS 8812 avec votre déclaration de revenus.
