Les couples mariés s’en sortent généralement s’ils déposent conjointement une demande. Mais il peut y avoir certaines situations dans lesquelles vous souhaitez déposer séparément, et cela peut être plus compliqué si vous vivez dans un État de propriété communautaire. Nous passerons en revue ce que vous devez savoir pour vous assurer que vos déclarations de revenus sont correctement déclarées.
Points clés à retenir
- Si vous êtes marié et souhaitez déposer séparément dans un État de propriété communautaire, vous devrez analyser vos revenus et dépenses communs pour déterminer le montant à réclamer dans votre déclaration.
- Vous devez être contractuellement responsable de toute déduction que vous souhaitez demander dans votre déclaration séparée.
- Vous et votre conjoint ne pouvez pas tous deux réclamer la même personne à charge la même année.
- Vous voudrez peut-être consulter un fiscaliste pour obtenir de l’aide.
Qu’est-ce qu’un État de propriété communautaire ?
Les couples mariés qui vivent dans des États de propriété communautaire sont propriétaires conjointement de leurs biens matrimoniaux, de leurs actifs et de leurs revenus. Votre conjoint peut avoir autant de droits que vous sur vos revenus, par exemple. De même, votre conjoint est légalement tenu de rembourser une dette de 100 000 $ même si vous l’avez contractée en votre seul nom. Votre conjoint est propriétaire conjoint de la propriété si vous achetez une maison de 350 000 $, même si vous la titrez à votre seul nom.
Il va sans dire que ces règles peuvent compliquer les choses au moment des impôts si vous ne produisez pas de déclaration commune de mariage.
Quels États sont des États de propriété communautaire ?
Il n’y a que neuf États de propriété communautaire en 2022 :
- Arizona
- Californie
- Idaho
- Louisiane
- Nevada
- New Mexico
- Texas
- Washington
- Wisconsin
L’Alaska, le Tennessee et le Dakota du Sud sont des hybrides. Vous pouvez choisir de traiter vos actifs et vos dettes comme des biens communautaires dans ces États en signant un accord conjoint à cet effet.
Il existe de légères différences dans les lois d’un État à l’autre. L’IRS s’en remet à la loi de l’État dans cette situation. Les couples mariés doivent suivre les règles spécifiques de leur État en matière de propriété communautaire au moment des impôts.
Retours séparés ou mariés
Le dépôt de déclarations de mariage séparées oblige chaque conjoint à analyser ses revenus et ses dépenses pour déterminer quelle part appartient à la communauté conjugale et quelle part, le cas échéant, appartient à chaque conjoint séparément. Tout comme les revenus sont considérés comme étant gagnés à parts égales par les deux époux, les déductions communautaires appartiennent à parts égales à chacun des époux.
Bien que les déclarations conjointes puissent être plus simples et vous ouvrir la voie à davantage d’allégements fiscaux, l’un des inconvénients du dépôt d’une déclaration conjointe est que l’IRS peut et tiendra les deux conjoints « solidairement responsables » de toute erreur ou omission dans la déclaration. Cela signifie que vous êtes tout aussi responsable que votre conjoint s’il fait intentionnellement une « gaffe » en déclarant certaines informations. Et l’IRS peut percevoir la totalité de l’impôt dû sur la déclaration de l’un ou l’autre de vous.
Revenu communautaire et séparé
La règle générale lors de la préparation d’une déclaration de revenus distincte est que les conjoints doivent déclarer sur chaque déclaration la moitié de leurs revenus communautaires, ainsi que la totalité de leurs revenus distincts. Il s’agirait généralement de revenus provenant d’investissements ou d’actifs avant le mariage.
Les conjoints réclameraient chacun la moitié de leurs déductions communautaires plus la totalité de leurs déductions distinctes.
Supposons que vous ayez acheté une maison des années avant votre mariage. Ce serait votre propriété distincte, mais si vous preniez des mesures pour la « mélanger », la maison pourrait être considérée comme une propriété communautaire. Le mélange peut impliquer de payer une hypothèque ou des impôts fonciers avec l’argent gagné après la date du mariage. Cet argent aurait été une propriété communautaire, vous avez donc effectivement effacé le statut de propriété distincte de la maison en ajoutant de l’argent communautaire.
Si vous décidez de louer la propriété pendant que vous êtes marié, les revenus locatifs deviendront une propriété communautaire au Texas, au Wisconsin, en Idaho et en Louisiane, même si vous ne mélangez pas les actifs. Il peut s’agir de vos biens distincts avant le mariage dans d’autres États, mais les revenus qu’ils ont gagnés pendant que vous étiez marié seraient partagés entre vous et votre conjoint si vous produisez des déclarations de revenus distinctes pour les mariés.
Déductions relatives aux biens communautaires
L’adoption de la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a plus ou moins doublé la déduction standard lors de son entrée en vigueur en 2018. De nombreux contribuables estiment que la déduction standard à laquelle ils ont droit est supérieure à toutes leurs déductions détaillées additionnées, en particulier parce que la TCJA impose également des restrictions sur certaines déductions détaillées.
Si vous décidez de détailler, il peut être délicat de déterminer qui bénéficie des déductions liées aux actifs dans un État de propriété communautaire. Peut-être que votre maison est en copropriété. Peut-être souhaitez-vous demander la déduction pour assurance hypothécaire, mais vous produisez des déclarations de mariage distinctes. Pouvez-vous simplement partager la déduction entre vous deux ? Vous pouvez le faire, si vos deux numéros de sécurité sociale apparaissent sur le formulaire 1098 que vous avez reçu de votre prêteur. Vous devez être contractuellement responsable de toute déduction que vous souhaitez demander dans votre déclaration séparée.
Vous et votre conjoint devez détailler vos déductions si vous produisez des déclarations de mariage distinctes. La loi fiscale fédérale interdit à un conjoint de détailler tandis que l’autre réclame la déduction forfaitaire, même si vous ne vivez pas dans un État de propriété communautaire.
Réclamer vos personnes à charge
Vous et votre conjoint ne pouvez pas tous deux réclamer les mêmes personnes à charge si vous avez des enfants, à moins que vous produisiez une déclaration de revenus conjointe pour le mariage. Chaque personne à charge ne peut être réclamée que par un seul contribuable par an.
Note
Vous pouvez « diviser » les personnes à votre charge au moment des déclarations de revenus si vous avez plus d’un enfant. Par exemple, vous pourriez réclamer votre fils et votre conjoint pourrait réclamer votre fille, mais un seul conjoint pourrait réclamer un troisième enfant si vous avez trois enfants.
Le fait de produire des déclarations de mariage distinctes peut également vous empêcher de réclamer certains allégements fiscaux, notamment ceux-ci :
- Crédit d’impôt sur le revenu gagné
- Crédit d’impôt pour la garde d’enfants et de personnes à charge
- Déduction des intérêts sur les prêts étudiants
- Crédit d’impôt d’opportunité américain
- Crédit d’impôt pour l’apprentissage à vie
- Crédit d’impôt pour adoption
Des règles spéciales s’appliquent au crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge pour les conjoints vivant séparément.
Vous voudrez peut-être obtenir de l’aide professionnelle
L’IRS propose des conseils aux conjoints dans les États de propriété communautaire dans la publication 555. Il comprend une feuille de travail spéciale dans le formulaire 8958. L’IRS prévient que vous souhaiterez peut-être consulter un fiscaliste lorsque vous préparez vos déclarations de revenus distinctes. Ceci est particulièrement judicieux si vous possédez un bien générateur de revenus ou si vous envisagez de le détailler. Un professionnel voudra probablement traiter vos déclarations de revenus dans les deux sens, en évaluant votre obligation fiscale ou votre remboursement si vous produisez conjointement plutôt que si vous produisez des déclarations séparées.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce que la propriété communautaire ?
Les lois sur la propriété communautaire varient dans les neuf États qui les utilisent. Généralement, tout bien acquis pendant le mariage appartient conjointement aux deux partenaires. L’État considère que les actifs appartiennent à parts égales aux deux époux, même si un seul partenaire est nommé sur l’acte ou le titre.
Que deviennent les biens communs en cas de décès de l’un des époux ?
Vous êtes libre de laisser votre moitié des biens communautaires à qui vous le souhaitez à votre décès, mais les implications varient un peu selon la loi de l’État. Dans certains États, vous pouvez ajouter le droit à la survie à votre moitié des biens si vous voulez vous assurer que tout ira à votre conjoint sans les problèmes d’une procédure d’homologation. Cela transmettrait automatiquement votre part à votre conjoint.
