Pour l’année d’imposition 2022 (la déclaration que vous produisez en 2023), neuf États ont un taux d’imposition sur le revenu forfaitaire. Il s’agit du Colorado, de l’Illinois, de l’Indiana, du Kentucky, du Massachusetts, du Michigan, de la Caroline du Nord, de la Pennsylvanie et de l’Utah.Un taux d’imposition forfaitaire est un taux qui s’applique uniformément à tous les niveaux ; tous les contribuables paient le même taux, quel que soit leur revenu. En règle générale, les impôts sur le revenu sont progressifs, ce qui signifie que les taux d’imposition augmentent à mesure que le revenu des contribuables augmente.
Points clés à retenir
- Neuf États des États-Unis – le Colorado, l’Illinois, l’Indiana, le Kentucky, le Massachusetts, le Michigan, la Caroline du Nord, la Pennsylvanie et l’Utah – appliquent un taux d’imposition uniforme sur le revenu.
- Un impôt forfaitaire signifie que tous les contribuables paient le même taux d’imposition, quel que soit leur revenu.
- En règle générale, les taux d’imposition sur le revenu sont progressifs, ce qui signifie que les taux d’imposition augmentent avec l’augmentation du niveau de revenu.
- Parmi les neuf États dotés d’un impôt sur le revenu forfaitaire, beaucoup proposent leurs propres déductions ou exonérations qui peuvent contribuer à réduire la charge fiscale.
États avec un taux d’imposition sur le revenu fixe
Les concepts fiscaux sont rarement noirs et blancs, et les règles spécifiques peuvent différer selon les États qui ont adopté un système d’imposition forfaitaire. Pour l’année fiscale 2022 (les impôts que vous déclarez en 2023, l’impôt sur le revenu des particuliers pour les États à imposition forfaitaire est indiqué sur la carte ci-dessous. Passez la souris sur chacun d’eux pour plus d’informations.
Taux d’imposition sur le revenu du Colorado : 4,55 %
Le Colorado utilise les mêmes montants d’exonération personnelle et de déduction standard que ceux que l’Internal Revenue Service (IRS) prévoit pour l’impôt fédéral sur le revenu. Il n’y a pas d’exemptions personnelles au Colorado.
Note
Pour l’année d’imposition 2022, les personnes célibataires peuvent demander une déduction forfaitaire de 12 950 $, tandis que celles qui sont mariées peuvent demander une déduction forfaitaire de 25 950 $. Il s’agit de l’impôt fédéral sur le revenu.
Taux d’imposition sur le revenu de l’Illinois : 4,95 %
L’exonération personnelle autorisée pour les particuliers est de 2 425 $ par personne, de 4 850 $ pour les couples mariés déclarant conjointement et de 2 425 $ pour les personnes à charge.Il n’y a pas de déduction forfaitaire dans l’État de l’Illinois.
Taux d’imposition sur le revenu dans l’Indiana : 3,23 %
Les exemptions personnelles sont de 1 000 $ si vous êtes un contribuable célibataire, jusqu’à 2 500 $ pour chacune des personnes à votre charge et de 2 000 $ pour les couples mariés qui déclarent conjointement.Il n’y a pas de déduction forfaitaire dans l’État de l’Indiana.
Taux d’imposition sur le revenu du Kentucky : 5,0 %
La déduction standard pour les personnes célibataires ou mariées déclarant conjointement au Kentucky est de 2 770 $ et il n’y a aucune exemption personnelle.
Note
Le Kentucky a adopté le système d’impôt forfaitaire en 2018 (il est entré en vigueur au cours de l’année fiscale 2019). Au cours de la même période, il a éliminé les déductions détaillées pour les frais médicaux et dentaires, les pertes en cas d’accident ou de vol, les frais de déménagement et les primes payées pour l’assurance maladie et soins de longue durée.
Taux d’imposition sur le revenu du Massachusetts : 5,0 %
Il n’y a pas de déduction standard, mais les exonérations personnelles sont quelque peu généreuses dans le Massachusetts : 4 400 $ pour les contribuables célibataires et 8 800 $ pour les contribuables mariés produisant des déclarations conjointes. Il existe également une exemption de 1 000 $ pour les personnes à charge.
Taux d’imposition sur le revenu du Michigan : 4,25 %
Il n’y a pas de déduction standard dans le Michigan, mais les exemptions personnelles sont de 5 000 $ pour les contribuables célibataires et les personnes à leur charge, et de 10 000 $ pour les contribuables mariés qui déclarent conjointement.
Taux d’imposition sur le revenu en Caroline du Nord : 4,99 %
En 2021, la Caroline du Nord a adopté une réforme fiscale radicale qui réduirait son taux d’imposition forfaitaire et alignerait les déductions standard de l’État sur celles du niveau fédéral pour 2022.
Note
Le taux d’imposition forfaitaire de la Caroline du Nord diminuera progressivement chaque année, passant de 5,25 % en 2021 à 3,99 % d’ici 2026.
Avant cela, l’État avait adopté une réforme de l’impôt sur le revenu en 2014, qui avait réduit les taux d’imposition et supprimé en même temps le crédit d’impôt sur le revenu et les exonérations personnelles.Les déductions pour frais médicaux, cotisations de retraite, garde d’enfants et régimes universitaires 529 ont également été supprimées.
Taux d’imposition sur le revenu en Pennsylvanie : 3,07 %
Ce taux est le plus bas parmi les États à imposition forfaitaire aux États-Unis. La loi de Pennsylvanie ne reconnaît pas d’exonérations personnelles ni de déductions forfaitaires pour les particuliers ou les personnes à charge.
Taux d’imposition sur le revenu de l’Utah : 4,85 %
Bien que l’Utah ne dispose pas techniquement de déduction standard, il offre un crédit d’impôt non remboursable pour les contribuables égal à 6 % de votre déduction fédérale, et il permet également une exonération personnelle de 1 750 $ par personne à charge que vous avez été autorisé à réclamer sur votre crédit d’impôt fédéral.Le crédit pour les contribuables commence à disparaître progressivement à 15 095 $ pour les célibataires et les couples mariés déposant séparément, et à 30 190 $ pour les couples mariés déposant conjointement.
Soutien et critique d’un système d’impôt forfaitaire
Les partisans d’un système d’impôt forfaitaire soutiennent qu’il encourage l’accumulation de richesses parce que les hauts revenus ne sont pas punis par des taux d’imposition plus élevés. Puisque tout le monde paie le même taux, le système est beaucoup plus simple que le système fiscal progressif en vigueur dans la plupart des États.
Les opposants au système d’impôt forfaitaire soutiennent qu’il impose un fardeau injuste aux salariés à faible revenu : les personnes ayant les revenus les plus faibles paient le même taux d’imposition que les personnes ayant les revenus les plus élevés de l’État.
Renoncer à 5 % de 100 000 $ de revenu laisse beaucoup d’argent pour le logement, la nourriture et les loisirs, mais 5 % de 30 000 $ pourrait menacer la capacité d’un individu à subvenir à ses besoins de première nécessité comme la nourriture et le logement.
Foire aux questions (FAQ)
Quels sont les taux d’imposition sur le revenu de l’État ?
Les taux d’imposition sur le revenu des États déterminent le montant que les résidents doivent payer en impôts sur le revenu chaque année. Les taux d’impôt sur le revenu des États varient de 0 % (pas de taux d’impôt sur le revenu) à 13,3 % (pour les revenus les plus élevés) pour l’année fiscale 2022. Chaque État détermine son propre taux d’impôt sur le revenu.
Qu’est-ce qu’un taux d’imposition forfaitaire ?
Un taux d’imposition forfaitaire signifie que tous les contribuables, quel que soit leur revenu, paient le même taux au moment de payer leurs impôts. Pour l’année fiscale 2022, la déclaration de revenus que vous produisez en 2023, neuf États ont un taux d’imposition sur le revenu forfaitaire.
