Il est plus courant qu’on pourrait le penser qu’une personne vive dans un État tout en travaillant dans un autre. Vous devrez peut-être produire une déclaration de revenus de non-résident si vous avez gagné de l’argent dans un État où vous ne vivez pas, ainsi qu’une déclaration de revenus de résident auprès de votre État d’origine. Mais certains États offrent des exceptions à cette règle et le gouvernement fédéral ne vous permettra pas d’être imposé deux fois sur le même revenu.
Points clés à retenir
- Dix-sept États et le District de Columbia ont mis en place des accords de réciprocité, de sorte que les employés qui y travaillent mais vivent dans un État voisin n’ont pas à produire de déclarations de revenus de non-résident dans leur État de travail.
- Huit États n’ont pas d’impôt sur le revenu, vous n’aurez donc pas à produire de déclaration si vous travaillez dans l’un d’entre eux.
- Vous n’aurez pas à payer deux fois des impôts sur le même revenu, une fois dans votre État d’origine et une fois dans votre État de travail, même si vous devez produire deux déclarations. La loi fédérale l’interdit.
Accords fiscaux entre États
Certains États ont mis en place des accords de réciprocité qui permettent aux résidents d’autres États d’y travailler sans avoir à produire de déclarations de revenus des non-résidents. Ceci est plus courant dans les États voisins où franchir la ligne pour se rendre au travail est une pratique courante.
Vous n’aurez pas à produire de déclaration dans l’État non-résident si votre État de résidence et l’État dans lequel vous travaillez ont la réciprocité. Mais ces accords ne couvrent que les revenus gagnés, c’est-à-dire ceux que vous percevez grâce à votre emploi. La déclaration et le paiement des impôts sur les revenus non gagnés peuvent toujours nécessiter la production d’une déclaration de revenus.
Note
Vous souhaiterez produire une déclaration dans votre état de travail même si vous n’y payez pas d’impôts pour obtenir un remboursement si votre employeur a retenu des impôts sur votre salaire malgré la conclusion d’un accord.
Le revenu gagné est tout revenu que vous recevez en échange des services que vous fournissez en tant qu’employé. Il comprend les salaires, traitements, commissions, primes et pourboires.
États ayant des accords de réciprocité
Seize États et le District de Columbia ont une réciprocité avec un ou plusieurs autres États.Il s’agit d’États de travail et non d’États de résidence :
- Arizona
- district fédéral de Columbia
- Illinois
- Indiana
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Michigan
- Minnesota
- Montana
- New Jersey
- Dakota du Nord
- Ohio
- Pennsylvanie
- Virginie
- Virginie occidentale
- Wisconsin
Note
Ces accords peuvent changer et changent d’année en année, alors vérifiez auprès de l’administration fiscale de votre État non-résident pour être sûr de vos obligations de déclaration dans cet État. Le service des ressources humaines de votre employeur devrait également être en mesure de vous aider.
États sans impôt sur le revenu
Huit États n’imposent aucun impôt sur les revenus gagnés.Un employeur situé dans l’un d’entre eux ne retiendra pas d’impôts pour cet État si vous y travaillez. Ces états sont :
- Alaska
- Floride
- Nevada
- New Hampshire
- Dakota du Sud
- Tennessee
- Texas
- Washington
- Wyoming
Note
Toifairedevez déclarer ce revenu dans votre déclaration de revenus dans votre État d’origine et dans votre déclaration de revenus fédérale.
Le New Hampshire et l’État de Washington ne prennent pas vos revenus salariaux, mais vous pourriez devoir de l’argent si vous gagnez de l’argent grâce aux intérêts ou aux dividendes.
Payerez-vous des impôts deux fois ?
Vous ne devriez pas avoir à payer deux fois des impôts sur le même revenu, même si vous travaillez dans un État qui n’a pas de réciprocité avec votre État d’origine. La Cour suprême des États-Unis a statué en 2015 dansContrôleur du Trésor du Maryland c.Wynneque les États ne peuvent pas imposer les revenus des résidents gagnés à l’extérieur de l’État s’ils imposent un impôt sur les revenus des non-résidents dans l’État.
Le changement a coûté beaucoup de recettes fiscales à certains États, et la décision n’a pas été prise à la légère. Les juges ont débattu et écouté les plaidoiries pendant plus de six mois avant de voter de justesse, par 5 voix contre 4, que les États doivent exempter d’impôt les revenus qui étaient imposés ailleurs.
La décision de la Cour suprême de 2015 impose aux États d’inclure un mécanisme dans leur code fiscal qui empêcherait que le même revenu soit imposé deux fois dans les États qui imposent les revenus des résidents non gagnés dans l’État et les revenus des non-résidents gagnés dans l’État.
Vous devrez toujours produire une déclaration de non-résident dans votre état de travail s’il n’y a pas de réciprocité. Mais aucun impôt ne sera dû en vertu de cette décision historique. Votre État d’origine devrait vous offrir un crédit d’impôt pour tous les impôts que vous avez payés à d’autres États.
Quand vous devez produire une déclaration de non-résident
Vous devez produire une déclaration de non-résident si vous avez travaillé ou gagné un revenu dans un État où vous n’êtes pas résident si cet État n’a pas de réciprocité avec votre État d’origine.
Vous devrez également y déposer une déclaration si vous n’avez pas déposé les documents appropriés auprès de votre employeur pour vous exempter de la retenue.Les dispositions d’un accord de réciprocité ne se produisent pas automatiquement. Vous devez soumettre un formulaire spécifique à l’État à votre employeur pour vous assurer que les impôts de votre État de travail ne sont pas retenus sur votre salaire. Vous devrez produire une déclaration de non-résident si vous ne le faites pas. Ce serait la seule façon de vous faire rembourser ces taxes.
Note
Assurez-vous que votre employeur retient les impôts de l’État dans lequel vous vivez, sinon vous pourriez avoir une mauvaise surprise au moment des impôts. Vous pourriez finir par devoir une bonne somme d’argent à votre État lorsque ces impôts seront finalement exigibles.
Revenu imposable hors travail
Vous n’êtes pas obligé de travailler dans un État pour y devoir payer des impôts. La plupart des États imposent tous les types de revenus qui leur proviennent. Les autres types de revenus qui peuvent être imposables pour un non-résident comprennent :
- Revenu en tant qu’associé dans une LLC, une société de personnes ou une société S : votre part en tant qu’associé peut être imposable dans l’État où l’entreprise est basée. Mais cette règle faitpaspostulez si vous êtes simplement un salarié de l’entreprise.
- Revenus provenant de services rendus au sein de l’État : un réparateur d’appareils électroménagers indépendant qui traverse les frontières de l’État pour réparer un four chez quelqu’un doit déposer une déclaration de non-résident dans l’État du propriétaire du four.
- Gains de loterie ou de jeu : ils sont imposables dans l’État où vous avez gagné, vous devrez donc y déposer une déclaration.
- Revenus de la vente d’un bien : cela nécessite une déclaration de revenus des non-résidents lorsque la propriété est située ailleurs que dans votre État d’origine, tout comme les revenus de location qui y sont gagnés.
- Exercer une entreprise, un commerce, une profession ou une occupation dans un État : vous devrez produire une déclaration de non-résident si vous avez travaillé comme consultant ou entrepreneur dans un autre État.
Tu faispasdevez payer des impôts sur les revenus d’intérêts à cet État si vous détenez un compte bancaire dans un État où vous ne vivez pas et que cet argent rapporte des intérêts. Cependant, vous devez le réclamer et payer des impôts sur vos déclarations de revenus fédérales et de votre État d’origine.
Foire aux questions (FAQ)
Comment déposer une déclaration de revenus pour un État non-résident ?
Chaque État a ses propres procédures pour remplir les déclarations de revenus des non-résidents. Vous devrez produire une déclaration de non-résident pour déclarer les revenus versés à votre État d’origine et pour concilier ce que vous devez ou ne devez pas, même si vous ne devrez pas d’impôts.
Quels États ont les taux d’imposition sur le revenu les plus élevés ?
Il est difficile de comparer directement les taux d’imposition sur le revenu des États. Certains ont des taux d’imposition forfaitaires qui s’appliquent à tout le monde, tandis que d’autres ont des taux progressifs qui augmentent pour les contribuables aux revenus plus élevés. La Caroline du Nord a le taux d’imposition forfaitaire le plus élevé, à 5,25 %, à compter de l’année d’imposition 2021, tandis que la Californie a le taux progressif le plus élevé pour les hauts revenus, à 13,3 %.
Pourquoi aucun impôt sur le revenu n’est-il retenu sur mon salaire ?
Votre employeur aurait dû vous demander de remplir un formulaire de retenues d’État lorsque vous avez commencé à travailler. Il a demandé des informations sur les exemptions ou les crédits que vous souhaitez demander en fonction de vos revenus, des personnes à votre charge, etc. Vous pourriez être exonéré de l’impôt sur le revenu de l’État sur la base de vos informations contenues dans ce formulaire. Demandez à votre employeur un nouveau formulaire si vous pensez l’avoir mal rempli ou si vous ne l’avez pas rempli du tout.
