Le crédit pour cotisations d’épargne-retraite est un crédit d’impôt fédéral sur le revenu conçu pour encourager les personnes à revenu faible ou modeste à épargner pour la retraite. Parfois appelé « crédit d’épargne », le crédit équivaut à 10 % à 50 % de vos cotisations pour l’année, jusqu’à certaines limites.
Le montant de vos cotisations que vous pouvez demander sous forme de crédit dépend de votre revenu brut rajusté (AGI) et de votre statut de déclaration de revenus fédérale. Apprenez-en davantage sur l’admissibilité et la demande du crédit pour épargnant sur vos impôts fédéraux sur le revenu.
Points clés à retenir
- Le crédit pour cotisations d’épargne-retraite équivaut à une partie de vos cotisations à un compte de retraite admissible ou à un compte d’épargne ABLE.
- Pour avoir droit au crédit, vous devez respecter les limites de revenus, être âgé de plus de 18 ans, ne pas être à la charge de qui que ce soit et ne pas être étudiant.
- Le crédit vaut entre 0 % et 50 % de vos cotisations, en fonction de votre revenu brut ajusté et de votre statut de dépôt.
Admissibilité au crédit de l’épargnant
Vous pouvez inclure des cotisations à presque n’importe quel type de régime de retraite lorsque vous demandez le crédit, y compris les cotisations à :
- Régime 401(k)
- Traditionnel ou Roth IRA
- Régime 403(b) ou 457(b)
- Plan SARSEP ou SIMPLE
- Plan d’épargne-épargne
- Régime 501(c)(18)(D)
- Compte ABLE dont vous êtes le bénéficiaire désigné
Cependant, les cotisations de roulement, qui sont des fonds que vous transférez d’un régime de retraite à un autre, ne sont pas admissibles.
Même si vous avez cotisé à un compte de retraite, vous devez répondre à d’autres critères pour avoir droit au crédit. En plus d’avoir cotisé à un régime admissible, vous devez :
- Respecter les limites de revenus
- Être âgé de 18 ans ou plus
- Ne pas être déclaré à la charge d’un autre contribuable
- Ne pas être étudiant
Un étudiant est toute personne inscrite à temps plein dans une école ou ayant suivi un cours de formation à la ferme à temps plein dispensé par une école ou un organisme gouvernemental pendant au moins cinq mois civils de l’année fiscale.
Plafonds de revenu pour le crédit de l’épargnant
Le crédit de l’épargnant est limité par votre AGI, qui est basé sur votre statut de dépôt. Votre AGI correspond à votre revenu brut moins les ajustements de revenu, tels que les dépenses d’éducation, les intérêts des prêts étudiants et les paiements de pension alimentaire.
Selon vos revenus, vous pouvez demander entre 0 % et 50 % de vos cotisations en crédit d’impôt. Pour l’année d’imposition 2021 (la déclaration que vous produirez en 2022), vous devenez inéligible au crédit (0 %) si votre AGI est supérieur à :
- 33 000 $ si votre statut de déclaration est célibataire, marié (déclarant séparément) ou veuf(s) admissible(s)
- 49 500 $ si votre statut de déclaration est celui de chef de famille
- 66 000 $ si votre statut de déclaration est marié et que vous déposez conjointement
Pour l’année d’imposition 2022 (la déclaration que vous produirez en 2023), vous devenez inéligible au crédit si votre AGI est supérieur à :
- 34 000 $ si votre statut de déclaration est célibataire, marié (séparément) ou veuf(s) admissible(s)
- 51 000 $ si votre statut de déclaration est chef de famille
- 68 000 $ si votre statut de déclaration est marié et que vous déposez conjointement
Calcul de votre crédit de cotisations pour l’épargne-retraite
Le montant de votre crédit d’impôt est un pourcentage de vos cotisations de retraite.
Le plafond de contribution maximum auquel le crédit peut être appliqué est de 2 000 $ (crédit maximum de 1 000 $) pour les contribuables qui déclarent séparément en tant que célibataires, chefs de famille, veuve(s) admissible(s) ou mariés. C’est 4 000 $ (crédit maximum de 2 000 $) pour les contribuables mariés qui produisent une déclaration conjointe.
| Crédit pour cotisations d’épargne-retraite pour l’année d’imposition 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Crédit en % des cotisations | AGI pour les célibataires, les mariés qui déposent séparément ou les veuves admissibles | AGI pour chef de famille | AGI pour le dépôt conjoint des mariés |
| 50% | 19 750 $ ou moins | 29 625 $ ou moins | 39 500 $ ou moins |
| 20% | 19 751 $ – 21 500 $ | 29 626 $ – 32 250 $ | 39 501 $ – 43 000 $ |
| 10% | 21 501 $ – 33 000 $ | 32 251 $ – 49 500 $ | 43 001 $ – 66 000 $ |
| 0% | plus de 33 000 $ | plus de 49 500 $ | plus de 66 000 $ |
À titre d’exemple, supposons que vous soyez considéré comme chef de famille et que vous cotisez 500 $ par mois, ou 6 000 $ par an, à un régime de retraite admissible. Votre AGI était de 45 000 $ en 2021. Cela signifie que vous êtes admissible à un crédit de 10 % du plafond de cotisation de 2 000 $. Cela équivaut à un crédit de 200 $.
Vous pourriez demander un crédit de 400 $, soit 20 % du plafond de cotisation, si votre revenu était de 30 000 $. Vous auriez droit à un crédit de 50 % de la limite de 2 000 $ – ou 1 000 $ – si votre AGI était de 29 000 $.
Ces plafonds de revenu sont ajustés en fonction de l’inflation, ils augmentent donc pour l’année d’imposition 2022 (la déclaration que vous produirez en 2023).
| Crédit pour cotisations d’épargne-retraite pour l’année d’imposition 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Crédit en % des cotisations | AGI pour les célibataires, les mariés qui déposent séparément ou les veuves admissibles | AGI pour chef de famille | AGI pour le dépôt conjoint des mariés |
| 50% | 20 500 $ ou moins | 30 750 $ ou moins | 41 000 $ ou moins |
| 20% | 20 501 $ – 22 000 $ | 30 751 $ – 33 000 $ | 41 001 $ à 44 000 $ |
| 10% | 22 001 $ – 34 000 $ | 33 001 $ – 51 000 $ | 44 001 $ – 68 000 $ |
| 0% | plus de 34 000 $ | plus de 51 000 $ | plus de 68 000 $ |
Dispositions pour les comptes ABLE
Les comptes Achieving a Better Life Experience (ABLE) sont des comptes d’épargne fiscalement avantageux qui peuvent être ouverts au nom des personnes handicapées et de leurs familles. Ils ont été introduits pour la première fois en 2014. Les bénéficiaires doivent être devenus invalides avant l’âge de 26 ans. Ces comptes sont devenus éligibles au crédit d’épargne à partir de 2018.
Vous devez être le bénéficiaire désigné du compte pour réclamer le crédit de l’épargnant. Les mêmes limites de revenu et autres exigences s’appliquent en fonction du statut de dépôt. Les roulements d’autres comptes ne sont pas non plus considérés comme des contributions dans ce type de compte.
Note
En tant que titulaire du compte, un bénéficiaire peut contribuer à ces comptes, tout comme sa famille et ses amis, mais seules les propres contributions du bénéficiaire sont éligibles au crédit de l’épargnant.
Comment réclamer le crédit de l’épargnant
Pour demander le crédit de l’épargnant sur votre déclaration de revenus fédérale, remplissez d’abord le formulaire IRS 8880. Transférez le montant qui apparaît sur la ligne 12 vers l’annexe 3, ligne 4. Transférez ensuite le total de tous les crédits non remboursables auxquels vous avez droit à la ligne 7 de l’annexe 3 à la ligne 20 de votre formulaire 1040. Joignez le formulaire 8880 et l’annexe 3 à votre déclaration de revenus.
Si vous utilisez un logiciel de préparation de déclarations de revenus, il vous demandera de répondre à des questions sur votre épargne-retraite et pourra remplir ces formulaires automatiquement pour vous. Ils seront ensuite imprimés ou déposés électroniquement avec votre déclaration complète, selon l’option que vous sélectionnez.
