Si vous divorcez, poursuivez quelqu’un en justice ou si vous démarrez une nouvelle entreprise, vous devrez probablement faire appel à un avocat. La plupart des frais de travail juridique personnel ne sont pas déductibles d’impôt, mais beaucoup d’entre eux pour les entreprises, y compris les immeubles locatifs, le sont.
Voyons quand les frais juridiques sont déductibles pour les particuliers et les petites entreprises.
Points clés à retenir
- À quelques exceptions près, les contribuables individuels ne peuvent pas déduire les frais juridiques de leur déclaration de revenus.
- Les exceptions incluent les frais juridiques liés à un procès pour discrimination dans l’emploi et tout montant gagné dans le cadre de poursuites de dénonciation.
- Les entreprises peuvent déduire les frais juridiques et professionnels si ces frais ont été engagés dans le cadre de l’exercice de leurs activités.
La plupart des frais juridiques personnels ne sont pas déductibles
À quelques exceptions près, la plupart des frais juridiques liés à des questions personnelles ne sont pas déductibles. Beaucoup étaient déductibles avant 2018, mais la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) de 2017 a modifié la loi fiscale afin que vous ne puissiez pas déduire ces types de frais. Plus précisément, vous ne pouvez pas déduire les frais juridiques pour :
- Divorce
- Affaires de garde d’enfants
- Acheter un bien immobilier pour un usage personnel, y compris les frais de titre
- Violation d’une demande en mariage
- Accusations civiles ou pénales liées aux relations personnelles
- Blessure corporelle
- Planification successorale
- Réclamations ou règlements de propriété
- Questions ou conseils fiscaux
- Vous défendre contre des accusations civiles ou pénales découlant de votre participation à une campagne politique
Note
L’IRS bénéficie d’un traitement fiscal spécial pour les dépenses d’adoption. Vous pouvez demander le crédit d’impôt pour adoption pour les dépenses d’adoption admissibles, y compris les frais d’avocat et de tribunal, les frais d’adoption et les frais de déplacement. Vous pouvez également exclure les revenus fournis par votre employeur pour l’aide à l’adoption.
Frais juridiques personnels que vous pouvez déduire
Les contribuables disposent encore d’une poignée de déductions pour frais juridiques personnels en vertu de la législation fiscale actuelle. Ils comprennent :
- Frais juridiques dans les affaires de discrimination dans l’emploi (où vous, en tant que contribuable, êtes le plaignant): La déduction est limitée au montant total de vos revenus bruts.
- Récompenses des lanceurs d’alerte: Dans certains cas où vous dénoncez quelqu’un pour avoir enfreint une réglementation fédérale, comme la fraude ou l’évasion fiscale, vous recevrez un pourcentage du montant qui a été éludé si la personne est arrêtée. Cette déduction est limitée au montant qui vous est payé.
De nombreux frais juridiques professionnels sont déductibles
Le revers de la médaille pour les contribuables qui exploitent ou démarrent une entreprise est que de nombreux frais juridiques liés à l’entreprise sont déductibles sur l’annexe C (annexe E pour les revenus de location ou de redevances et annexe F pour les revenus agricoles). Si vous êtes un homme d’affaires, les frais juridiques que vous pouvez déduire doivent être liés au profit ou à la perte d’une entreprise, notamment ceux relatifs à :
- Collecte des revenus d’un client (ainsi que les frais de justice correspondants)
- Votre entreprise déclare faillite
- Manipulation et entretien du matériel générateur de revenus
- Défendre votre entreprise ou votre commerce (mais uniquement les frais directement liés à l’entreprise, et non à un individu, comme le propriétaire ou un employé)
- Rédaction ou négociation de contrats entre vous et vos clients
- Défendre toute réclamation en matière de brevet, de marque ou de droit d’auteur
Note
Les conseils fiscaux pour votre entreprise sont généralement déductibles d’impôt, contrairement aux frais de conseils fiscaux personnels.
Foire aux questions (FAQ)
Les frais juridiques sont-ils déductibles d’impôt pour un bien locatif ?
Vous pouvez déduire de nombreux frais juridiques liés aux immeubles locatifs s’ils sont liés à la production d’un revenu imposable ou à la gestion, à la conservation ou à l’entretien d’un bien générateur de revenus. Vous ne pouvez pas demander de déduction pour les frais juridiques liés à l’obtention, à la défense ou au nettoyage d’une propriété, bien que vous puissiez récupérer ces frais par le biais de l’amortissement, de l’épuisement ou du recouvrement des coûts.
Puis-je déduire les frais juridiques liés à une affaire de garde d’enfant ?
Non, vous ne pouvez pas déduire les frais d’avocat pour la garde des enfants ni les frais juridiques liés à un divorce.
Comment puis-je demander des déductions pour frais juridiques admissibles ?
Si vous avez des dépenses jugées déductibles, vous devrez les détailler sur votre déclaration de revenus. Cela signifie que vous ne pouvez pas bénéficier de la déduction forfaitaire. Les frais juridiques liés à votre entreprise doivent être détaillés sur l’annexe C, E ou F (selon le type d’entreprise).
Les frais liés aux réclamations de dénonciateurs ou aux réclamations pour discrimination illégale doivent être inclus sur le formulaire 1040.
