Les contribuables indépendants, tels que les entrepreneurs indépendants et les entrepreneurs individuels, reçoivent une compensation basée sur les frais qu’ils facturent à leurs clients. Ils peuvent également engager des dépenses liées à leur travail, et ces dépenses peuvent directement réduire le montant des revenus d’un travail indépendant soumis à l’impôt fédéral et étatique.
Bien que les contribuables travailleurs indépendants bénéficient de quelques allègements dont ne disposent pas les employés, ils sont confrontés à quelques défis au moment des déclarations de revenus que les employés ne partagent pas.
Points clés à retenir
- Les contribuables indépendants peuvent se référer à leur compte de résultat lorsqu’ils paient l’impôt sur le revenu, car ils sont imposés sur le revenu net.
- Les entreprises intermédiaires peuvent avoir la possibilité de déduire 20 % supplémentaires grâce à la déduction sur le revenu d’entreprise admissible.
- Les contribuables indépendants sont responsables de déposer des déclarations trimestrielles auprès de l’IRS pour déclarer les impôts estimés.
- Les impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie sont normalement répartis entre les employés et les employeurs, mais de nombreux contribuables indépendants doivent payer les deux.
- Aux niveaux national et local, les revenus des entreprises peuvent être imposés différemment, selon l’État et la municipalité d’exploitation.
Allégements fiscaux pour les travailleurs indépendants
Les travailleurs indépendants sont imposés sur leur revenu net d’emploi indépendant, c’est-à-dire ce qui reste après avoir saisi leurs revenus et déduit leurs dépenses professionnelles admissibles sur l’annexe C, « Bénéfice ou perte d’entreprise ».
Note
Auparavant, les employés pouvaient déduire certaines dépenses liées au travail afin de réduire leur revenu imposable. Ils ont dû détailler leurs déductions plutôt que de réclamer la déduction forfaitaire. Mais ces déductions diverses liées au travail ont été supprimées du code des impôts par la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) en 2018, au moins jusqu’en 2025.
Les dépenses professionnelles qui peuvent être déduites directement de l’annexe C du revenu comprennent les dépenses suivantes :
- Publicité
- Fournitures de bureau
- Équipement
- Frais de bureau à domicile
- Frais de transport
Une fois ces déductions autorisées effectuées, le montant net du revenu d’un travail indépendant est soumis aux impôts fédéraux, étatiques et parfois locaux.
La déduction pour revenu d’entreprise admissible
La TCJA a offert un cadeau aux contribuables indépendants en 2018 : la déduction sur le revenu d’entreprise qualifié (QBI). Cette déduction permet aux propriétaires d’entreprises « de transfert » de bénéficier d’une réduction supplémentaire de 20 % sur leurs revenus imposables après réduire leurs revenus bruts en déduisant les dépenses professionnelles.
Note
Les entreprises de transfert sont celles où les bénéfices et les pertes sont déclarés et où les impôts sont payés sur les déclarations de revenus personnelles des propriétaires. Les entreprises ne paient pas d’impôts. Les entreprises de transmission comprennent les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les SARL et les sociétés S, mais pas les sociétés C.
Toutefois, la totalité des 20 % n’est accessible qu’aux contribuables indépendants dont les revenus sont inférieurs à certains seuils. Pour l’année d’imposition 2022, ces limites sont de 340 100 $ pour les personnes mariées et produisant une déclaration conjointe, et de 170 050 $ si elles sont célibataires. Le pourcentage commence à diminuer progressivement pour les revenus supérieurs à ces seuils jusqu’à atteindre zéro.
Le processus et les règles de calcul de cette déduction sont particulièrement complexes, vous voudrez peut-être consulter un fiscaliste pour savoir avec certitude si vous êtes admissible. Cependant, c’est probablement le cas si vous avez une entreprise intermédiaire et si vous gagnez moins que ces seuils de revenus.
Effectuer des paiements d’impôts estimés
Le gouvernement fédéral impose l’impôt sur le revenu net des travailleurs indépendants après toutes déductions, tout comme il le fait sur les revenus W-2 des employés, avec une différence majeure. Un employeur retient les impôts sur le salaire d’un employé et l’envoie à l’IRS au nom de l’employé. L’impôt fédéral sur le revenu n’est pas automatiquement déduit des frais et autres revenus que les travailleurs indépendants perçoivent de leurs clients.
Les travailleurs indépendants doivent verser leurs impôts en utilisant le régime fiscal estimé. Ils doivent faire une estimation éclairée de ce qu’ils s’attendent à devoir payer après toutes les déductions. Ensuite, ils doivent envoyer des paiements trimestriels à l’IRS sous peine de payer des intérêts et des pénalités.
Les paiements d’impôts estimés sont généralement dus trimestriellement :
- 15 avril
- 15 juin
- 15 septembre
- 15 janvier de l’année suivante
Le paiement du 15 avril couvre les mois de janvier, février et mars, vous pouvez donc baser votre estimation de ce que vous devrez sur ce que vous avez gagné pendant cette période.
Important
La date limite fiscale trimestrielle estimée du 15 janvier 2023 a été prolongée jusqu’au 15 février 2023 pour les résidents et les propriétaires d’entreprise de toute la Floride, la Caroline du Nord et la Caroline du Sud en raison de l’ouragan Ian. Consultez les annonces de secours en cas de catastrophe de l’IRS pour déterminer votre éligibilité.
La taxe sur le travail indépendant
La taxe sur le travail indépendant comprend les taxes Medicare et la sécurité sociale. Les travailleurs salariés paient la moitié de leurs cotisations de sécurité sociale et d’assurance-maladie, et leurs employeurs paient l’autre moitié. Un contribuable indépendant doit payer les deux moitiés.
L’impôt de sécurité sociale est un impôt forfaitaire de 15,3 % sur tous les types de revenus de rémunération, jusqu’à un maximum de 147 000 $ en 2022 et de 160 200 $ en 2023.Ce plafond est connu sous le nom de « base salariale de la sécurité sociale ». Il est fixé chaque année par l’Administration de la sécurité sociale et ajusté en fonction de l’inflation.
La partie Medicare de l’impôt sur le travail indépendant est imposée à un taux de 2,9 % sur tous les revenus de rémunération. Il n’y a pas de base salariale Medicare.
Conseil
Les contribuables travailleurs indépendants peuvent demander un ajustement de revenu supérieur à la limite pour ce qui serait autrement la part de ces impôts revenant à l’employeur. L’impôt sur le travail indépendant et les déductions pour la part employeur sont calculés sur l’annexe SE.
Si vous êtes à la fois salarié et indépendant
Certains travailleurs indépendants travaillent également comme salariés. Votre impôt total de sécurité sociale sur les deux sources de revenus peut être coordonné à l’aide de l’annexe SE dans cette situation, le formulaire que vous utiliseriez pour calculer votre impôt sur le travail indépendant.
La même base salariale de la Sécurité sociale est utilisée à la fois pour les revenus des salariés et pour les revenus provenant d’une activité indépendante.
Conseil
Vous pouvez ajuster la retenue à la source sur vos revenus salariaux pour que davantage d’impôts soient prélevés au lieu d’envoyer des paiements d’impôts trimestriels estimés à l’IRS. Il s’agit simplement de remplir un nouveau formulaire W-4 et de le soumettre à votre employeur. Il existe même une ligne spéciale pour cette situation.
Taxes d’État, municipales et locales
Les taux d’imposition sur le revenu de l’État s’appliquent également aux revenus nets d’un travail indépendant. Neuf États disposent d’un système d’imposition forfaitaire depuis 2021, dans lequel chacun paie un taux d’imposition unique, quel que soit son revenu.
Le District de Columbia et 32 États disposent de systèmes fiscaux progressifs ou progressifs. Les taux d’imposition augmentent à mesure qu’un contribuable gagne plus dans ces juridictions. Pourtant, d’autres États n’ont aucun impôt sur le revenu. Le New Hampshire impose uniquement les revenus d’intérêts et de dividendes, pas les revenus gagnés.
Note
Les États sans impôt sur le revenu comprennent l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas et le Wyoming.Le New Hampshire et l’État de Washington imposent certains revenus de placement, mais pas les revenus gagnés.
Certaines villes et localités du pays imposent leurs propres impôts sur le revenu. La ville de New York est peut-être la ville la plus célèbre où il existe un impôt sur le revenu.
Certains impôts locaux sur le revenu sont imposés au niveau des comtés, comme dans l’Indiana.Pourtant, d’autres impôts locaux sur le revenu sont fixés par les districts scolaires, comme dans l’Iowa.
Les gouvernements des villes et des comtés peuvent imposer des taxes professionnelles aux travailleurs indépendants, souvent en exigeant une licence commerciale municipale ou des charges sociales municipales. La ville de New York impose une taxe sur les sociétés non constituées en sociétés aux travailleurs indépendants.
Charges sociales fédérales et étatiques
Les travailleurs indépendants bénéficient ici d’un petit répit. Leurs revenus ne sont pas soumis aux impôts fédéraux et étatiques sur l’assurance-chômage, ni aux fonds d’assurance de l’État, tels que le programme d’assurance invalidité de l’État de Californie. Les propriétaires d’entreprise pourraient ne pas avoir de chance s’ils se retrouvaient sans emploi ou handicapés parce qu’ils n’avaient pas cotisé à ces prestations.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qui est considéré comme un revenu d’un travail indépendant ?
L’IRS définit le travail indépendant comme l’exploitation d’un commerce ou d’une entreprise en tant que propriétaire unique ou entrepreneur indépendant, ou le fait d’être en partenariat avec une telle entreprise, ou si vous êtes autrement en affaires pour vous-même, que ce soit à temps plein ou à temps partiel.
Puis-je déduire mon impôt sur le travail indépendant ?
Dans la plupart des cas, vous pouvez déduire une partie de l’impôt sur le travail indépendant en tant que dépense professionnelle. Sur le formulaire 1040, dans la ligne d’ajustement des revenus, vous pouvez demander jusqu’à 50 % de ce que vous avez payé en impôts sur le travail indépendant à titre de déduction d’impôt sur le revenu.
Dois-je produire une déclaration de revenus si je n’ai pas gagné d’argent grâce à mon activité indépendante ?
Si vos revenus d’un travail indépendant étaient inférieurs à 400 $, vous n’êtes pas tenu de produire une déclaration. Toutefois, cela n’est vrai que si vous n’avez aucune autre source de revenus. L’IRS impose vos revenus globalement, de toutes sources.De plus, même si vous n’êtes pas tenu de produire une déclaration, il peut être dans votre intérêt de produire des déclarations de revenus les années où votre entreprise a perdu de l’argent, car cela peut vous donner droit à certains crédits ou déductions futures.
