Les accords fiscaux réciproques permettent aux résidents d’un État de travailler dans un autre État sans que l’impôt sur le revenu soit retenu dans l’État dans lequel ils travaillent. Les revenus qu’ils gagnent dans leur État de travail sont imposés en fonction des règles fiscales de l’État dans lequel ils résident. En 2024, 16 États (Arizona, Illinois, Indiana, Iowa, Kentucky, Maryland, Michigan, Minnesota, Montana, New Jersey, Dakota du Nord, Ohio, Pennsylvanie, Virginie, Virginie-Occidentale et Wisconsin) et le District de Columbia ont conclu des accords fiscaux réciproques. en place.
Si l’État de votre résidence a un accord de réciprocité avec l’État dans lequel vous travaillez, vous n’aurez pas à produire de déclaration de revenus de l’État de non-résident pour votre État d’emploi, en supposant qu’il respecte toutes les règles. Vous pouvez simplement fournir à votre employeur les documents requis.
La réciprocité peut grandement simplifier le temps d’imposition pour les personnes qui vivent dans un État mais travaillent dans un autre, ce qui est relativement courant chez ceux qui vivent à proximité des frontières étatiques. De nombreux États ont conclu des accords de réciprocité avec d’autres.
Points clés à retenir
- Les accords fiscaux réciproques permettent aux résidents d’un État travaillant dans un autre État de payer des impôts sur leurs revenus gagnés en fonction des règles de l’État de leur résidence.
- Les accords fiscaux réciproques signifient également que les résidents d’un État travaillant dans un autre n’auront pas besoin de produire des déclarations de revenus distinctes s’ils fournissent des documents corrects à leurs employeurs.
- Tous les formulaires requis sont disponibles sur les sites Web de l’État. Votre service des ressources humaines dispose probablement également du formulaire approprié.
- Les impôts relatifs à votre état de travail seront retenus sur votre salaire si vous ne soumettez pas le formulaire, mais vous ne perdrez pas l’argent. Votre État d’origine devrait accorder ce crédit d’impôt égal au montant de l’impôt que vous avez payé à votre État de travail, même s’il n’y a pas de réciprocité avec cet État.
- Votre autre option consiste à produire une déclaration de non-résident dans l’État où vous travaillez pour demander le remboursement des impôts qui y ont été retenus.
L’histoire de la double imposition
La règle de réciprocité concerne le fait que les employés doivent produire au moins deux déclarations de revenus d’État : une déclaration de résident dans l’État où ils vivent et une déclaration de non-résident dans tout autre État où ils pourraient travailler. Cela garantit qu’ils peuvent récupérer tous les impôts retenus par erreur. En pratique, la loi fédérale interdit à deux États d’imposer le même revenu.
La Cour suprême des États-Unis s’est prononcée contre la double imposition dans une affaire appeléeContrôleur du Trésor du Maryland c.Wynneen 2015, déclarant que deux États ou plus ne sont plus autorisés à imposer les mêmes revenus.Mais il peut être nécessaire de produire plusieurs déclarations pour être absolument sûr que vous n’êtes pas imposé deux fois.
Par exemple, New York ne peut pas vous imposer si vous vivez dans le Connecticut mais travaillez à New York, et vous payez des impôts sur ce revenu gagné au Connecticut. Le Connecticut est censé vous offrir un crédit d’impôt pour tous les impôts que vous avez payés à l’autre État, ou vous pouvez déposer une déclaration de revenus dans l’État de New York pour demander le remboursement des impôts retenus dans cet État.
Note
Vous ne paierez pas deux fois d’impôts sur le même argent, même si vous ne vivez ou ne travaillez dans aucun des États ayant conclu des accords de réciprocité. Vous devrez simplement passer un peu plus de temps à préparer plusieurs déclarations d’État et vous devrez attendre un remboursement pour les impôts inutilement retenus sur vos chèques de paie.
États ayant des accords de réciprocité
Le tableau ci-dessous présente 16 États dans lesquels les travailleurs non-résidents qui vivent dans des États réciproques n’ont pas à payer d’impôts. Washington, D.C., a également conclu un accord de réciprocité avec les États.
| État | États ayant conclu un accord de réciprocité | Formulaires requis |
|---|---|---|
| Arizona | Californie, Indiana, Oregon, Virginie | Formulaire de certificat d’exemption de retenue WEC |
| district fédéral de Columbia | Tous les non-résidents qui travaillent dans le district peuvent demander une exonération de retenue à la source pour l’impôt sur le revenu du district de Columbia. | Formulaire D-4A Certificat de non-résidence dans le District de Columbia |
| Illinois | Iowa, Kentucky, Michigan, Wisconsin | Formulaire IL-W-5-NR Déclaration de non-résidence de l’employé dans l’Illinois |
| Indiana | Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvanie, Wisconsin | Formulaire WH-47 Certificat de résidence |
| Iowa | Illinois | Formulaire 44-016 Déclaration de non-résidence de l’employé dans l’Iowa |
| Kentucky | Illinois, Indiana, Michigan, Ohio, Virginie occidentale, Wisconsin, Virginie | Formulaire 42A809 Certificat de non-résidence |
| Maryland | District de Columbia, Pennsylvanie, Virginie, Virginie occidentale | Formulaire MW 507 |
| Michigan | Wisconsin, Indiana, Kentucky, Illinois, Ohio, Minnesota | Formulaire MI-W4 Certificat d’exemption de retenue à la source de l’employé du Michigan |
| Minnesota | Michigan, Dakota du Nord | Formulaire MWR d’exemption de réciprocité/affidavit de résidence |
| Montana | Dakota du Nord | Formulaire MW-4 Montana Allocation de retenue et certificat d’exonération de l’employé |
| New Jersey | Pennsylvanie | Formulaire NJ-165 Certificat de non-résidence de l’employé dans le New Jersey |
| Dakota du Nord | Minnesota, Montana | Formulaire NDW-R Exonération de réciprocité de la retenue pour les résidents admissibles du Minnesota et du Montana travaillant dans le Dakota du Nord |
| Ohio | Indiana, Kentucky, Michigan, Pennsylvanie, Virginie occidentale | Formulaire IT-4NR Déclaration de résidence |
| Pennsylvanie | Indiana, Maryland, New Jersey, Ohio, Virginie, Virginie occidentale | Formulaire REV-419 Certificat de demande de non-retenue de l’employé |
| Virginie | Kentucky, Maryland, District de Columbia, Pennsylvanie, Virginie occidentale | Formulaire VA-4 Certificat d’exonération de la retenue d’impôt sur le revenu de Virginie de l’employé |
| Virginie occidentale | Kentucky, Maryland, Ohio, Pennsylvanie, Virginie | Formulaire WV/IT-104 Certificat d’exonération de retenue des employés de Virginie-Occidentale |
| Wisconsin | Illinois, Indiana, Kentucky, Michigan | Formulaire W-220 Déclaration de retenue et de réciprocité de l’employé non-résident |
Comment fonctionnent les accords de réciprocité entre États
Arizona
L’Arizona a une réciprocité avec un État voisin, la Californie, ainsi qu’avec l’Indiana, l’Oregon et la Virginie. Déposez le formulaire WEC, le certificat d’exemption de retenue, auprès de votre employeur pour obtenir une exemption de retenue.
Washington, D.C.
Vous n’êtes pas obligé de produire une déclaration de revenus à Washington, D.C. si vous y travaillez et que vous résidez dans un autre État. Soumettez le formulaire d’exemption D-4A, le certificat de non-résidence dans le district de Columbia, à votre employeur. Malheureusement, cela ne fonctionne qu’à l’envers avec deux États : le Maryland et la Virginie. Vous n’êtes pas obligé de produire une déclaration de non-résident dans l’un ou l’autre de ces États si vous vivez à Washington mais travaillez dans l’un ou l’autre de ces États.
Illinois
Soumettez le formulaire d’exemption IL-W-5-NR à votre employeur si vous travaillez dans l’Illinois et résidez dans l’Iowa, le Kentucky, le Michigan ou le Wisconsin.
Indiana
L’Indiana a la réciprocité avec le Kentucky, le Michigan, l’Ohio, la Pennsylvanie et le Wisconsin. Soumettez le formulaire d’exemption WH-47 à votre employeur de l’Indiana.
Iowa
L’Iowa a une réciprocité avec un seul État : l’Illinois. Votre employeur n’est pas tenu de retenir l’impôt sur le revenu de l’État de l’Iowa sur votre salaire si vous travaillez dans l’Iowa et que vous résidez dans l’Illinois. Soumettez le formulaire d’exemption 44-016 à votre employeur.
Kentucky
Le Kentucky a une réciprocité avec sept États. Vous pouvez soumettre le formulaire d’exemption 42A809 à votre employeur si vous travaillez ici mais que vous résidez dans l’Illinois, l’Indiana, le Michigan, l’Ohio, la Virginie, la Virginie occidentale ou le Wisconsin. Cependant, les résidents de Virginie doivent se déplacer quotidiennement pour être admissibles, et les résidents de l’Ohio ne peuvent pas être actionnaires à hauteur de 20 % ou plus dans une société S.
Maryland
Soumettez le formulaire d’exonération MW 507 à votre employeur si vous travaillez dans le Maryland et résidez en Pennsylvanie, en Virginie, en Virginie occidentale ou à Washington, D.C.
Michigan
Le Michigan a des accords de réciprocité avec l’Illinois, l’Indiana, le Kentucky, le Minnesota, l’Ohio et le Wisconsin. Soumettez le formulaire d’exemption MI-W4 à votre employeur si vous travaillez dans le Michigan et vivez dans l’un de ces États.
Minnesota
Soumettez le formulaire d’exemption MWR à votre employeur si vous travaillez au Minnesota et résidez dans le Michigan ou le Dakota du Nord.
Montana
Soumettez le formulaire MW-4 à votre employeur si vous travaillez dans le Montana et résidez dans le Dakota du Nord.
New Jersey
Vous pouvez soumettre le formulaire NJ-165 à votre employeur si vous vivez en Pennsylvanie et travaillez dans le New Jersey.
Dakota du Nord
Soumettez le formulaire d’exemption NDW-R à votre employeur si vous travaillez dans le Dakota du Nord et résidez au Minnesota ou au Montana.
Ohio
Vous pouvez soumettre le formulaire d’exemption IT-4NR à votre employeur si vous travaillez dans l’Ohio et résidez dans l’Indiana, le Kentucky, le Michigan, la Pennsylvanie ou la Virginie occidentale.
Pennsylvanie
Soumettez le formulaire d’exemption REV-419 à votre employeur si vous travaillez en Pennsylvanie mais résidez dans l’Indiana, le Maryland, le New Jersey, l’Ohio, la Virginie ou la Virginie occidentale.
Virginie
La Virginie a la réciprocité avec le Kentucky, le Maryland, la Pennsylvanie, la Virginie occidentale et Washington, D.C. Soumettez le formulaire d’exemption VA-4 à votre employeur de Virginie si vous vivez dans l’un de ces États et travaillez en Virginie.
Virginie occidentale
Soumettez le formulaire d’exemption WV/IT-104 à votre employeur si vous travaillez en Virginie occidentale et résidez dans le Kentucky, le Maryland, l’Ohio, la Pennsylvanie ou la Virginie.
Wisconsin
Soumettez le formulaire d’exemption W-220 à votre employeur si vous travaillez dans le Wisconsin et résidez dans l’Illinois, l’Indiana, le Kentucky ou le Michigan.
Foire aux questions (FAQ)
Que faire si votre État n’a pas de réciprocité fiscale ?
Si votre État n’a pas d’accord fiscal réciproque avec l’État dans lequel vous travaillez, des impôts seront retenus dans votre État de travail. Au moment des impôts, vous devrez déclarer vos impôts dans les deux États pour déterminer combien vous devez ou combien vous serez remboursé par l’un ou l’autre État. Une fois tout réglé, vous ne serez toujours pas imposé deux fois sur vos revenus.
Qu’est-ce qu’un formulaire d’impôt de réciprocité de l’État ?
Dans les États qui ont des accords de réciprocité, vous pouvez demander une exonération auprès de votre employeur afin de ne pas avoir à retenir d’impôts dans votre État de travail. Assurez-vous cependant que votre employeur retient les impôts pour votre État de résidence.
