Points clés à retenir
- Pour devenir chef de famille, vous ne devez pas être marié, avoir au moins une personne à charge que vous soutenez et qui vit avec vous et devez payer plus de 50 % des frais de votre logement.
- Déclarer vos impôts en tant que chef de famille vous offre une déduction standard plus importante que les déclarants célibataires, et vous êtes soumis à des tranches d’imposition plus généreuses.
- Une règle spéciale de l’IRS stipule que vous êtes « considéré » comme célibataire si vous n’avez vécu avec votre conjoint à aucun moment après le 30 juin de l’année fiscale, même si vous n’êtes pas encore légalement divorcé.
- Vous pouvez être admissible si vous soutenez un parent vieillissant en payant plus de la moitié de ses frais de subsistance dans sa maison, même s’il ne vit pas avec vous.
Être admissible à déclarer vos impôts en tant que chef de famille dépendra du fait que vous soyez marié ou non et que vous ayez des personnes à charge. Le chef de famille n’est que l’une des cinq options de statut de déclaration parmi lesquelles choisir, et il est souvent considéré comme celui qui offre le plus d’avantages fiscaux, comme une déduction forfaitaire plus élevée et des tranches de revenus fiscales avantageuses.Découvrez ce qu’il faut pour être admissible et comment le statut de déclaration de revenus du chef de ménage se compare aux statuts de déclaration de célibataire et de marié avant de décider lequel vous convient le mieux cette saison des impôts.
Qualification de chef de famille
Être admissible au statut de chef de famille signifie respecter une série de règles imbriquées qui impliquent votre état civil, payer plus de la moitié des dépenses de votre ménage et avoir une personne à charge.
Le test du célibat
Vous devez être célibataire au dernier jour de l’année fiscale pour pouvoir déclarer votre chef de famille. Cela signifie que vous êtes célibataire, divorcé ou légalement séparé en vertu d’une ordonnance émise par un tribunal d’État. Mais vous pouvez être « considéré » comme célibataire si vous êtes toujours légalement marié, mais que vous avez vécu dans une résidence distincte de celle de votre conjoint pendant au moins les six derniers mois de l’année, littéralement du 1er juillet au plus tard à la fin décembre.
Note
Vous devez produire une déclaration de revenus distincte de celle de votre conjoint, et vous devez toujours remplir les deux autres critères pour le statut de chef de famille si vous remplissez les conditions requises selon la règle du « considéré » comme célibataire.
Le test de prise en charge
Le test de support exige que vous fournissiez plus de la moitié des coûts d’entretien de votre maison pendant toute l’année. Les coûts admissibles comprennent les dépenses telles que le loyer ou les paiements d’intérêts hypothécaires, mais pas la partie principale de vos versements hypothécaires. Cette partie consiste à rembourser votre prêt. Ils comprennent les taxes foncières, l’assurance des biens, les réparations, les services publics et l’épicerie.
Les coûts associés aux vêtements, à l’éducation, aux soins médicaux, aux vacances, à l’assurance-vie et au transport ne sont pas pris en compte dans ce test.
Cela ne signifie pas que vous devez être le seul adulte vivant dans votre foyer. Vous pouvez toujours avoir un colocataire pour vous aider à couvrir les frais. Cependant, vous devez payer au moins 51 % des dépenses du ménage. Vous ne serez pas considéré comme chef de famille si vous répartissez vos dépenses exactement au milieu.
Conseil
Vous pouvez utiliser la feuille de travail 1 de la publication 501 pour déterminer si vous répondez au test de prise en charge du statut de chef de famille en matière de déclaration de revenus.
Les revenus reçus des programmes d’aide publique tels que l’assistance temporaire aux familles nécessiteuses ne sont pas pris en compte dans le soutien financier fourni par un contribuable aux fins de l’admissibilité au statut de chef de famille. Vous ne pouvez pas l’inclure dans l’argent que vous avez personnellement payé pour subvenir aux besoins de votre ménage si vous avez utilisé des fonds provenant de l’une de ces sources.
Le test dépendant de qualification
Une personne à charge admissible doit vivre dans votre logement pendant plus de la moitié de l’année. C’est peut-être la règle la plus compliquée de toutes. Seuls certains proches parents peuvent être des « personnes admissibles » aux fins de satisfaire aux règles relatives au statut de chef de famille.
Les personnes admissibles comprennent :
- Votre enfant, beau-fils, enfant adopté, enfant adoptif, frère, sœur ou descendant de l’une de ces personnes que vous déclarez comme personne à charge en vertu des règles relatives aux enfants admissibles.
- Votre enfant, votre beau-fils, votre enfant adopté, votre enfant adoptif, votre frère, votre sœur ou un descendant de l’une de ces personnes que vous pourriez déclarer comme personne à charge en vertu des règles relatives aux enfants admissibles, mais vous avez choisi de ne pas le déclarer comme personne à charge ; vous avez renoncé au droit de revendiquer l’enfant comme personne à charge au parent non gardien
- Votre mère ou votre père qui peut être considéré comme votre personne à charge en vertu des règles relatives aux parents admissibles
- Votre frère, sœur, grand-parent, nièce ou neveu que vous pouvez déclarer comme personne à charge en vertu des règles relatives aux parents admissibles
Conseil
L’IRS fournit un tableau bien présenté concernant les personnes éligibles dans le tableau 4 de la publication 501.
Outils pour déterminer le statut du dépôt
L’IRS propose un outil interactif sur l’état du dépôt sur son site Web. Cela prend environ cinq minutes. Il peut vous aider à déterminer si vous remplissez les conditions requises pour accéder au statut de chef de famille. La plupart des logiciels de préparation de déclarations de revenus vous poseront également une série de questions pour vous aider à déterminer votre statut de déclaration.
Déduction forfaitaire pour les chefs de famille
Votre statut de déclaration détermine le montant de votre déduction forfaitaire, ainsi que la tranche d’imposition de vos revenus et le taux d’imposition que vous paierez. La déduction forfaitaire pour le chef de ménage pour l’année d’imposition 2022 est de 19 400 $ et de 20 800 $ pour l’année d’imposition 2023.
Comparez cela avec les déclarants célibataires et les personnes mariées qui produisent des déclarations distinctes. Ils ne peuvent demander qu’une déduction forfaitaire de 12 950 $ pour l’année d’imposition 2022 et de 13 850 $ pour l’année d’imposition 2023. Les contribuables mariés qui produisent des déclarations conjointes bénéficient d’une déduction forfaitaire de 25 900 $ pour l’année d’imposition 2022 et de 27 700 $ pour l’année d’imposition 2023.
Taux d’imposition du chef de famille
Ce tableau indique les taux d’imposition qui s’appliquent aux chefs de famille déclarants pour l’année d’imposition 2022, la déclaration de revenus que vous produisez en 2023. Chaque segment de votre revenu est imposé selon la tranche ou le taux de pourcentage applicable.
| Chef des tranches d’imposition des ménages pour 2022 | |
|---|---|
| Taux | Revenu |
| 10% | 0 $ à 14 650 $ |
| 12% | 14 651 $ à 55 900 $ |
| 22% | 55 901 $ à 89 050 $ |
| 24% | 89 051 $ à 170 050 $ |
| 32% | 170 051 $ à 215 950 $ |
| 35% | 215 951 $ à 539 900 $ |
| 37% | Plus de 539 900 $ |
Ces seuils de revenus sont également indexés chaque année en fonction de l’inflation.
Lorsque vous produisez votre déclaration pour l’année fiscale 2023, les chefs de famille dont les revenus sont supérieurs à 578 125 $ seront imposés à 37 % et se situeront dans la tranche d’imposition la plus élevée. Ceux dont les revenus sont de 11 000 $ ou moins sont imposés à 10 %, le taux le plus bas.
| Chef des tranches d’imposition des ménages pour 2023 | |
|---|---|
| Taux | Revenu |
| 10% | 0 $ à 15 700 $ |
| 12% | 15 701 $ à 59 850 $ |
| 22% | 59 851 $ à 95 350 $ |
| 24% | 95 351 $ à 182 100 $ |
| 32% | 182 101 $ à 231 250 $ |
| 35% | 231 251 $ à 578 100 $ |
| 37% | Plus de 578 100 $ |
Les chefs de famille bénéficient également d’un répit sur les plus-values à long terme. Le taux ne monte à 15 % que lorsque votre revenu imposable dépasse 55 800 $ pour l’année d’imposition 2022.Pour 2023, ce seuil est encore plus élevé, les chefs de famille payant 15 % sur les plus-values à long terme dépassant 59 750 $.
Exceptions aux règles relatives au dépôt du chef de famille
Vous et vos personnes à charge admissibles êtes considérés comme résidant dans le même foyer pendant les périodes d’absence temporaire si l’absence est due à « une maladie, des études, des affaires, des vacances ou un service militaire », selon l’IRS. En d’autres termes, votre enfant vous qualifiera toujours s’il vit à l’école pendant une partie de l’année.
Il existe également une exception spéciale pour les personnes qui soutiennent leurs parents à charge. Un parent peut être une personne admissible aux fins de satisfaire au critère de résidence même s’il ne réside pas dans votre logement, à condition que vous puissiez le déclarer comme personne à votre charge et que vous remplissiez le critère de pension alimentaire. Vous devez payer plus de la moitié des frais d’entretien de leur maison pour l’année.
Note
Vous répondriez également au critère de personne à charge admissible si vous payiez plus de la moitié du coût du maintien de votre parent dans une maison pour personnes âgées ou une maison de repos.
Deux conjoints peuvent-ils tous deux être qualifiés de chef de famille ?
Il est possible que deux contribuables qui étaient mariés l’un à l’autre puissent chacun être considérés comme chefs de famille en raison de la complexité de ces règles, en supposant qu’ils soient divorcés au 31 décembre de l’année fiscale, ou qu’ils n’aient pas vécu ensemble depuis le 1er juillet.
Par exemple, disons qu’une femme nommée Mary possède sa propre résidence. L’enfant qu’elle partage avec son ex-conjoint John vit avec elle la majeure partie de l’année. John ne vit pas avec Mary et l’enfant. Mary déclare l’enfant comme sa personne à charge. Elle a un colocataire pour l’aider à joindre les deux bouts, mais celui-ci ne contribue qu’à environ un quart des dépenses annuelles du ménage. Mary paie les 75 % restants.
Mary et John sont « considérés comme célibataires » selon les règles de l’IRS car elle et John sont séparés. Ils ont emménagé dans des résidences séparées le 1er juin. Ils n’ont plus jamais vécu ensemble après cette date.
Mary est considérée comme chef de famille. Elle satisfait à la fois au test de qualification des personnes à charge et au test de soutien.
Quant à John, il vit seul. Il paie 100 % des dépenses de son ménage. Il a également payé plus de la moitié du coût annuel pour que sa mère vive dans une maison de retraite. Pour cette raison, John est également considéré comme chef de famille. Il est considéré comme célibataire et il satisfait à la fois au critère de pension alimentaire et au critère de personne à charge admissible, car il subvient aux besoins de sa mère.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la différence entre célibataire et chef de famille ?
Les chefs de famille et les déclarants célibataires sont tous deux des contribuables célibataires. Mais il existe quelques différences majeures. Les déclarants célibataires n’ont pas à prouver qu’ils subviennent aux besoins de personnes à charge éligibles et ils bénéficient de moins d’avantages fiscaux que ceux qui déclarent en tant que chef de famille.
Que se passe-t-il si deux personnes se déclarent chefs de famille ?
Deux parents non mariés ne peuvent pas se déclarer chefs de famille avec les mêmes personnes à charge. L’IRS n’acceptera pas les deux retours. Les deux contribuables peuvent devoir payer une pénalité s’ils cherchent tous deux à revendiquer ce statut pour subvenir aux besoins des mêmes personnes à charge éligibles.
Comment prouver le statut de chef de famille à l’IRS ?
L’IRS accepte une variété de documents pour prouver que vous remplissez chacune des trois conditions pour passer en tant que chef de famille. Ceux-ci sont répertoriés sur le formulaire 886-H-HOH.
