Vous entendrez peut-être les termes « avant impôt » ou « après impôt » concernant les comptes de placement lorsque vous discutez de plans de retraite. Connaître la différence entre les deux peut vous aider à maximiser votre argent et à minimiser votre fardeau fiscal. Voici comment faire la différence et comment utiliser les deux à votre avantage.
Quelle est la différence entre les comptes avant et après impôt ?
Avec un compte avant impôt, vous ou votre employeur mettez de l’argent sur un compte de retraite avant que les impôts ne soient évalués avec un compte avant impôt. Ceux-ci sont également appelés comptes « à impôt différé », car vous reportez le paiement des impôts sur l’argent que vous cotisez jusqu’à ce que vous retiriez du compte à l’avenir.
Note
L’idée est que vous serez dans une tranche d’imposition sur le revenu inférieure à la retraite, de sorte que vous bénéficierez de taux d’imposition plus favorables à ce moment-là que pendant vos années de gains les plus élevés. En reportant les impôts, vous espérez réduire votre facture fiscale globale sur les fonds du compte.
Avec un compte après impôt, vous gagnez de l’argent, payez de l’impôt sur le revenu, puis vous le déposez pour qu’il puisse rapporter des intérêts et croître. Le montant initial que vous investissez est appelé « capital ». Ceci est également connu sous le nom de « coût de base » dans un compte de placement imposable. Vous ne payez de l’impôt que sur tout gain de placement supérieur au montant de votre investissement initial lorsque vous encaissez un investissement après impôt (hors compte de retraite).
Tous les gains dans les comptes après impôt ne sont pas imposés de la même manière. Plus vous détenez un investissement longtemps, plus votre situation fiscale devient généralement favorable. Les investissements à long terme génèrent des rendements sous forme de dividendes qualifiés et de plus-values à long terme, et ces types de revenus de placement sont soumis dans de nombreux cas à un taux d’imposition inférieur. Parfois, les gains en capital à long terme ne sont pas du tout imposés.
Vous recevrez chaque année un formulaire 1099-DIV, 1099-INT ou 1099-B de votre institution financière si vous détenez de l’argent sur un compte après impôt. Le formulaire vous indiquera tous les revenus d’intérêts, les revenus de dividendes et les gains en capital que vous avez gagnés pour cette année-là. Ces revenus doivent être déclarés sur votre déclaration de revenus.
Note
Les courtiers envoient souvent un formulaire consolidé à leurs clients, comprenant des informations sur les trois formulaires 1099 dans le même document.
Exemples de comptes avant impôts
Vos cotisations avant impôts réduisent votre revenu imposable du montant déposé. Par exemple, votre revenu imposable déclaré pour l’année serait de 38 000 $ si votre revenu imposable devait être de 40 000 $ pour une année donnée et que vous en placiez 2 000 $ sur un compte avant impôts tel qu’un IRA traditionnel. L’Internal Revenue Service (IRS) plafonne chaque année le montant que vous pouvez déposer dans ces véhicules avant impôts, et cela varie selon le compte ainsi que votre âge.
Non seulement les cotisations avant impôt réduisent votre revenu imposable pour cette année-là, mais vous n’avez pas à payer d’impôt sur les revenus d’intérêts, les revenus de dividendes ou les gains en capital jusqu’à ce que vous effectuiez un retrait. Reporter ainsi vos impôts donne à votre capital le temps de croître et d’accumuler des intérêts.
L’inconvénient des comptes avant impôts est que vous ne bénéficiez pas des taux d’imposition inférieurs qui s’appliquent aux dividendes admissibles et aux gains en capital à long terme. Les revenus de placement contenus dans les comptes avant impôts sont tous imposés de la même manière : en tant que revenus ordinaires au moment du retrait.
Note
Lorsque vous effectuez un retrait IRA à partir d’un compte avant impôts, le montant total du retrait constituera un revenu imposable au cours de l’année civile au cours de laquelle vous le effectuez. Les transferts et les roulements ne comptent pas comme des retraits lorsqu’ils sont effectués correctement.
Un compte de retraite avant impôt doit avoir un dépositaire, ou une institution financière, dont le travail consiste à déclarer à l’IRS le montant total des cotisations et des retraits du compte chaque année. Le dépositaire qui détient votre compte avant impôts vous enverra, ainsi qu’à l’IRS, un formulaire fiscal 1099-R chaque année au cours de laquelle vous effectuez un retrait. Une pénalité peut également s’appliquer si vous effectuez un retrait anticipé d’un compte avant impôt (généralement, avant 59 ans et demi). Cette pénalité est généralement de 10 %.
Les comptes avant impôts comprennent :
- IRA traditionnels
- Plans 401(k)
- Retraites
- Comptes de participation aux bénéfices
- 457 forfaits
- Plans 403(b)
Vous pourrez peut-être choisir parmi de nombreux types de placements différents au sein de ces comptes, tels que :
- CD
- Rentes (fixes, variables ou immédiates)
- Fonds communs de placement
- Actions
- Obligations
Note
Tous ces investissements ne sont pas disponibles dans tous les comptes avant impôts. Les comptes avant impôts hébergés par l’employeur, tels que les plans 401(k), peuvent limiter les investissements disponibles à une liste présélectionnée de fonds communs de placement.
Exemples de comptes après impôt
La plupart des comptes de retraite sont des comptes avant impôts. Vous bénéficiez dès le départ d’un allégement fiscal pour l’épargne. Mais les Roth IRA sont une exception.
Ces comptes sont financés avec des dollars après impôt, mais ils offrent des avantages fiscaux importants à ceux qui attendent la retraite pour en retirer. Les Roth IRA permettent aux avoirs de croître en franchise d’impôt tandis que les comptes de courtage imposent les plus-values. Vous ne paierez aucun impôt sur les gains en capital ou les dividendes acquis sur le compte tant que vous effectuez un retrait correct du compte.
Voici des exemples de ces types de comptes :
- Comptes d’épargne
- Certificats de dépôt
- Comptes du marché monétaire
- Comptes de courtage réguliers et imposables (sur lesquels vous pouvez acheter à peu près n’importe quel investissement, comme des fonds communs de placement, des actions, des obligations ou des rentes)
- Roth IRA
Une option du meilleur des deux mondes
Certains planificateurs financiers suggèrent une combinaison de comptes avant et après impôts pour la planification de la retraite, en utilisant à la fois un Roth IRA et un IRA traditionnel. Avoir les deux est une méthode de diversification fiscale. Cela peut vous aider à vous protéger contre une modification des taux d’imposition ainsi qu’une modification de vos revenus dans le futur.
Cotiser à un compte avant impôt maintenant peut signifier que votre investissement et vos revenus seront imposés à un taux inférieur plus tard, au cours de vos années de retraite. Mais utiliser un compte après impôt signifie désormais que vous avez déjà payé l’impôt sur vos cotisations.
Bien entendu, ces directives financières sont assez générales et votre profil financier personnel doit être pris en compte. Discutez avec votre planificateur financier de la façon idéale de structurer vos comptes.
Foire aux questions (FAQ)
Comment verser des cotisations avant impôts à un IRA ?
Faire des contributions avant impôts à un IRA est un peu contre-intuitif, car vous ne versez pas de fonds à partir d’une pile spéciale de dollars « avant impôts » que vous avez. Au lieu de cela, vous versez simplement des fonds à partir de votre compte bancaire normal et bénéficiez d’un allégement fiscal lorsque vous produisez vos déclarations de revenus. Vous êtes remboursé de ces fonds avec une déduction fiscale lorsque vous déclarez vos cotisations IRA, ce qui rend effectivement votre contribution « avant impôt ».
Comment savoir si mes cotisations 401(k) sont avant impôts ?
En raison de la nature des plans 401(k), vous pouvez toujours vous attendre à ce que vos cotisations soient avant impôts. La seule exception est si vous avez un Roth 401(k) qui permet des cotisations après impôt. Les plans Roth 401(k) sont de plus en plus courants, mais ils restent beaucoup moins courants que l’alternative 401(k) standard. Contactez le service des ressources humaines de votre employeur si vous ne savez pas si votre employeur parraine un plan 401(k) ou Roth 401(k).
