L’Internal Revenue Service (IRS) se donne suffisamment de temps pour s’assurer que votre déclaration de revenus est correcte. Le code des impôts accorde à l’IRS trois ans pour vérifier votre déclaration et peut-être plus longtemps dans certaines circonstances. Il dispose d’un délai de 10 ans pour percevoir l’impôt que vous pourriez devoir payer.
Il existe également des dates limites auxquelles vous devez produire votre déclaration si vous souhaitez percevoir un remboursement qui vous est dû. Toutes ces limites sont appelées « statuts de prescription » de l’IRS. Apprenez-en davantage sur ces délais et comment ils vous affectent.
Points clés à retenir
- Vous disposez généralement de trois ans à compter de la date d’échéance de votre déclaration de revenus pour demander un remboursement dû sur cette déclaration, bien qu’il existe quelques exceptions.
- L’IRS dispose de trois ans pour vérifier votre déclaration de revenus dans la plupart des cas, mais ce délai peut être prolongé jusqu’à six ans, voire indéfiniment, dans certaines circonstances.
- L’IRS peut continuer à essayer de percevoir les impôts que vous devez pendant 10 ans.
Combien de temps ai-je pour demander un remboursement d’impôt ?
Vous disposez de trois ans à compter de la date limite initiale pour votre déclaration de revenus pour demander tout remboursement auquel vous avez droit.Les déclarations de revenus sont dues au plus tard le 15 avril la plupart des années, vous aurez donc jusqu’au 15 avril trois ans plus tard pour produire une déclaration et demander votre remboursement.
Ce délai change d’un an si vous retardez le paiement de vos impôts. Le délai de prescription n’est que de deux ans à compter de la date du dernier paiement de la dette fiscale due sur la déclaration si cette date est postérieure à la date d’échéance de trois ans.
Votre remboursement expire et disparaît définitivement si vous attendez plus longtemps que le délai car le délai de prescription pour demander un remboursement sera expiré.
Les retours modifiés réclamant des remboursements supplémentaires doivent respecter le délai de prescription initial. Ils doivent être déposés auprès de l’IRS dans les trois ans suivant la date d’échéance initiale.Le délai de prescription de trois ans commence le jour où vous produisez votre déclaration de revenus si vous obtenez une prolongation pour la produire.
Note
L’IRS modifie la date limite de déclaration de revenus certaines années. La date limite pour produire une déclaration de revenus pour 2022 est le 18 avril 2023, car le 15 avril tombe un samedi et le 17 avril est un jour férié à Washington, D.C.Vous aurez alors jusqu’au 17 avril 2026 pour déposer et obtenir tout remboursement d’impôt qui vous est dû pour l’année d’imposition 2022.
Exceptions à la règle de remboursement de 3 ans
Il existe deux exceptions majeures au délai de prescription de trois ans en matière de remboursement.
- Vous avez jusqu’à sept ans pour demander un remboursement en raison des déductions pour créances irrécouvrables ou titres sans valeur.
- Le délai de prescription de trois ans ne s’applique pas si vous n’êtes pas en mesure de gérer vos affaires financières en raison d’un handicap physique ou mental.
Qu’arrive-t-il à votre remboursement si vous ne collectez pas ?
Le gouvernement fédéral peut conserver l’argent si vous avez droit à un remboursement mais que vous ne le déposez pas dans le délai de prescription. Ceci est considéré comme une « collecte excédentaire ». L’argent du remboursement ne peut pas vous être envoyé et vous ne pouvez pas l’utiliser comme paiement pour une année fiscale future.
De combien de temps l’IRS dispose-t-il pour vérifier votre déclaration de revenus ?
Le délai de prescription de trois ans en matière de contrôle commence à courir le jour où les impôts sont dus. Ce délai s’applique à la plupart des situations.La date limite pour produire les déclarations de revenus pour 2022 est le 18 avril 2023, le délai de prescription de trois ans expirera donc le 18 avril 2026.
Note
L’IRS disposerait de trois ans à compter de la date à laquelle vous déposez réellement votre dossier si vous demandez une prolongation du délai de dépôt. Dans ce cas, le délai de trois ans commencerait à compter en août si vous deviez déposer votre demande en août.
La plupart des agences fiscales des États suivent le délai fédéral de trois ans pour vérifier les déclarations de revenus, mais certaines ont des délais de prescription plus longs.
Exceptions à la règle d’audit sur trois ans
Il existe également des exceptions à la règle fédérale de trois ans en matière d’évaluations et d’audits.
- L’IRS dispose de six ans à compter de la date à laquelle vous produisez une déclaration pour la vérifier et pour imposer un impôt supplémentaire si vous oubliez des revenus supérieurs à 25 % des revenus que vous avez déclarés dans la déclaration.
- L’IRS dispose également de six ans pour vérifier votre déclaration de revenus et imposer un impôt supplémentaire sur les revenus liés aux actifs financiers étrangers non divulgués si le revenu omis est supérieur à 5 000 $.
- Les délais de prescription en matière de contrôle et d’imposition d’un complément d’impôt peuvent rester ouverts indéfiniment si vous produisez une déclaration d’impôt fausse ou frauduleuse.
Avertissement
Le délai de prescription ne commence pas si vous soumettez une déclaration modifiée et non frauduleuse après avoir soumis une déclaration frauduleuse. L’IRS peut toujours auditer cette déclaration indéfiniment.
Combien de temps l’IRS dispose-t-il pour percevoir les impôts ?
L’IRS a une période de collecte fixe de 10 ans. Il s’agit du délai accordé pour poursuivre le paiement des impôts qui n’ont pas été effectués. Le délai de 10 ans pour recouvrer les créances impayées court à compter du jour où une obligation fiscale a été finalisée. Cela peut se produire de plusieurs manières. Votre responsabilité pourrait être considérée comme définitive car :
- Il s’agit du montant d’impôt déclaré sur une déclaration que vous avez produite.
- Il s’agit d’une cotisation d’impôt supplémentaire résultant d’un audit.
- Il s’agit d’une proposition d’évaluation devenue définitive.
L’IRS dispose de 10 ans pour percevoir le montant total à compter du jour où l’obligation fiscale est finalisée, plus les éventuelles pénalités et intérêts.Le solde restant disparaît à jamais si l’IRS ne collecte pas le montant total dans le délai de 10 ans parce que le délai de prescription a expiré. Mais il existe certaines situations dans lesquelles le délai de prescription de 10 ans en matière de recouvrement peut être suspendu.
- Pendant que l’IRS examine une offre de compromis, un accord à tempérament ou une demande de réparation pour un conjoint innocent
- Pendant qu’un contribuable bénéficie d’une suspension automatique de la protection contre la faillite, plus six mois supplémentaires
- Pour les périodes où le contribuable réside en dehors des États-Unis pendant au moins six mois
Une suspension signifie que l’horloge s’arrête effectivement pendant ces périodes. L’IRS peut prendre un mois pour évaluer votre demande d’accord de versement pour payer une dette fiscale que vous devez. Le délai de prescription de 10 ans serait dans ce cas repoussé de 30 jours. L’horloge recommence lorsque ces 30 jours sont écoulés.
Utiliser des délais pour planifier vos impôts
Il est généralement dans votre intérêt de produire vos déclarations de revenus le plus tôt possible. Vous pouvez réclamer tout remboursement qui vous est dû et cela déclenche le délai de trois ans pour les audits et de dix ans pour les recouvrements.
Important
Le fait de produire votre déclaration de revenus tôt réduit également le risque que quelqu’un d’autre produise une déclaration de revenus frauduleuse en utilisant votre nom et votre numéro de sécurité sociale.
Vous disposez d’opportunités de planification uniques si plusieurs années d’imposition sont impliquées, car vous pouvez utiliser tous les remboursements que l’IRS vous doit encore dans le délai de trois ans pour rembourser d’autres dettes fiscales que vous devez à l’IRS. Vous pouvez également les appliquer aux impôts estimés de votre année en cours.
Foire aux questions (FAQ)
Combien de temps l’IRS peut-il retenir votre remboursement pour examen ?
Le processus d’examen peut prendre jusqu’à 180 jours. L’IRS peut prendre 60 à 120 jours supplémentaires pour traiter les nouvelles informations et émettre un remboursement s’il demande plus d’informations sur une déclaration modifiée. Gardez à l’esprit que l’IRS ne peut pas émettre de remboursement avant le 15 février si vous demandez le crédit d’impôt sur le revenu gagné ou le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants dans votre déclaration. Cela peut affecter le délai pour les personnes qui déposent leur déclaration en début d’année.
Quel est le délai de prescription pour les déclarations fiscales non déposées ?
L’IRS peut prendre aussi longtemps qu’il le souhaite pour examiner vos impôts et finaliser votre responsabilité si vous ne produisez pas de déclaration de revenus. Ensuite, le délai de prescription commence à ce stade si l’IRS détermine que vous devez de l’impôt. Vous perdrez le remboursement s’il vérifie vos impôts et détermine qu’un remboursement vous était effectivement dû après l’expiration du délai de prescription de trois ans.
