Les contribuables doivent conserver leurs déclarations de revenus et les pièces justificatives liées à leurs déclarations de revenus aussi longtemps que leur agence fiscale de l’État et l’Internal Revenue Service doivent effectuer un audit. Ces délais sont appelés « délais de prescription ». Pour la plupart des gens, cela signifie conserver vos dossiers fiscaux pendant au moins trois ans à compter de la date de production de votre déclaration de revenus ou de la date d’échéance de la déclaration de revenus, selon la date la plus tardive.
La plupart des États suivent cette même règle empirique de trois ans, mais certains ont des délais de prescription plus longs. Voici en quoi certains États diffèrent des règles de l’IRS.
Points clés à retenir
- Il est recommandé de conserver vos dossiers et documents fiscaux au moins aussi longtemps que l’IRS et votre État doivent vous auditer.
- Vous pouvez être audité jusqu’à six ans par l’IRS si les revenus que vous déclarez dans votre déclaration sont inférieurs de plus de 25 % à ce que vous avez réellement perçu. Les règles fiscales des États peuvent varier selon les États.
- La plupart des audits de l’IRS doivent avoir lieu dans un délai de trois ans, mais six États se donnent quatre ans. La Louisiane se donne trois ans et demi.
- Les délais de prescription peuvent recommencer avec votre état si l’IRS ajuste votre déclaration fédérale ou si vous produisez une déclaration modifiée.
Délais de prescription par État
Plusieurs autorités fiscales d’État partagent des délais de prescription similaires à ceux de l’IRS, mais avec des différences dans les détails.
Kansas
Les impôts doivent être évalués dans les trois ans suivant la dernière de ces trois dates au Kansas :
- La date à laquelle la déclaration originale est produite
- La date à laquelle la déclaration originale est due
- La date à laquelle l’impôt dû sur la déclaration est payé
Une cotisation signifie que l’administration fiscale peut examiner ou vérifier la déclaration. Il peut ajouter des taxes supplémentaires dues lorsque et si des erreurs sont découvertes.
Les impôts peuvent également être imposés au Kansas jusqu’à un an après le dépôt d’une déclaration modifiée si celle-ci est déposée après les dates ci-dessus.
Louisiane et Nouveau-Mexique
Comme l’IRS, ces États se donnent trois ans pour vérifier les déclarations et évaluer les impôts supplémentaires dus. Cette période commence le 31 décembre de l’année pour laquelle la taxe est due, contrairement à l’IRS.
Minnesota
Le délai de prescription au Minnesota est de trois ans et demi à compter de la date de dépôt d’une déclaration ou de la date d’échéance de la déclaration, selon la date la plus tardive.
Oregon
Le délai de prescription de l’Oregon est de trois ans après le dépôt effectif de la déclaration, qu’elle soit déposée à la date d’échéance ou après.Par exemple, si la déclaration est produite avant le 15 avril, le délai de prescription prendra également fin plus tôt.
Tennessee
Cet État dispose normalement de trois ans à compter du 31 décembre de l’année au cours de laquelle la déclaration a été déposée pour évaluer les impôts. Cette limitation peut être prolongée jusqu’à deux ans si certaines révisions sont apportées à vos impôts après la déclaration initiale.
Note
Gardez vos dossiers fiscaux à portée de main et produisez ces déclarations de revenus si vous avez manqué une déclaration pour une année fiscale donnée : plus tôt vous produisez des déclarations tardives, mieux ce sera.
États avec un délai de prescription de 4 ans
Les États suivants se donnent quatre ans après le dépôt ou la nécessité de déposer une déclaration, selon la date la plus tardive.
- Arizona
- Californie
- Colorado
- Kentucky
- Michigan
- Ohio
Le compte à rebours commence le 15 avril si votre déclaration est due le 15 avril, même si vous produisez en février.
Ces États autorisent des exceptions pour certains types de revenus et d’obligations fiscales. Une exception peut exister si vous demandez une prolongation du délai pour produire votre déclaration de revenus fédérale.
Combien de temps les États doivent-ils percevoir les impôts dus
Gardez à l’esprit que ces délais sont liés au temps dont dispose un État pour vérifier une déclaration de revenus et évaluer les impôts supplémentaires dus. Ils ont généralement plus de temps pour percevoir l’impôt que vous devez selon votre déclaration de revenus initiale, parfoisbeaucoupplus long.
Le délai de prescription pour que la Confédération recouvre des dettes fiscales est de 10 ans.Ce délai s’applique aux déclarations fiscales qui ont été déposées avec les impôts dus, mais pour lesquelles les impôts n’ont pas encore été payés.
Plusieurs États reflètent ce délai, mais certains disposent de beaucoup plus de temps et d’autres de moins de temps pour lancer des actions de recouvrement. La Californie et l’Illinois ont 20 ans pour lancer des collectes.Il faut également 20 ans à l’État pour imposer un privilège fiscal au Missouri.
Certains États ont des délais de prescription plus courts. C’est trois ans dans l’Iowa, mais seulement si vous avez déposé une déclaration de revenus.C’est également seulement trois ans dans l’Utah, ainsi que dans le Nebraska, à moins qu’un avis de privilège fiscal de l’État ne soit enregistré auprès du gouvernement.
Qu’est-ce qui affecte le délai de prescription ?
Le délai de prescription peut ne pas couvrir toutes les situations. La loi de chaque État comporte ses réserves, même celles qui suivent généralement les règles de l’IRS. Par exemple, le délai de prescription pour votreÉtatLa déclaration de revenus peut également redémarrer si vous avez modifié votre déclaration fédérale ou si l’IRS a ajusté votre déclaration.
La signature de tout type d’accord de paiement ou d’offre de compromis avec l’État ou le gouvernement fédéral peut également réinitialiser le délai de prescription de l’État.
Le délai de prescription ne s’applique pas en cas de fraude ou d’évasion fiscale. La loi fédérale étend également les statuts dans ces circonstances. Il n’y a pas de délai de prescription en cas de fraude fiscale civile.
Vous devez produire des déclarations de revenus pour démarrer l’horloge
Ces délais s’appliquent aux déclarations de revenus qui ont été déposées mais dont les impôts associés n’ont jamais été payés. Que se passe-t-il si aucune déclaration de revenus n’a jamais été déposée ? L’IRS peut affirmer avec succès que le délai de prescription n’a jamais été appliqué dans un tel cas. Aucune déclaration n’a été déposée pour le déclencher.
Foire aux questions (FAQ)
Quels dossiers fiscaux dois-je conserver ?
Debt.org recommande de conserver des copies de toutes vos déclarations de revenus déposées, registres et relevés de comptes bancaires, reçus des dépenses déductibles d’impôt payées, relevés d’hypothèque résidentielle, relevés de courtage et relevés de compte de retraite. Fondamentalement, vous souhaiterez conserver tous les documents relatifs à tout ce que vous avez déclaré dans votre déclaration de revenus.
Existe-t-il des circonstances dans lesquelles je devrais sauvegarder les enregistrements indéfiniment ?
L’IRS suggère que vous conserviez les dossiers pour toujours ou au moins jusqu’à ce que le problème soit résolu si vous ne produisez pas de déclaration de revenus pour une année donnée ou si vous produisez une déclaration frauduleuse. La plupart des États suivent des directives similaires à celles recommandées par l’IRS.
