Si vous avez un revenu de retraite provenant d’une pension ou d’une rente, une partie ou la totalité de l’argent que vous recevez peut être imposable, selon l’IRS. Le fait que ce revenu soit entièrement ou partiellement imposé dépend du fait que vous ayez cotisé au régime avec des dollars avant ou après impôt.
Points clés à retenir
- L’imposition des revenus de pension ou de rente dépend du fait que vous ayez cotisé au régime avec des dollars avant ou après impôt.
- Demander une déduction fiscale pour les cotisations les rend imposables au moment du retrait.
- Ne pas demander de déduction fiscale au moment où vous avez effectué la cotisation rend le revenu exonéré d’impôt lors de sa distribution.
- Vous devez calculer le mode de paiement des impôts selon l’une des deux méthodes suivantes, selon la date d’entrée en vigueur de votre régime : la règle générale ou la méthode simplifiée.
Partie imposable de vos pensions et rentes
L’IRS indique que vos paiements sont partiellement imposables si vous avez cotisé à votre pension ou à votre rente avec des dollars après impôt. Vous ne paierez pas d’impôt sur la partie des paiements qui représente un remboursement du montant après impôt que vous avez payé.Ces cotisations représentent votre coût dans le régime ou l’investissement. Ils comprennent les montants que votre employeur aurait pu verser et qui étaient imposables pour vous à titre de revenu au moment où ils ont été versés.
Note
Vous devez calculer la partie non imposable des paiements au moment où ils commencent pour la première fois. La partie non imposable devrait généralement rester la même chaque année, même si le montant du paiement change.
Toutes les cotisations que vous avez versées avec un revenu après impôt, celles pour lesquelles vous n’avez jamais bénéficié de déduction fiscale, ne sont pas imposables pour vous au moment de la distribution. Il s’agit notamment des cotisations que votre employeur a versées en votre nom mais qui vous ont été attribuées en tant que revenu, vous les avez donc déclarées dans vos déclarations de revenus et avez payé des impôts sur les montants au moment où elles ont été cotisées.
La règle générale contre la méthode simplifiée
Vous devez déterminer la méthode selon laquelle les montants restants seront imposés. Les régimes de retraite et les rentes partiellement imposables sont imposés soit selon la règle générale, soit selon la méthode simplifiée.
Note
Vous devez utiliser la règle générale si vos versements de rente ou de rente ont commencé au plus tard le 18 novembre 1996. Vous pouvez utiliser la méthode simplifiée pour déterminer la partie imposable si vos versements de rente ou de rente ont commencé après cette date.
Vous ne pouvez utiliser la règle générale que si la date de début de votre rente se situe entre le 1er juillet 1986 et le 18 novembre 1996 et si vous n’êtes pas admissible à l’utilisation de la méthode simplifiée.
Vous devez également utiliser la règle générale si votre date de début est après le 18 novembre 1996, si vous aviez 75 ans ou plus à cette date et si vos versements étaient garantis pendant au moins cinq ans.
Vous êtes limité à l’utilisation de la règle générale si vous avez reçu des paiements d’un plan non admissible.Un régime de retraite admissible est un régime d’employé admissible, une rente d’employé admissible ou un régime de rente à l’abri de l’impôt.
La règle générale
La règle générale exige que vous utilisiez l’espérance de vie ou les tables actuarielles fournies par l’IRS pour déterminer les parties imposables et non imposables de vos paiements. Ils sont inclus dans la publication IRS 939, Règle générale pour les pensions et les rentes. La publication vous explique également les calculs de votre pension et de votre rente imposables en vertu de la Règle générale.
Note
L’IRS calculera pour vous votre revenu de pension imposable selon la règle générale moyennant des frais nominaux si vous ne voulez pas risquer de commettre une erreur.
L’option la plus simple et la plus sûre pourrait être de consulter un fiscaliste ou de demander à l’IRS d’effectuer ces calculs pour vous.
La méthode simplifiée
L’IRS indique que vous pouvez utiliser la méthode simplifiée pour déterminer quel montant de vos paiements de rente ou de pension est imposable et quel montant est exonéré d’impôt si la date de début des paiements était après le 18 novembre 1996. L’IRS fournit une feuille de calcul de la méthode simplifiée pour vous aider.
Comment déclarer les revenus de pension et de rente
Séparez tous les relevés 1099-R que vous recevez en deux piles : ceux de votre IRA et ceux de vos régimes de retraite ou de rente. Vous déclarerez vos distributions IRA sur les lignes 4a et 4b du formulaire 1040. Déclarez vos distributions de pensions et de rentes sur les lignes 5a et 5b. La colonne 5a concerne vos distributions totales. La colonne 5b sépare le montant imposable.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qu’une pension ?
Une pension est un régime de retraite parrainé par l’employeur. L’employeur contribue à une réserve d’argent versée aux employés retraités admissibles. Les employés peuvent également cotiser à certains régimes. Le montant de votre pension est déterminé par votre salaire au moment de votre retraite et vos années de service.
Qu’est-ce qu’une rente ?
Une rente est un type d’assurance. Vous payez une prime à une compagnie d’assurance et vous recevez un revenu garanti pour le reste de votre vie. Une rente peut être immédiate, ce qui signifie que votre prime est immédiatement convertie en revenu, ou différée, ce qui signifie qu’elle peut être convertie en revenu plus tard. Les fonds en rentes différées peuvent rapporter un taux d’intérêt fixe ou suivre un indice, ou ils peuvent être investis.
