Points clés à retenir
- L’exonération à vie est un montant de biens ou d’argent que vous pouvez donner tout au long de votre vie sans avoir à payer d’impôt sur les donations.
- L’exonération est partagée avec la valeur de votre succession au moment de votre décès, combinée à une disposition fiscale appelée crédit d’impôt unifié.
- Le crédit d’impôt unifié s’ajoute à l’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations, un montant que vous pouvez offrir par personne et par an, sans puiser dans le crédit.
- L’exonération/crédit et l’exclusion annuelle sont indexés en fonction de l’inflation afin que leurs montants puissent être ajustés chaque année.
L’exonération à vie du paiement des impôts fédéraux sur les donations est un montant en dollars que vous pouvez donner au cours de votre vie sans payer l’impôt. (Et oui, c’est le donateur, et non le bénéficiaire, qui doit le payer.) L’exonération à vie est de 12,06 millions de dollars pour l’année d’imposition 2022 et de 12,92 millions de dollars en 2023.Le taux d’imposition des donations le plus élevé est de 40 % pour l’année fiscale 2022.
Apprenez-en davantage sur l’exonération à vie de l’impôt sur les donations, l’exclusion annuelle et l’impact de tout cela sur vos impôts sur les successions.
Comment fonctionne l’exonération fiscale des dons à vie ?
L’exonération fiscale des dons à vie est ajustée chaque année en fonction de l’inflation et est autorisée pour les deux conjoints d’un couple marié. Par exemple, l’exonération pour 2022 est de 12,06 millions de dollars. Si vous êtes marié, vous pourriez donner 24,12 millions de dollars (12,06 millions de dollars chacun) sans jamais avoir à payer d’impôt sur les donations.
Même si vous ne dépassez pas le montant de l’exonération à vie, vous devrez peut-être quand même produire une déclaration de revenus sur les donations.
Note
L’exclusion à vie devrait baisser en 2026 à 5 millions de dollars, bien que ce montant soit ajusté en fonction de l’inflation. Mais le Congrès pourrait adopter de nouvelles lois pour changer cela d’ici là.
L’impôt sur les donations et l’impôt sur les successions partagent la même exonération, souvent appelée « crédit d’impôt unifié ». Le montant est ajusté en fonction de l’inflation, souvent sur une base annuelle.
Comment fonctionne l’exonération annuelle de la taxe sur les donations ?
L’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations est de 16 000 $ pour l’année d’imposition 2022 et de 17 000 $ en 2023.Vous pouvez donner jusqu’à ce montant en argent ou en biens à n’importe quelle personne par an sans produire de déclaration de revenus sur les donations. L’exclusion est par personne et par an. Ainsi, vos dons peuvent totaliser 32 000 $ pour l’année si vous souhaitez accorder à deux personnes chacune le montant d’exclusion annuel.
Vous auriez le choix de faire un choix si vous souhaitiez donner 20 000 $ à votre enfant au cours de l’année civile 2022. Dans certains cas, vous pourriez payer l’impôt sur les donations sur les 4 000 $ supplémentaires, au-delà de l’exclusion annuelle de 16 000 $. Vous pouvez également l’appliquer à l’exemption à vie unifiée.
Le crédit d’impôt unifié
Votre exclusion fiscale sur les donations s’applique aux cadeaux que vous faites de votre vivant, et il existe une exclusion similaire qui s’applique aux actifs que vous laissez aux bénéficiaires à votre décès, connue sous le nom d’exclusion fiscale sur les successions. Ensemble, ces exclusions sont connues sous le nom d’exonération fiscale unifiée ou de crédit d’impôt unifié.
Vous pouvez utiliser le crédit unifié pour mettre votre succession à l’abri de l’impôt à votre décès. Et vous pouvez l’utiliser pour défrayer le fardeau fiscal lié au fait de donner plus que l’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations à une personne au cours d’une année donnée. Mais l’exonération est partagée entre ces deux impôts.
Ainsi, si vous utilisez 5 millions de dollars de votre exclusion fiscale sur les donations à vie, vos héritiers ne bénéficieraient que d’une exonération de 7,06 millions de dollars des impôts fédéraux sur les successions en 2022.
Jetons un coup d’œil à un exemple dans lequel vous avez offert 20 000 $ à quelqu’un en 2022, ce qui vous laisse 4 000 $ de plus que l’exclusion annuelle. Vous pouvez produire une déclaration de revenus sur les dons en utilisant le formulaire 709 si vous souhaitez appliquer cet excédent de 4 000 $ au crédit unifié. Vous indiquerez sur la déclaration que vous souhaitez choisir cette option. Les 4 000 $ seraient alors déduits de votre exemption à vie.
Vous disposeriez de 4 000 $ de moins pour protéger votre succession de l’impôt successoral à votre décès. Bien entendu, 4 000 $ ne manqueraient guère sur une exemption de 12,06 millions de dollars. Cela peut être une très bonne affaire si vous disposez d’actifs bien inférieurs à 12 millions de dollars ou plus.
Mais le fait est que l’utilisation du crédit d’impôt unifié pour couvrir les dons dépassant l’inclusion annuelle peut coûter à votre succession de l’argent qui irait autrement à vos héritiers si vous cédiez une richesse considérable au moment de votre décès – suffisamment pour que le crédit unifié de 12 millions de dollars ou plus ne protège pas l’intégralité de votre succession.
Certains cadeaux sont hors taxes
Certaines exemptions et dispositions supplémentaires existent pour les cadeaux spéciaux. Vous pouvez payer les frais de scolarité admissibles d’un étudiant en franchise d’impôt, quel que soit leur montant, sans encourir l’impôt sur les donations, à condition de donner l’argent directement à l’établissement d’enseignement.
Vous pouvez également donner autant que vous le souhaitez à des organismes de bienfaisance qualifiés sans encourir de taxe sur les donations, à condition qu’ils soient approuvés par l’IRS.
Vous pouvez payer les frais médicaux de quelqu’un d’autre, jusqu’à n’importe quel montant, à condition de payer directement les prestataires de soins et les institutions. Comme pour l’exonération des frais de scolarité, l’argent ne peut pas passer entre les mains du bénéficiaire.
Partager les cadeaux si vous êtes marié
Le mariage double votre exclusion annuelle. Vous pouvez « partager » vos dons avec votre conjoint. Vous vous souvenez des 20 000 $ que vous avez offerts à votre enfant, qui dépassent de 4 000 $ l’exclusion annuelle de 16 000 $ ? Seulement 10 000 $ de cette somme seraient pris en compte dans chacune de vos exclusions annuelles si vous partagez le don avec votre conjoint.
Vous pouvez également offrir à votre conjoint à votre guise sans payer de taxe sur les donations, à condition qu’il soit citoyen américain. Les dons à un conjoint non-citoyen sont exclus jusqu’à un total de 164 000 $ par année pour l’année d’imposition 2022 et de 175 000 $ pour 2023.
L’essentiel
L’exonération à vie de l’impôt sur les dons permet à l’Américain moyen de donner beaucoup d’argent et de payer des biens en franchise d’impôt. Pensez à consulter un CPA ou un avocat avant de décider de vous lancer si vous prévoyez que votre succession sera importante.
Foire aux questions (FAQ)
Comment déposer l’exonération fiscale de donation à vie ?
Si vous faites un don supérieur au montant annuel d’exclusion fiscale des dons (16 000 $ pour l’année d’imposition 2022 et 17 000 $ en 2023) à une personne en particulier au cours d’une année, vous devrez produire le formulaire 709 et préciser si vous souhaitez appliquer le montant sur l’exclusion à votre montant d’exclusion à vie. Tu n’es pas obligépayerimpôts sur ce montant jusqu’à ce que vous atteigniez l’exclusion à vie.
Quelle est la différence entre le crédit d’impôt unifié et l’exonération viagère de l’impôt sur les donations ?
L’exonération d’impôt sur les dons à vie est du même montant que le crédit d’impôt unifié, et ces termes signifient la même chose si vous envisagez de donner des actifs uniquement de votre vivant. Mais le crédit d’impôt unifié est partagé avec votre exonération d’impôt sur les successions. Quelle que soit l’utilisation que vous faites de l’exonération d’impôt sur les donations à vie, elle ne sera pas disponible en tant qu’exonération d’impôt sur les successions. Si vous utilisez 5 millions de dollars sur une exonération d’impôt sur les donations de 12,06 millions de dollars de votre vivant, vos héritiers ne pourront exclure que 7,06 millions de dollars des impôts sur les successions après votre décès.
