Points clés à retenir
- Vous souhaiterez peut-être choisir le statut fiscal marié-déclarant séparément si vous et votre conjoint ne parvenez pas à accepter de produire une déclaration de revenus commune.
- Cela peut également être le bon statut de déclaration de revenus si vous divorcez, si vous avez des problèmes de responsabilité, si une déclaration conjointe ne vous aidera pas à réduire votre facture fiscale, si vous devez être admissible à un plan de remboursement de prêt étudiant ou si vous n’avez pas le consentement de votre conjoint.
- De nombreux allègements fiscaux sont interdits ou moins avantageux pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations séparées.
- Les parents mariés qui produisent des déclarations de revenus distinctes ne peuvent pas tous deux déclarer leurs enfants comme personnes à charge, ce qui pourrait avoir un impact significatif sur le montant des impôts dus.
- En règle générale, les couples mariés qui déposent une déclaration conjointe ont tendance à payer moins d’impôts ou à obtenir un remboursement plus élevé.
Vous souhaiterez peut-être choisir le statut fiscal marié-déclarant séparément si vous et votre conjoint avez deux revenus très différents, si vous divorcez, si vous avez des problèmes de responsabilité, si une déclaration conjointe ne vous aidera pas à réduire votre facture fiscale ou si vous n’avez pas le consentement du conjoint.
La déclaration séparée des mariés est un statut fiscal pour les couples dans lesquels chaque personne soumet sa propre déclaration de revenus, avec ses propres revenus, déductions et exonérations. Il y a généralement plus d’avantages lorsque les couples déposent conjointement une déclaration de mariage. Mais le dépôt séparé peut être judicieux dans certains cas. Comprenez les tenants et les aboutissants de ce statut fiscal pour savoir s’il vous convient.
Qu’est-ce que le statut de marié-déclarant séparément ?
La déclaration des personnes mariées séparément est un statut fiscal que vous pouvez choisir de déclarer si vous ne souhaitez pas être responsable des revenus ou des impôts de votre conjoint. Si vous êtes marié et produisez une déclaration de revenus distincte, vous êtes uniquement responsable de cette déclaration et de vos propres paiements d’impôts. Vous ne pouvez pas être tenu légalement responsable de toute erreur ou omission dans la déclaration de votre conjoint, et votre remboursement d’impôt sera envoyé sur le compte que vous demandez dans votre déclaration si vous en êtes dû.
Important
Les tranches de revenu pour les tranches d’imposition ne sont pas aussi généreuses si vous utilisez le statut de marié-déclarant séparément. Vous ne pourrez pas non plus réclamer de nombreuses déductions et crédits d’impôt. Plus d’informations à ce sujet ci-dessous.
Quand devriez-vous produire une déclaration séparée lorsque vous êtes marié ?
Il y a des moments où vous devez déposer une déclaration séparément pendant que vous êtes marié, et d’autres où cela peut simplement être le plus logique pour votre situation personnelle.
Vous n’avez pas le consentement du conjoint
Les deux conjoints doivent signer la déclaration de revenus lorsque vous produisez conjointement. Vous devez donc produire une déclaration distincte si votre conjoint ne peut pas ou ne veut pas le faire parce qu’il ne veut pas ou ne peut pas consentir à produire une déclaration conjointe. Une exception à cette règle existe si l’un des conjoints décède au cours de l’année fiscale. Vous pouvez toujours déposer conjointement pour cette année-là si vous le souhaitez, mais vous pouvez également déposer séparément.
Vous avez des problèmes de responsabilité
Les deux époux sont « solidairement responsables » de l’exactitude d’une déclaration de revenus déposée conjointement. Ils sont également solidairement responsables de tous les impôts qui en résultent et qui sont dus sur cette déclaration. L’IRS peut recouvrer les dettes fiscales et les pénalités de chacun d’entre vous. Vous êtes également tous deux également responsables de toute erreur ou omission dans la déclaration, bien qu’il existe quelques exceptions à la règle.
Déposer séparément est un moyen de limiter votre responsabilité si vous ne faites pas confiance à votre conjoint. Peut-être que votre conjoint a des dettes impayées, comme des arriérés d’impôts ou une pension alimentaire pour enfants en souffrance, et vous ne voulez pas que votre remboursement soit saisi pour les payer.
Note
Une exception à la responsabilité existe si l’un des époux peut prouver qu’il est innocent, prouvant qu’il n’avait pas connaissance des informations fiscales erronées de l’autre. Il serait injuste de les tenir responsables de toute dette ou pénalité résultant de ces inexactitudes.
Vous postulez à certains plans de remboursement de prêts étudiants
Une autre raison pour laquelle vous souhaiterez peut-être produire une déclaration distincte est d’être admissible à un plan de remboursement basé sur le revenu afin de réduire les remboursements de votre prêt étudiant fédéral. Les plans de remboursement basés sur le revenu et en fonction du revenu et le plan PAYE permettent aux emprunteurs mariés qui déposent séparément de voir leurs paiements déterminés en fonction de leurs seuls revenus.
Cependant, l’augmentation de l’impôt à payer peut être supérieure au montant que vous économiserez grâce au plan de remboursement du prêt étudiant, alors assurez-vous de calculer si une déclaration séparée en vaut la peine.
Une déclaration conjointe ne réduirait pas votre facture fiscale ni n’augmenterait votre remboursement
Vous préférerez peut-être déposer séparément si vous travaillez tous les deux et gagnez à peu près le même montant. Cela pourrait vous placer dans une tranche d’imposition plus élevée, même si vous voudrez vous assurer que tous les autres avantages de la déclaration conjointe ne l’emportent pas sur cette considération.
Une déclaration séparée ne présente pas de réel inconvénient si les impôts cumulés dus sur deux déclarations fiscales distinctes sont identiques ou très proches de l’impôt qui serait dû sur une déclaration commune. Vous bénéficierez d’une protection contre la responsabilité, même si vous n’avez aucune raison particulière de vous inquiéter à ce sujet.
Un conjoint a des frais médicaux importants
Vous pouvez déduire les frais médicaux remboursables s’ils dépassent 7,5 % du revenu brut ajusté (AGI). C’est un seuil élevé à atteindre, et cela devrait être plus facile si la personne qui supporte ces dépenses les compare à son propre AGI inférieur. Dans ce cas, il peut être judicieux de déclarer les impôts séparément.
Vous divorcez ou êtes séparé
Déposer une demande conjointe n’est peut-être pas dans votre intérêt si vous vous dirigez vers le divorce. Vous pouvez éviter une facture fiscale commune ou un remboursement conjoint en effectuant une déclaration séparée, en plus d’éviter ces problèmes de responsabilité. Votre remboursement sera directement déposé sur un compte que vous sélectionnez si vous en attendez un.
Note
Vous pouvez être admissible au statut de chef de famille si vous avez la garde de vos enfants et vivez séparément de votre conjoint.
Comment le statut de marié déclarant séparément affecte les impôts
Crédits d’impôt
Il est interdit aux contribuables mariés déclarant séparément de réclamer certains crédits d’impôt, notamment :
- Crédit pour personnes âgées et handicapées (si elles vivaient avec leur conjoint)
- Crédit pour garde d’enfants et de personnes à charge (dans la plupart des cas)
- Crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC)
- Crédits éducatifs américains d’opportunité ou d’apprentissage à vie
Les contribuables mariés déclarant séparément peuvent également avoir plus de mal à se qualifier pour le crédit d’impôt complet pour enfants. Un seul parent peut déclarer l’enfant comme personne à charge, et le montant du crédit sera basé sur des seuils de revenus qui correspondent à la moitié des montants autorisés pour un couple marié qui dépose une déclaration conjointe.
Déductions et exclusions
Certaines déductions fiscales peuvent devenir hors de portée simplement parce que les deux conjoints doivent demander la déduction standard lorsqu’ils déclarent séparément, ou qu’ils doivent tous deux détailler leurs déductions.
Le seuil d’élimination progressive des revenus pour la déduction IRA est inférieur si au moins l’un d’entre vous est couvert par un régime de retraite au travail. Certaines autres déductions et exclusions sont interdites aux déclarants mariés et déclarant séparément, notamment :
- La déduction des frais de scolarité et des frais
- La déduction des intérêts sur les prêts étudiants
- Exonération en franchise d’impôt des intérêts sur les obligations américaines
- Exonération fiscale des prestations de sécurité sociale
Réclamer des personnes à charge
Deux contribuables ne peuvent pas réclamer la même personne à charge à moins qu’ils ne soient mariés et ne produisent une déclaration commune. Les contribuables mariés qui sont parents et qui déclarent séparément doivent décider lequel d’entre eux va réclamer son enfant comme personne à charge pour divers allègements fiscaux.
Si vous et votre conjoint déposez votre déclaration séparément et que vous avez deux enfants, chacun de vous peut réclamer un enfant. Ou encore, l’un de vous pourrait en réclamer deux ou trois si vous avez plusieurs enfants, laissant les autres personnes à charge à l’autre conjoint.
L’IRS attribuera la personne à charge au parent avec lequel l’enfant a vécu le plus souvent au cours de l’année fiscale si l’agence doit trancher la question. La personne à charge sera attribuée par défaut au parent dont le revenu brut ajusté est le plus élevé si les parents vivent ensemble.
Taux d’imposition pour les contribuables mariés déclarant séparément
Votre statut de déclaration affecte également le taux d’imposition que vous payez en fonction de vos revenus. Les taux d’imposition marginaux suivants sont en vigueur pour ceux qui sont mariés mais qui produisent des déclarations distinctes pour l’année fiscale 2022 :
| Tranches d’impôt 2022 pour les contribuables mariés déclarant séparément | |
|---|---|
| Taux | Revenu |
| 10% | 0 $ à 10 275 $ |
| 12% | 10 276 $ à 41 775 $ |
| 22% | 41 776 $ à 89 075 $ |
| 24% | 89 076 $ à 170 050 $ |
| 32% | 170 051 $ à 215 950 $ |
| 35% | 215 951 $ à 323 925 $ |
| 37% | Plus de 323 925 $ |
Les tranches de déclaration des personnes mariées séparément sont les mêmes que celles qui s’appliquent aux contribuables célibataires, à une exception majeure près. La tranche d’imposition de 35 % couvre davantage de revenus pour les contribuables célibataires. Ceux qui sont mariés et déclarent séparément se retrouvent dans la tranche d’imposition la plus élevée, soit 37 %, avec des revenus inférieurs de près de 200 000 $ à ceux des célibataires.
La différence est encore plus grande par rapport aux contribuables mariés qui déclarent conjointement. Le taux le plus élevé de 37 % s’applique aux revenus de 647 850 $ ou plus pour les couples mariés qui déclarent conjointement pour l’année d’imposition 2022 (et il est de 693 750 $ pour l’année d’imposition 2023).
Les seuils de revenu des tranches d’imposition (et non les taux) sont indexés en fonction de l’inflation, ils ont donc tendance à augmenter un peu d’année en année.
| Tranches d’impôt 2023 pour les contribuables mariés déclarant séparément | |
|---|---|
| Taux | Revenu |
| 10% | 0 $ à 11 000 $ |
| 12% | 11 001 $ à 44 725 $ |
| 22% | 44 726 $ à 95 375 $ |
| 24% | 95 376 $ à 182 100 $ |
| 32% | 182 101 $ à 231 250 $ |
| 35% | 231 250 $ à 346 875 $ |
| 37% | Plus de 346 875 $ |
Pouvez-vous modifier votre statut de dépôt une fois que vous avez déposé votre dossier ?
Les couples mariés doivent décider s’ils souhaitent produire conjointement ou séparément lorsqu’ils préparent leur déclaration de revenus pour l’année, mais ils peuvent changer d’avis et passer de deux déclarations distinctes à une seule déclaration conjointe dans un délai de trois ans à compter de la date d’échéance de la déclaration initiale, y compris les prolongations.
Note
Vous devez soumettre une déclaration de revenus modifiée, formulaire 1040-X, si vous souhaitez modifier votre statut de déclaration après avoir produit votre déclaration de revenus.
En revanche, si vous avez produit une déclaration conjointe, vous pouvez changer d’avis et passer à deux déclarations distinctes uniquement avant la date limite fiscale de cette année fiscale.
Qu’en est-il du dépôt en tant que chef de famille ?
Vous ou votre conjoint, ou peut-être tous les deux, pourriez être admissible au statut de chef de famille si vous vivez séparément. C’est beaucoup plus avantageux que de produire une déclaration de mariage séparée, mais cela s’accompagne de nombreuses règles d’éligibilité.
Vous ne pouvez pas avoir vécu ensemble à aucun moment au cours des six derniers mois de l’année si vous n’êtes pas encore divorcé. Votre logement doit avoir été la résidence principale d’au moins un de vos enfants pendant plus de la moitié de l’année, ou la résidence principale d’une autre personne à charge pendant toute l’année. Certains membres de la famille, comme vos parents, ne sont pas obligés de vivre avec vous pour être considérés comme des personnes à votre charge, mais vous devez avoir payé plus de la moitié du coût de l’entretien de leur foyer ailleurs.
Vous devez payer plus de la moitié du coût de votre propre ménage si la personne à votre charge vit avec vous.
Note
Vous pouvez demander des déductions et des crédits d’impôt qui ne vous seraient autrement pas disponibles si vous êtes admissible à déposer une déclaration en tant que chef de famille plutôt que comme marié séparément.
Mariage déposé séparément dans les États de propriété communautaire
Les couples qui résident dans l’un des neuf États de propriété communautaire doivent suivre des règles spéciales pour l’attribution des revenus et des déductions lorsqu’ils déposent séparément.Les États de propriété communautaire sont la Californie, l’Arizona, le Nouveau-Mexique, le Texas, la Louisiane, le Nevada, l’Idaho, Washington et le Wisconsin.
Les biens et les revenus communautaires appartiennent conjointement aux deux époux. Par exemple, si votre conjoint gagne 80 000 $, la moitié de ce montant vous est imputable, même si vous ne l’avez pas gagné personnellement. Chaque époux doit déclarer la moitié du total des revenus fonciers de la communauté sur sa déclaration de revenus distincte, même s’il n’a jamais travaillé un seul jour de l’année.
Les déductions sont également divisées en deux, chaque conjoint déclarant la moitié de la déduction dans sa déclaration distincte. Ces règles s’appliquent même si un seul des époux vit dans un État de propriété communautaire.
Foire aux questions (FAQ)
La déclaration séparée affecte-t-elle les impôts sur les prestations de sécurité sociale ?
Les prestations de sécurité sociale ne peuvent être imposées qu’à hauteur de 50 % si vous et votre conjoint ne vivez pas ensemble, gagnez moins de 34 000 $ et envisagez de déposer une déclaration séparément. Les prestations peuvent être imposées jusqu’à 85 % si vous avez vécu ensemble ou si vos revenus sont supérieurs à 34 000 $.
Y a-t-il une pénalité pour le dépôt séparé ?
Il n’y a aucune pénalité pour l’utilisation du statut de marié-déclarant séparément, mais il existe des allégements fiscaux auxquels vous n’aurez pas droit si vous ne déposez pas conjointement. La plupart des fiscalistes vous diront que ce statut est le moins avantageux pour les personnes concernées.
