Un don d’exclusion annuel est un don inférieur à un certain montant, ce qui lui permet d’être exclu des taxes fédérales sur les donations au cours d’une année donnée. Pour l’année d’imposition 2022, la limite est de 16 000 $ par bénéficiaire, et en 2023, elle est de 17 000 $.
La personne qui fait le don est responsable du paiement de l’impôt sur les donations, ce qui signifie que vous pouvez donner ce montant en espèces ou en valeur de propriété chaque année sans encourir d’impôt sur les donations et sans que cela soit pris en compte dans votre exclusion fiscale à vie (appelée votre « exonération à vie »).
Points clés à retenir
- Un don d’exclusion annuel est un don inférieur à un seuil lui permettant d’être exclu des impôts fédéraux au cours d’une année donnée.
- En plus de l’exclusion annuelle des dons, il existe également une exclusion fiscale à vie qui évolue périodiquement en fonction de l’inflation. L’exclusion à vie est de 12,06 millions de dollars pour l’année d’imposition 2022 et de 12,92 millions de dollars pour 2023.
- Les conjoints peuvent combiner leur don d’exclusion annuel pour doubler le seuil avant que les impôts n’entrent en vigueur.
Exclusions de la taxe sur les cadeaux et ATRA
L’impôt sur les donations vise à empêcher les particuliers de donner leur patrimoine de leur vivant afin d’éviter les impôts sur les successions de leurs bénéficiaires après leur décès. Cela existe depuis un certain temps, mais la loi américaine Taxpayer Relief Act de 2012, communément appelée ATRA, a augmenté le taux d’imposition marginal le plus élevé sur les actifs successoraux de 35 % à 40 %.
L’ATRA a également indexé l’exclusion fiscale des dons à vie en fonction de l’inflation, de sorte qu’elle augmente périodiquement. L’exclusion à vie est de 12,06 millions de dollars pour l’année d’imposition 2022 et de 12,92 millions de dollars pour 2023.Si vous dépassez le montant annuel d’exclusion, vous pouvez soit appliquer cette exclusion à vie à Gesundmd, soit payer l’impôt sur les donations.
Note
L’exclusion annuelle est également indexée en fonction de l’inflation, mais elle ne peut augmenter que par tranches de 1 000 $. Cela ne se produit pas chaque année.
Comment fonctionne l’exclusion annuelle
Si votre fille a besoin de 25 000 $ pour un acompte sur une maison et que vous lui donnez ce montant, vous devrez payer l’impôt sur les donations sur 9 000 $ – Gesundmd au-delà de l’exclusion annuelle de 16 000 $ en 2022.En apparence, c’est aussi simple que cela, mais quelques rides peuvent jouer à votre avantage.
Peut-être que votre fille vous demande de l’argent en décembre et qu’elle envisage de fermer la propriété en janvier. Dans ce cas, vous pouvez lui donner l’argent en franchise d’impôt : 16 000 $ en décembre d’une année civile et 9 000 $ le 1er janvier de l’année civile suivante. L’exclusion est reconduite lorsque le calendrier le fait.
Vous pouvez même donner à votre fille la totalité des 25 000 $ en janvier (ou à tout autre mois de l’année) si vous êtes marié.
Comment fonctionne l’exclusion annuelle pour les conjoints
Les conjoints peuvent combiner leurs montants annuels d’exclusion fiscale sur les donations et donner un total de 32 000 $ par bénéficiaire en 2022 (34 000 $ en 2023) sans encourir d’impôt sur les donations.Ils doivent toutefois produire une déclaration de revenus sur les dons pour l’année, en la déclarant à l’IRS : formulaire 709, Déclaration de revenus des États-Unis sur les cadeaux (et les transferts à saut de génération).
Note
Les conjoints doivent produire des formulaires 709 séparés, même s’ils produisent une déclaration de revenus commune.
Autres exclusions de la taxe sur les cadeaux
Outre le don annuel d’exclusion, il existe d’autres formes de dons qui ne sont pas soumis à l’impôt fédéral sur les donations. Voici quelques exemples plus courants :
- Vous pouvez payer des frais de scolarité ou des frais médicaux illimités pour un individu.
- Les dons ou cadeaux à des organisations politiques sont entièrement exonérés d’impôt.
- Les cadeaux faits d’un conjoint à un autre (si le conjoint est un citoyen américain) sont exonérés des taxes sur les donations en raison de la déduction matrimoniale illimitée.
Note
Les cadeaux faits à un conjoint qui n’est pas citoyen américain sont traités comme n’importe quel autre et soumis à une imposition supérieure au montant annuel d’exclusion des cadeaux. Ils sont également soumis à leur propre montant d’exclusion à vie, fixé à 164 000 $ en 2022 et à 175 000 $ en 2023.
Foire aux questions (FAQ)
Pourquoi les cadeaux sont-ils taxés en premier lieu ?
L’IRS impose une taxe sur les cadeaux pour décourager les gens de contourner les impôts sur les successions en donnant leur argent au cours de leur vie.
Combien d’argent puis-je donner à mon enfant avant d’être imposé ?
Au cours de l’année d’imposition 2022, vous pouvez donner jusqu’à 16 000 $, et en 2023, vous pouvez donner 17 000 $ sans que le don soit assujetti à l’impôt. Si vous dépassez ce montant, vous pouvez lui appliquer l’exclusion à vie. Pour éviter de payer des impôts sur les cadeaux à votre enfant, assurez-vous de rester sous le montant du seuil chaque année ou sous la limite d’exclusion à vie pour votre vie.
Puis-je déduire les cadeaux sur ma déclaration d’impôts ?
Généralement, les cadeaux offerts aux particuliers n’affectent pas votre obligation fiscale. Toutefois, si vous avez fait un don à un organisme de bienfaisance admissible, celui-ci peut être déductible. Si votre situation en matière de succession ou de don est très complexe, vous souhaiterez peut-être consulter un CPA ou un fiscaliste pour obtenir des conseils détaillés et personnalisés.
