Si vous vivez aux États-Unis et possédez un bien immobilier situé dans un autre pays, par exemple au Mexique ou au Canada, vous pourriez avoir des problèmes et des préoccupations fiscales uniques. Vous devez déclarer la vente d’une propriété étrangère à l’Internal Revenue Service (IRS) lorsque vous la vendez, comme vous le feriez pour toute autre vente de propriété aux États-Unis.
Que vous ayez déménagé de ce pays aux États-Unis et que la propriété était votre maison avant votre déménagement ou que vous ayez décidé d’acheter une maison de vacances dans un autre pays, si vous l’avez vendue, vous devez comprendre comment inclure la transaction dans votre déclaration de revenus américaine.
Il est important de comprendre le processus, en particulier lorsque vous êtes encore au stade de la planification de la vente d’une maison ou d’une propriété à l’étranger, et en particulier si vous avez l’intention de transférer l’argent sur votre compte bancaire américain.
Points clés à retenir
- Si vous possédez une maison ou une autre propriété dans un autre pays en dehors des États-Unis, vous devrez déclarer la transaction à l’IRS.
- Pour signaler la vente, vous suivrez les mêmes étapes que si la maison ou la propriété que vous possédiez était située aux États-Unis.
- Si la propriété était votre résidence principale et que vous habitiez etpropriétaire de la maison pendant au moins deux des cinq dernières années se terminant à la date de la vente, vous ne paierez d’impôts que sur les gains supérieurs à 250 000 $ (500 000 $ si vous êtes marié et déclarez conjointement).
- Si vous devez payer des impôts sur la propriété vendue dans le pays où elle se trouve, vous pourrez peut-être réclamer ces taxes sous forme de crédit pour impôt étranger dans votre déclaration américaine.
Déclarer la vente d’une maison étrangère
Les États-Unis vous imposent sur tout revenu que vous gagnez, qu’il soit gagné aux États-Unis ou dans un autre pays. Ainsi, si vous étiez propriétaire d’une maison ou d’une propriété dans un autre pays, comme le Mexique, et que vous avez ensuite vendu cette maison dans un but lucratif, vous devrez déclarer la vente comme vous le feriez si elle était située aux États-Unis.
L’Internal Revenue Code prévoit certaines exclusions si la propriété a effectivement servi de résidence principale. Si la maison était votre résidence principale et que vous habitiez etSi vous avez été propriétaire de la maison pendant au moins 24 des 60 derniers mois (deux des cinq dernières années) se terminant à la date de la vente, vous pouvez exclure de l’impôt 250 000 $ de gains en capital. Ce montant passe à 500 000 $ de gains en capital si vous êtes marié et que vous et votre conjoint produisez une déclaration conjointe.
Les gains sur une résidence principale dépassant le montant d’exclusion seront imposés comme des gains en capital à long terme ou à court terme, selon la durée pendant laquelle vous êtes propriétaire de la propriété. Les gains à long terme s’appliquent aux actifs détenus depuis plus d’un an et peuvent être imposés à un taux inférieur.
Si vous ne pouvez pas exclure le gain, utilisez le formulaire 8949 pour déclarer le gain provenant de la vente de la maison. Vous devrez également remplir l’annexe D du formulaire 1040 avec les informations du formulaire 8949.
Biens locatifs étrangers et taxes
Il peut arriver que vous vendiez une maison étrangère dans laquelle vous ne vivez pas comme résidence principale, par exemple si la maison a été utilisée comme maison de vacances ou si vous l’avez louée comme source de revenus supplémentaire. Si la maison que vous vendez est un bien locatif, vous devrez calculer vos gains en utilisant les règles de vente des biens locatifs.
Une autre option pourrait être d’utiliser le bien locatif comme résidence principale pendant les deux ans précédant la vente. Cela vous permettrait de profiter de l’exclusion des gains en capital de 250 000 $ ou de 500 000 $.
Note
Il n’y a pas d’exclusion pour les biens commerciaux ou locatifs, uniquement pour les résidences principales, mais vous pouvez déduire les frais que vous engagez pour entretenir la propriété et la louer, et vous pourrez peut-être réclamer un amortissement. Vous devrez inclure l’annexe E du formulaire 1040 si vous souhaitez réclamer des dépenses et des coûts pour votre bien locatif.
Devrez-vous des impôts au pays étranger ?
Vous devrez peut-être également payer des taxes sur la transaction dans le pays où se trouve la propriété, en fonction de la législation fiscale en vigueur, mais vous pourrez peut-être également bénéficier d’un allégement fiscal ici. Ces impôts peuvent potentiellement être réclamés sous forme de crédit pour impôt étranger dans votre déclaration américaine.
Malheureusement, vous ne pouvez pas demander de crédit pour impôt étranger sur la base des gains que vous avez exclus en vertu des dispositions de l’article 121 de l’Internal Revenue Code – les exclusions de 250 000 $ ou 500 000 $ pour la vente de votre résidence personnelle.
Si vous êtes admissible au crédit pour impôt étranger, vous devrez remplir le formulaire 1116.
Autres considérations lors de la vente d’une maison dans un autre pays
En déclarant vos gains et toute exclusion relative à la vente de biens immobiliers dans un autre pays dans votre déclaration de revenus, vous devriez disposer de suffisamment de documents pour montrer pourquoi une somme d’argent importante a été transférée sur votre compte bancaire américain. N’oubliez pas également de déclarer tout compte bancaire à l’étranger que vous pourriez posséder sur votre déclaration de revenus.
Foire aux questions (FAQ)
Comment déclarer la vente de ma propriété à l’étranger à l’IRS ?
Pour l’année au cours de laquelle vous avez vendu une propriété étrangère, vous devez déclarer le produit comme revenu dans votre déclaration de revenus en utilisant le formulaire 8949, pour les ventes et autres dispositions d’immobilisations. Vous devrez également remplir l’annexe D pour remplir la partie gains et pertes en capital du formulaire 1040.
Dois-je payer des impôts américains si je vends une propriété étrangère dont j’ai hérité ?
Que le bien que vous possédez à l’étranger provienne de votre propre achat ou d’un héritage, vous êtes responsable de l’impôt à payer qui découle de sa vente. Les ventes de biens étrangers hérités bénéficient du même traitement fiscal.
