Les parents qui paient une pension alimentaire pour enfants chaque mois, ou peut-être même sur chaque chèque de paie, peuvent se demander si ces paiements sont déductibles d’impôt. Malheureusement, la réponse de l’Internal Revenue Service (IRS) est « Désolé, non ».
Soutenir vos enfants, qu’ils vivent avec vous ou que vous payiez une pension alimentaire pour enfants, est considéré comme une dépense personnelle. Ce n’est pas déductible d’impôt. Mais la parentalité non gardienne peut s’accompagner d’un ou deux autres allégements fiscaux possibles. Voici ce que vous devez savoir sur l’impact du soutien aux enfants sur vos impôts.
Points clés à retenir
- La pension alimentaire pour enfants n’est pas déductible d’impôt pour le parent qui la paie, et elle n’est pas imposable en tant que revenu pour le parent qui la reçoit. C’est un événement fiscalement neutre.
- Les parents non gardiens peuvent toujours demander une déduction pour les frais médicaux qu’ils paient pour leurs enfants ou leur enfant, mais il s’agit d’une déduction détaillée qui s’accompagne de règles prohibitives.
- Vous pourrez peut-être demander le crédit d’impôt pour enfants dans certains cas.
- Le gouvernement peut saisir tout remboursement d’impôt que vous êtes censé payer, tout paiement de pension alimentaire pour enfants en souffrance ou en souffrance que vous devez.
Pourquoi la pension alimentaire pour enfants n’est-elle pas déductible d’impôt ?
Si vous emmenez votre enfant au centre commercial pour acheter une nouvelle paire de chaussures, cela n’est pas déductible d’impôt. L’IRS considère les paiements de pension alimentaire pour enfants de la même manière. L’argent sera effectivement utilisé pour acheter des chaussures (ou quelque chose de similaire), que vous emmeniez votre enfant au centre commercial ou que votre ex le fasse.
Note
Tout cela n’est pas déductible, que les paiements soient destinés au logement, aux vêtements ou à d’autres besoins de soutien personnel de votre enfant.
Votre ex doit-il réclamer l’argent comme revenu ?
Votre ex n’est pas non plus obligé de réclamer une pension alimentaire pour enfants comme revenu. Votre enfant n’est pas obligé de le réclamer comme revenu, pas plus qu’il n’aurait à déclarer son allocation à l’IRS.
L’IRS déclare sans équivoque que les pensions alimentaires pour enfants ne sont jamais déductibles pour le payeur et jamais imposées pour le bénéficiaire. Les parents ayant la garde ne devraient pas inclure les pensions alimentaires pour enfants reçues dans leurs revenus bruts aux fins de l’impôt, même s’ils déclarent avoir un enfant comme personne à charge.
Note
La pension alimentaire pour enfants est considérée comme un événement fiscalement neutre.
Application du droit fiscal
L’article 61(a) de l’Internal Revenue Code (IRC) stipule que le revenu brut couvre tous les revenus provenant de n’importe quelle source, sauf “comme prévu autrement.”L’IRS a précisé dans une déclaration de 2016 que le « comme prévu autrement » s’applique spécifiquement aux paiements liés à « la pension alimentaire des enfants ».
Comment les paiements de pension alimentaire affectent les impôts
L’IRC fait une distinction nette entre la pension alimentaire pour enfants et la pension alimentaire, car contrairement à la pension alimentaire pour enfants, la pension alimentaire et la pension alimentaire pour conjoint étaient autrefois déductibles d’impôt. La personne qui payait une pension alimentaire pouvait déduire ces paiements de son revenu imposable, et la personne qui recevait ces paiements devait l’inclure dans son revenu brut aux fins de l’impôt.
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a supprimé la déduction de l’impôt sur la pension alimentaire à partir des accords de divorce conclus et des jugements de divorce prononcés à partir du 1er janvier 2019. Contrairement à de nombreux aspects de l’impôt des particuliers touchés par la TCJA, cette disposition ne revient pas fin 2025. Elle a définitivement disparu.
La déduction pour frais médicaux
Les parents non gardiens ne sont pas complètement laissés pour compte en ce qui concerne les déductions fiscales. L’IRS est prêt à accorder un allégement fiscal en ce qui concerne les frais médicaux que vous payez au nom de vos enfants.
Vous pouvez demander une déduction détaillée pour les frais médicaux de votre enfant même s’il ne vit pas avec vous, à condition que vous ayez personnellement payé une compagnie d’assurance ou un prestataire de soins de santé, que votre enfant ait vécu avec vous ou votre ex pendant au moins la moitié de l’année, qu’il soit lié à vous et vous et votre ex avez payé plus de la moitié de leur pension alimentaire au cours de l’année fiscale en question.
Malheureusement, vous devez détailler pour demander cette déduction, ce qui signifie renoncer à la déduction standard pour votre statut de dépôt. Cela n’aurait de sens que si le total de toutes vos déductions détaillées dépassait le montant de la déduction forfaitaire à laquelle vous avez droit au cours de cette année fiscale.Et vous ne pouvez demander une déduction que pour les frais médicaux qui dépassent 7,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI).
Note
La déduction standard pour les contribuables célibataires pour l’année d’imposition 2022 (la déclaration que vous produirez en 2023) est de 12 950 $.Il passe à 13 850 $ en 2023.Le total de toutes vos déductions détaillées devrait dépasser ces montants pour que le détail en vaille la peine. Sinon, vous paierez de l’impôt sur un revenu supérieur à ce que vous devriez.
Le crédit d’impôt pour enfants
Le crédit d’impôt pour enfants est également toujours bien vivant. Cela vaut jusqu’à 2 000 $ par enfant admissible au cours de l’année d’imposition 2022 pour ceux qui gagnent jusqu’à 200 000 $.
Les parents non gardiens peuvent réclamer ce crédit s’ils avaient le droit de réclamer leur ou leurs enfants comme personnes à charge parce que le parent gardien leur a donné ce droit en remplissant et en signant le formulaire IRS 8332. Des règles d’éligibilité spéciales s’appliquent aux enfants de parents divorcés, séparés ou jamais mariés.
Note
Le parent non gardien doit soumettre le formulaire 8332 avec sa déclaration de revenus.
Pension alimentaire pour enfants en souffrance
Vous ne pouvez pas utiliser vos paiements de pension alimentaire pour enfants pour compenser les impôts que vous devez, mais vos remboursements d’impôt peuvent être saisis pour rattraper toute obligation alimentaire impayée ou en souffrance. Le Département du Trésor interceptera les remboursements d’impôts fédéraux des personnes en retard dans le paiement de la pension alimentaire pour enfants, envoyant l’argent aux parents gardiens qui avaient droit à cette pension alimentaire.
Foire aux questions (FAQ)
Comment fonctionne la pension alimentaire pour enfants ?
La pension alimentaire pour enfants est le paiement d’une somme d’argent par un parent non gardien à un parent gardien. Elle est appliquée par les gouvernements des États et locaux pour garantir que les parents non gardiens respectent leur obligation légale de subvenir aux besoins de leurs enfants. Chaque agence publique a un processus légèrement différent, mais vous pouvez généralement conclure un accord de pension alimentaire pour enfants de votre propre initiative. Si le parent gardien dépose une demande de pension alimentaire pour enfants contre vous, le tribunal entamera un processus pour confirmer la filiation, déterminer les obligations de paiement et fixer les conditions de vos modalités de paiement.
Qui paie les impôts sur la pension alimentaire pour enfants ?
Les pensions alimentaires pour enfants ne sont pas déductibles pour le payeur et ne sont pas non plus imposables pour le bénéficiaire. Tout argent que vous versez en pension alimentaire pour enfants a déjà été imposé comme faisant partie de votre revenu.
