Si vous souhaitez retourner aux études ou contribuer à payer les frais de scolarité d’un enfant ou d’un petit-enfant, sachez que certains types de dépenses donnent droit à un traitement fiscal particulier. De nombreux comptes de retraite et comptes d’épargne universitaire ont des règles qui autorisent un traitement fiscal spécial pour les retraits utilisés pour les dépenses d’enseignement supérieur admissibles (QHEE).
Points clés à retenir
- L’IRS offre plusieurs formes d’allégement fiscal aux étudiants et à ceux qui paient des études, à condition que les paiements concernent des dépenses admissibles.
- Les plans 529 et les comptes de retraite individuels (IRA) ne sont que deux des nombreux types de comptes d’investissement qui offrent des allégements fiscaux pour les fonds utilisés pour l’école.
- Les définitions et les règles particulières qui décrivent les allégements fiscaux liés à l’éducation peuvent être trouvées en détail sur le Centre des avantages fiscaux pour l’éducation de l’IRS.
Quelles dépenses donnent droit à un traitement fiscal spécial ?
Le site Web de l’IRS définit les dépenses d’enseignement supérieur admissibles comme suit :
« Les frais de scolarité, les frais, les livres, les fournitures et l’équipement requis pour l’inscription ou la fréquentation d’un étudiant dans un établissement d’enseignement admissible. Ils comprennent également les dépenses pour les services adaptés engagés par ou pour les étudiants ayant des besoins spéciaux en relation avec leur inscription ou leur fréquentation. De plus, si la personne est étudiante au moins à mi-temps, le logement et les repas sont des dépenses d’enseignement supérieur admissibles. »
De nombreuses écoles ou programmes nécessitent désormais des ordinateurs (peut-être même un iPad). Si tel est le cas, cette dépense compterait comme « équipement nécessaire à l’inscription ou à la fréquentation d’un étudiant ». Et notez que pour les étudiants à temps partiel, les frais de logement et de restauration sont plafonnés.
En cas d’audit, assurez-vous de conserver toute liste de l’équipement requis fourni par l’école et toutes les exigences fournies dans le programme de classe. Bien sûr, vous souhaiterez également conserver les reçus afin de pouvoir indiquer combien vous avez payé pour quoi.
Note
Si l’étudiant peut bénéficier d’autres avantages tels que le crédit d’études à vie, vous devrez peut-être suivre ce que l’on appelle les « dépenses d’enseignement supérieur admissibles ajustées » (AQHEE), et seul le montant ajusté le plus bas sera éligible aux allégements fiscaux sur la distribution.
Exemples d’allégements fiscaux pour les dépenses d’éducation
Il existe de nombreux types de comptes d’épargne et d’investissement qui vous permettent de faire fructifier des fonds en franchise d’impôt, tels que les plans 529 et les Roth IRA, à condition que les distributions soient utilisées pour des dépenses d’enseignement supérieur admissibles.Les retraits anticipés de l’IRA (avant 59 ans et demi) utilisés pour les QHEE seront exonérés de la pénalité fiscale de 10 % pour retrait anticipé, bien que le montant retiré soit toujours soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire.
Les étudiants qui travaillent pendant leurs études peuvent également être en mesure d’exclure certains avantages du revenu imposable, réduisant ainsi globalement leur obligation fiscale.
Note
Vous pouvez en savoir plus à ce sujet dans la publication IRS 970 Tax Benefits for Education.
Ressources en ligne pour l’éligibilité
L’une des meilleures sources d’informations est le Centre des avantages fiscaux pour l’éducation de l’IRS, car c’est à eux de décider ce qui est et ce qui n’est pas considéré comme une dépense d’éducation admissible. Le centre d’information facile à utiliser fournira des informations supplémentaires sur des sujets tels que :
- Qui peut demander un crédit d’impôt pour dépenses d’études
- Quels frais de scolarité et quels frais sont déductibles (en fonction du statut de dépôt)
- Si les intérêts du prêt étudiant sont déductibles ou non (en fonction des limites de revenu brut ajusté modifié)
- Définition d’un prêt étudiant qualifié
- Définition des dépenses d’études admissibles (frais de scolarité et frais, chambre et pension, livres, fournitures, équipement, autres dépenses telles que le transport)
- Déterminer le montant de l’hébergement et des repas admissibles
- Déterminer si les études liées au travail peuvent être demandées à titre de déduction professionnelle
- Formation requise par l’employeur ou par les dispositions légales
- Éducation pour maintenir ou améliorer les compétences
Foire aux questions
Y a-t-il une limite d’âge pour bénéficier des allégements fiscaux pour l’éducation ?
Dans la plupart des cas, votre âge ne détermine pas si vous avez droit à un certain allégement fiscal sur vos frais de scolarité. D’autres facteurs, tels que le statut à temps plein ou à temps partiel, ou l’utilisation que vous faites des fonds, seront plus pertinents. Il existe de nombreux allégements fiscaux uniques avec leurs propres règles. Les allègements tels que le crédit pour apprenant à vie et certaines déductions éducatives à des fins professionnelles ne sont généralement pas disponibles pour les étudiants traditionnellement plus jeunes.
Puis-je déduire des frais d’études aux fins de l’impôt si je paie pour quelqu’un d’autre ?
Les parents ou les membres de la famille créent souvent des comptes d’épargne spéciaux pour les études futures d’un enfant. Les avantages fiscaux associés à ces comptes s’appliquent à la personne qui possède le compte ainsi qu’aux cotisations et aux retraits. Les employeurs qui financent la formation continue de leurs employés peuvent bénéficier d’une déduction pour dépenses professionnelles.
Puis-je utiliser les fonds destinés aux études pour des choses autres que les frais de scolarité ?
La plupart des comptes d’épargne et des allégements fiscaux bénéficiant d’avantages fiscaux définiront les dépenses d’études aux fins de retraits en franchise d’impôt ou de demandes de déductions, et celles-ci comprennent souvent le logement et la pension, les livres, les fournitures et d’autres coûts nécessaires à l’éducation.
