Les conjoints vivant dans l’un des neuf États de propriété communautaire doivent classer leurs revenus comme revenus communautaires ou comme revenus distincts lorsqu’ils préparent des déclarations de revenus fédérales distinctes. Vous devez généralement suivre les lois de leur État pour déterminer si une source de revenus particulière est une propriété distincte ou communautaire, car l’Internal Revenue Service (IRS) s’en remet généralement aux règles de chaque État de propriété communautaire.
Points clés à retenir
- L’IRS exige que les conjoints des États de propriété communautaire déclarent leurs revenus soit en tant que propriété communautaire, soit en tant que propriété séparée, conformément aux lois de leur État, s’ils produisent des déclarations de revenus distinctes.
- La propriété communautaire est la loi dans neuf États.
- Chaque conjoint doit déclarer la moitié des revenus gagnés et la moitié des retenues lors de la déclaration séparée de ses impôts fédéraux dans les États de propriété communautaire.
- Dans les cas de revenus de retraite et de placements, cela dépend de la caractérisation du régime ou de la propriété qui génère le revenu quant à savoir s’il est considéré comme communautaire ou séparé.
Les États de propriété communautaire
Le droit de la propriété communautaire stipule que tout ce qui est acquis au cours d’un mariage appartient à parts égales aux deux époux, à l’exception des biens ou des revenus reçus en héritage ou qui sont autrement donnés à un seul des époux.
Les États qui reconnaissent le droit de la propriété communautaire à partir de 2022 sont :
- Arizona
- Californie
- Idaho
- Louisiane
- New Mexico
- Nevada
- Texas
- Washington
- Wisconsin
La loi fédérale ne fait pas de distinction entre les couples de même sexe et les couples mariés de sexe opposé, mais elle trace une ligne entre les partenariats domestiques enregistrés ou les unions civiles et les mariages. La loi fédérale ne reconnaît pas les partenariats domestiques ou les unions civiles comme des mariages à des fins fiscales.
Note
Les lois sur la propriété communautaire de chaque État ne sont pas nécessairement les mêmes. Les États donnent souvent leur propre touche à certaines dispositions.
Revenu et propriété de la communauté
Selon la loi, le revenu communautaire est considéré comme partagé à parts égales par un couple marié, quel que soit celui qui le gagne. Les revenus communautaires comprennent également les revenus générés par ces biens communautaires.
La propriété communautaire est celle qui est acquise pendant le mariage et pendant que le couple réside dans un État de propriété communautaire (ou dans un État qui permet le choix de cet arrangement). La propriété ne peut pas être autrement identifiée comme propriété distincte.
Séparer les revenus et les biens
Les revenus distincts sont ceux qui sont considérés par la loi comme appartenant à l’un ou l’autre des conjoints. Cela peut être dû au fait qu’il est produit ou gagné par des biens qui appartenaient séparément avant le mariage, des biens achetés avec des fonds séparés ou des biens que les deux époux ont convenu de convertir de propriété communautaire en propriété séparée par le biais d’un accord entre époux légalement valide. Ce processus est appelé « transmutation ».
Chaque conjoint déclarerait la moitié du revenu total de la communauté, plus son propre revenu distinct, le cas échéant, lorsqu’il préparerait une déclaration de revenus fédérale distincte.
Note
Un revenu distinct est un revenu généré par des biens distincts. Il existe des règles particulières pour les revenus de rémunération et les revenus de retraite.
Cette règle peut cependant varier quelque peu selon les États. Les revenus générés par une propriété distincte sont toujours considérés comme des revenus communautaires dans l’Idaho, la Louisiane, le Wisconsin et le Texas, de sorte que les seuls revenus qui seraient classés comme revenus distincts dans ces juridictions seraient les distributions d’un compte de retraite individuel (IRA), les prestations de sécurité sociale ou la pension alimentaire.
En revanche, les revenus provenant de biens distincts sont considérés comme des revenus distincts en Arizona, au Nevada, au Nouveau-Mexique et à Washington.
Déclaration des revenus gagnés
Les compensations sous forme de salaires, traitements, commissions et activités indépendantes sont toujours traitées comme des revenus appartenant à la communauté conjugale dans un État de propriété communautaire. Chaque conjoint déclarerait la moitié du revenu de compensation total et la moitié de la retenue sur ce revenu de compensation lors du dépôt d’une déclaration de revenus fédérale distincte.
Déclaration des revenus de placement
Les intérêts, dividendes, loyers, plus-values et autres revenus d’investissements peuvent être classés comme revenus communautaires ou distincts. Cela dépend de la nature de la propriété qui génère le revenu.
Le revenu gagné par des biens distincts est un revenu distinct. Ce serait un revenu communautaire si les biens étaient propriété communautaire. Il serait attribué en tant que propriété communautaire dans la même proportion que la propriété communautaire sous-jacente lorsqu’il existe un mélange de biens séparés et communautaires.
Revenu de retraite et de pension
Les revenus des IRA et des plans basés sur l’IRA, tels que les SEP-IRA et SIMPLE-IRA, sont toujours des revenus distincts et sont attribués au conjoint propriétaire du compte. De même, les prestations de sécurité sociale constituent toujours un revenu distinct et sont attribuées au conjoint qui perçoit les prestations.
Les revenus des régimes 401(k), 403(b) et d’autres types de pensions peuvent être un mélange de revenus distincts et communautaires. Les distributions d’un régime de retraite autre qu’un IRA se caractérisent en fonction des périodes respectives de participation à la pension pendant qu’un couple est marié et vit dans un État de propriété communautaire. Le ratio est basé sur la période pendant laquelle vous participiez au régime de retraite ou à la rente.
Note
Vous pourriez être admissible à utiliser une méthode facultative de calcul de l’impôt sur 10 ans qui ne tient pas compte des facteurs liés à la propriété communautaire si vous recevez un paiement forfaitaire d’un régime de retraite. Parlez à un fiscaliste pour savoir si vous êtes admissible.
Foire aux questions (FAQ)
D’autres États reconnaissent-ils les lois sur la propriété communautaire ?
L’Alaska, le Tennessee et le Dakota du Sud autorisent les conjoints à choisir volontairement de suivre la loi sur la propriété communautaire à partir de 2022. Les règles et dispositions énoncées ici s’appliquent uniquement aux neuf États où les dispositions sur la propriété communautaire sont obligatoires.
La pension alimentaire est-elle imposable dans les États de propriété communautaire ?
La pension alimentaire est imposable dans la mesure où les paiements dépassent 50 % du revenu communautaire imputé si l’un des époux verse une pension alimentaire ou une pension alimentaire séparée à l’autre. Cependant, ce n’est le cas que jusqu’à ce que leur divorce soit finalisé.
