Détailler vos déductions signifie les énumérer en détail en remplissant l’annexe A et en la soumettant à l’Internal Revenue Service (IRS) avec votre déclaration de revenus formulaire 1040. Le détail peut parfois contribuer à réduire votre revenu imposable, mais quelques règles fiscales peuvent en limiter certaines. La déduction de l’impôt sur le revenu national et local (SALT) est soumise à certaines limitations.
Les impôts nationaux et locaux peuvent parfois être importants, c’est donc un avantage évident de pouvoir déduire la totalité du montant que vous payez, mais ce n’est pas toujours possible. La déduction SALT vous permet de déduire jusqu’à 10 000 $ au total en impôts fonciers combinés et en impôts sur le revenu nationaux et locaux.outaxes de vente, mais pas les deux.
Points clés à retenir
- Détailler vos déductions fiscales peut aider à réduire votre revenu imposable.
- La déduction de l’impôt sur le revenu de l’État et local (SALT) est déductible mais est soumise à certaines limitations.
- La déduction SALT vous permet de déduire jusqu’à 10 000 $ au total en impôts fonciers combinés et en impôts sur le revenu nationaux et locaux.outaxes de vente, mais pas les deux.
Règles pour la déduction SALT
Tous les impôts sur le revenu imposés par un État ou une juridiction locale peuvent être déduits, sous réserve de quelques règles. Tout d’abord, vous devez détailler vos déductions sur l’annexe A pour les réclamer. Cependant, le détail signifie que vous renoncez à la déduction forfaitaire, qui peut être supérieure au total de vos déductions détaillées pour l’année fiscale.
Note
Assurez-vous que vos déductions détaillées, y compris toutes les autres déductions auxquelles vous avez droit en plus des déductions fiscales nationales et locales, dépassent la déduction standard pour votre statut de déclaration, sinon le détail peut en fait vous coûter de l’argent des impôts.
Déductions fiscales standard
Vous trouverez ci-dessous les déductions forfaitaires pour 2022 et 2023.
Pour l’année fiscale 2022(la déclaration que vous produirez en 2023), les déductions forfaitaires sont :
- Pour les contribuables célibataires et pour ceux qui sont mariés mais qui produisent des déclarations distinctes : 12 950 $
- Pour les chefs de famille : 19 400 $
- Si vous êtes marié et déclarez conjointement, ou si vous êtes un conjoint survivant admissible avec une personne à charge : 25 900 $
Pour l’année fiscale 2023(la déclaration que vous produirez en 2024), les déductions forfaitaires sont :
- Pour les contribuables célibataires et pour ceux qui sont mariés mais qui produisent des déclarations distinctes : 13 850 $
- Pour les chefs de famille : 20 800 $
- Si vous êtes marié et déclarez conjointement, ou si vous êtes un conjoint survivant admissible avec une personne à charge : 27 700 $
Exigences de déduction fiscale
La taxe doit vous être imposée personnellement. Vous ne pouvez pas demander de déduction pour les impôts sur le revenu payés au nom de l’une des personnes à votre charge et, dans certains cas, même par votre conjoint. Vous devez les avoir payés au cours de l’année d’imposition pour laquelle vous produisez une déclaration.
Les dépenses éligibles qui peuvent être déduites au titre de l’impôt sur le revenu de l’État et local comprennent :
- Retenue à la source pour les impôts sur le revenu nationaux et locaux, comme indiqué sur votre formulaire W-2 ou formulaire 1099
- Estimation des paiements d’impôts que vous avez effectués au cours de l’année
- Paiements d’impôt de prolongation que vous avez effectués au cours de l’année
- Paiements effectués au cours de l’année pour les impôts survenus au cours d’une année précédente
- Cotisations obligatoires aux caisses de prestations de l’État
Limites de déduction fiscale
La déduction des impôts nationaux et locaux n’est plus illimitée. À un moment donné, vous pouviez déduire autant que vous payiez d’impôts, mais la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) limite la déduction SALT à 10 000 $, ou seulement 5 000 $ si vous êtes marié mais produisez une déclaration de revenus distincte. Ce plafond s’applique aux impôts sur le revenu de l’État, aux impôts locaux sur le revenu et aux impôts fonciers.combiné.
Par exemple, vous pourriez payer 6 000 $ d’impôt sur le revenu et 6 000 $ supplémentaires d’impôts fonciers pour l’année, mais vous ne pouvez pas réclamer la totalité des 12 000 $. Vous ne pouvez réclamer que le montant plafonné de 10 000 $.
Note
Cette règle TCJA concernant les limites de déduction fiscale restera en vigueur au moins jusqu’en 2025, date à laquelle la loi expirera potentiellement à moins que le Congrès ne décide de la renouveler.
Documents dont vous aurez besoin pour le dépôt
Les paiements d’impôts sur le revenu nationaux et locaux peuvent apparaître sur une variété de documents différents. Conservez des copies de vos chèques ou de vos relevés bancaires indiquant les débits de votre compte lorsque vous payez des taxes estimées à votre état ou municipalité.
Les impôts de l’État peuvent également apparaître sur divers documents liés à la retenue fiscale. Garder une trace de tous ces documents vous aidera à tenir un compte du montant que vous pouvez déduire, jusqu’à la limite TCJA. Ces documents doivent indiquer le montant de l’impôt national ou local que vous avez payé au cours de l’année :
- Formulaire W-2 (Déclaration de salaire et d’impôts) : Indique la retenue d’impôt sur le revenu de l’État dans la case 17. La retenue d’impôt sur le revenu local est indiquée dans la case 19 et les contributions aux fonds de prestations de l’État peuvent être indiquées dans la case 14.
- Formulaire W-2G (Certains gains de jeu) : cela peut indiquer la retenue d’impôt sur le revenu de l’État dans la case 15 et la retenue d’impôt sur le revenu local dans la case 17.
- Formulaire 1099-G (Certains paiements gouvernementaux) : il doit indiquer la retenue d’impôt sur le revenu de l’État dans la case 11.
- Formulaire 1099-INT (Revenus d’intérêts) : Le 1099-T peut indiquer la retenue d’impôt sur le revenu de l’État dans la case 17.
- Formulaire 1099-DIV (Dividendes et distributions) : Cela pourrait indiquer la retenue d’impôt sur le revenu de l’État dans la case 16.
- Formulaire 1099-R (Distributions des pensions, rentes, régimes de retraite ou de participation aux bénéfices, IRA, contrats d’assurance) : le formulaire 1099-R indique la retenue d’impôt sur le revenu de l’État dans la case 14 et la retenue d’impôt sur le revenu local dans la case 17.
- Formulaire 1099-MISC (informations diverses) : Ce formulaire devrait indiquez la retenue d’impôt sur le revenu de l’État dans la case 16.
- Formulaire 1099-NEC (indemnisation des non-employés) : celui-ci peut indiquer la retenue d’impôt sur le revenu de l’État dans la case 5.
- Les relevés bancaires avec des copies de chèques ou de débits annulés peuvent prouver des paiements estimés et des paiements après coup de l’impôt de l’État.
- La partie du remboursement de l’État de l’année précédente qui aurait pu être appliquée aux impôts estimés doit être trouvée sur la déclaration de revenus de cette année-là.
Planification fiscale de fin d’année
La déduction de l’impôt sur le revenu de l’État peut faciliter la planification fiscale de fin d’année, car les contribuables peuvent choisir d’augmenter leurs paiements d’impôts d’État à la onzième heure pour couvrir toute responsabilité attendue de l’État qui surviendra au cours de l’année.
Par exemple, vous pourriez payer votre quatrième paiement d’impôt estimé par l’État, normalement dû le 15 janvier, en décembre.Cela augmenterait vos déductions détaillées et réduirait potentiellement votre impôt fédéral à payer pour l’année.
Vérifiez si l’augmentation des paiements d’impôts de l’État à la fin de l’année affectera votre déclaration fédérale. Les contribuables concernés par l’impôt minimum alternatif (AMT) constateront probablement qu’ils ne recevront que peu ou pas d’avantages dans leur déclaration fédérale en accélérant les paiements de l’État. Les déductions fiscales nationales et locales sont réajoutées à votre revenu imposable lors du calcul de l’AMT.
Note
Les impôts sur le revenu des États et locaux sont déductibles lorsque vous calculez votre impôt fédéral sur le revenu, mais ils ne sont pas déductibles lorsque vous calculez l’AMT.
L’IRS a claqué la porte au paiement des impôts fonciers estimés pour l’année suivante avant la fin de l’année afin de réclamer une déduction pour l’année en cours. Ces impôts doivent avoir été officiellement évalués à la date à laquelle vous les payez, ce qui n’arrive souvent qu’après le premier de l’année.
L’option de taxe de vente
Vous pourriez envisager de déduire la taxe de vente au lieu de l’impôt sur le revenu de l’État comme stratégie alternative : c’est une option soit/ou. Vous pouvez demander des impôts sur le revenu ou des taxes de vente, mais pas les deux.
Cela pourrait ne pas modifier votre obligation fiscale fédérale, car la déduction de la taxe de vente est également éliminée aux fins du calcul de l’AMT si vous y êtes soumis.Déduire la taxe de vente à la place peut rendre tout remboursement de taxe d’État non imposable l’année suivante.
Règles spéciales pour les conjoints
Les couples mariés qui produisent des déclarations séparées doivent tous deux demander la déduction forfaitaire, ou ils doivent tous les deux détailler.
Les contribuables mariés qui produisent des déclarations conjointes peuvent déduire tous les impôts sur le revenu nationaux et locaux que chacun d’eux a payés au cours de l’année, que ces paiements d’impôts aient été effectués séparément ou conjointement, jusqu’à 10 000 $. Les contribuables mariés qui produisent des déclarations séparées ne peuvent déduire que les impôts sur le revenu nationaux et locaux payés par eux personnellement, jusqu’à 5 000 $.
La plupart des revenus sont considérés comme une propriété communautaire si vous ou votre conjoint vivez dans l’un des neuf États de propriété communautaire : Arizona, Californie, Idaho, Louisiane, Nevada, Nouveau-Mexique, Texas, Washington ou Wisconsin à partir de 2022.Chaque conjoint doit déclarer la moitié des revenus dans sa déclaration de revenus lorsqu’il produit séparément. Les déductions sont également divisées en deux entre les deux conjoints.
Foire aux questions (FAQ)
À quoi servent les impôts nationaux et locaux ?
Tant que les taxes ne contredisent pas directement la Constitution, par exemple en imposant une taxe électorale pour fournir des services électoraux, les États peuvent fournir des services publics et imposer des taxes comme bon leur semble. Les écoles, la police, les pompiers, les routes et les parcs publics sont autant d’exemples de choses financées par les impôts. Renseignez-vous auprès du Trésor public ou des autorités locales pour plus d’informations sur la façon dont l’argent de vos impôts est dépensé.
Que dois-je faire si j’ai oublié de déduire les impôts nationaux et locaux sur ma déclaration de revenus ?
Vous disposez généralement de trois ans pour modifier votre déclaration de revenus. Tout ce que vous avez à faire est de déposer le formulaire IRS 1040-X avec les informations corrigées. Votre fenêtre d’opportunité de trois ans commence à la date d’échéance de l’année fiscale que vous souhaitez corriger (généralement le 15 avril de l’année suivante), sauf si vous avez demandé une prolongation du délai pour produire cette année-là, auquel cas la fenêtre de trois ans commence le jour où l’IRS reçoit votre déclaration originale.
