Vous devez être citoyen américain ou résident permanent légal (titulaire d’une carte verte), ou satisfaire au test de « présence substantielle » pour être considéré comme un résident des États-Unis à des fins fiscales. Certains titulaires de visas non-immigrants sont également considérés comme des résidents à des fins fiscales. Vous devez déclarer et payer des impôts sur vos revenus mondiaux si vous appartenez à l’une de ces catégories.
Être résident ne signifie pas que vous devez vivre aux États-Unis à temps plein. Vous êtes considéré comme un résident fiscal des États-Unis à partir de l’année au cours de laquelle vous recevez votre carte verte.
Points clés à retenir
- Les titulaires de la carte verte doivent payer des impôts fédéraux sur leurs revenus mondiaux, que ce soit aux États-Unis ou dans d’autres pays.
- Les États-Unis ont conclu des conventions fiscales avec certains pays. Dans ce cas, vous n’aurez peut-être pas à payer d’impôts aux deux gouvernements.
- Vous devrez peut-être également payer des impôts à l’État ou aux États dans lesquels vous résidez ou travaillez au cours de l’année. Tous les États américains, sauf sept, appliquent une forme ou une autre d’impôt sur le revenu.
- Vous devez également payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, tout comme les citoyens américains.
Qu’est-ce que le test de présence importante ?
L’Internal Revenue Service (IRS) définit la « présence substantielle » comme étant physiquement présent aux États-Unis pendant au moins 31 jours par an et pendant au moins 183 jours au cours des trois dernières années, y compris l’année en cours.
Le calcul des 183 jours au cours des trois dernières années n’est pas clair. Chaque jour de l’année en cours compte pour un jour. Mais les jours de l’année précédente ne comptent que pour un tiers d’une journée. Les jours de l’année précédente ne comptent que pour un sixième de jour.
Ces règles ne s’appliquent pas aux fonctionnaires ni à certains professionnels ou étudiants. Ils sont annulés si vous vous rendez aux États-Unis en tant que résident du Mexique ou du Canada, ou si vous ne pouvez pas quitter les États-Unis en raison d’un problème de santé qui a commencé et a été diagnostiqué ici.
Les résidents américains paient des impôts sur leurs revenus mondiaux
Contrairement à de nombreux autres pays, les États-Unis imposent leurs citoyens et résidents sur leurs revenus mondiaux. Mais cela ne s’applique qu’à ceux qui résident aux États-Unis.Vous paieriez de l’impôt américain uniquement sur vos revenus américains si vous n’êtes pas un résident.
Note
Des exemples de revenus qui doivent être déclarés dans votre déclaration de revenus américaine comprennent les revenus de location, les revenus de placements et les intérêts sur l’épargne dans le pays dans lequel vous viviez avant de venir aux États-Unis.
Un aperçu du système fiscal américain
Les citoyens et résidents américains paient des impôts sur le revenu à différents niveaux de gouvernement. Les impôts sont basés sur les revenus d’une année civile et sont documentés dans les déclarations de revenus qui sont normalement dues le 15 avril de l’année suivante.
Impôt fédéral sur le revenu
L’impôt fédéral sur le revenu est administré par l’IRS, une division du département du Trésor américain. Il s’agit de la facture fiscale la plus importante que la plupart des Américains paient chaque année. Il s’agit d’un pourcentage de votre revenu annuel après soustraction des déductions détaillées ou de la déduction forfaitaire.
Les impôts estimés sont automatiquement retenus sur les revenus provenant d’un employeur américain. Le contribuable soumet ensuite une déclaration de revenus annuelle qui finalise le montant de l’impôt dû. Le contribuable peut avoir droit à un remboursement ou devoir un solde.
Impôt sur le revenu de l’État
Les résidents paient également de l’impôt sur le revenu à l’État ou aux États dans lesquels ils résident ou gagnent un revenu. La plupart des États prélèvent un impôt sur le revenu. Sept États ne perçoivent pas d’impôt sur le revenu à partir de 2022 : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas et le Wyoming. L’État de Washington impose uniquement les gains en capital des hauts revenus ; Le New Hampshire impose uniquement les dividendes et les intérêts. Les résidents de tous les autres États soumettent une déclaration de revenus annuelle.
Impôt sur le revenu municipal
Certaines communes ont un impôt sur le revenu. Ceci est généralement géré via le formulaire d’impôt sur le revenu de l’État.
Déductions et crédits d’impôt
La plupart des particuliers paient leurs impôts sur le revenu en tant que déclarants célibataires ou en tant que couples mariés déclarant conjointement. Il existe également des catégories pour les personnes mariées déclarant séparément et pour les chefs de famille.
Le système fiscal fédéral prévoit une déduction forfaitaire qui permet au contribuable de déduire une partie de son revenu avant le déclenchement de l’impôt. Pour l’année d’imposition 2022, cette déduction est de 12 950 $ pour les déclarants célibataires et de 25 900 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Pour l’année d’imposition 2023, les chiffres s’élèvent à 13 850 $ pour les célibataires et à 27 700 $ pour les couples.
Les contribuables peuvent bénéficier de la déduction forfaitaire ou détailler leurs dépenses déductibles afin de réduire leur revenu imposable.
Quelques déductions et crédits d’impôt peuvent être appliqués en plus de la déduction forfaitaire. Les formulaires fiscaux les rendent disponibles sous forme de postes.
Formule pour les impôts fédéraux
L’impôt fédéral sur le revenu fonctionne comme une formule mathématique :
Revenu total moins déductions = revenu imposable
Revenu imposable multiplié par les taux d’imposition applicables = l’impôt fédéral sur le revenu
Impôt fédéral sur le revenu moins crédits d’impôt = impôt fédéral net sur le revenu
Les contribuables sont responsables du calcul du montant qu’ils doivent en impôt fédéral sur le revenu et en impôts sur le revenu étatiques et locaux. Tous les formulaires sont disponibles en téléchargement sur le site Web IRS.gov. Pour ceux qui ont besoin d’aide, il existe un certain nombre de services logiciels en ligne faciles à utiliser qui guident les contribuables tout au long du processus, ainsi que de nombreux préparateurs de déclarations de revenus professionnels.
Formulaires fiscaux
Le formulaire 1040 est la déclaration de revenus déposée par la plupart des particuliers. Vous devrez peut-être également déposer des annexes et des formulaires justificatifs pour déclarer des types spécifiques de revenus, de déductions ou de crédits.
Il existe également un formulaire 1040-SR que les personnes âgées peuvent utiliser si elles le souhaitent. Les différences sont mineures et la taille des caractères est plus grande.
Une exception notable est la déclaration de revenus des étrangers non-résidents. Ils déposent le formulaire 1040-NR.
Taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie
Les États-Unis disposent de deux programmes d’assurance sociale : la sécurité sociale et Medicare. Celles-ci sont souvent appelées « charges sociales » ou taxe fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA).
L’impôt de la sécurité sociale finance les prestations de retraite et d’invalidité administrées par l’administration de la sécurité sociale. La taxe Medicare finance la couverture d’assurance maladie fédérale pour les personnes âgées.
Pour l’année d’imposition 2022, l’impôt FICA combiné est de 7,65 % sur les premiers 147 000 $ de salaires et autres revenus. (Si vous avez un emploi, votre employeur paie un montant égal en votre nom. Si vous êtes travailleur indépendant, vous payez les deux parts.)Le taux d’imposition de la sécurité sociale n’augmente pas en 2023, mais le montant des revenus imposables pour la sécurité sociale passe à 160 200 $.
Note
Certains contribuables à revenus élevés doivent également payer une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 %.
Vous devenez éligible aux prestations de la Sécurité sociale lorsque vous atteignez l’âge de la retraite ou si vous devenez invalide. Une fois que vous atteignez 65 ans, vous pouvez également être éligible à une assurance maladie subventionnée par le gouvernement via le programme Medicare.
Payer les impôts américains
Les Américains paient leurs impôts fédéraux sur le revenu par retenue automatique sur leurs chèques de paie ou en payant eux-mêmes les impôts estimés trimestriellement.
Retenue
« Retenue » signifie que la personne ou l’entreprise qui vous verse un salaire soustrait de chaque chèque de paie un montant pour les impôts fédéraux, la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Il s’agit d’une estimation de ce que vous devrez.
L’argent retenu est transmis au gouvernement en votre nom. Vous recevez le reste sous forme de « salaire net ».
Taxes estimées
Les travailleurs indépendants et les autres personnes dont les revenus ne sont pas soumis à retenue (comme les revenus de placement et de location) sont tenus d’envoyer des paiements estimés à l’IRS en fonction de ce qu’ils s’attendent à devoir pour l’année fiscale. Ceux-ci sont dus chaque trimestre, généralement le 15 avril, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 janvier (de l’année suivante).
Les contribuables peuvent être pénalisés s’ils n’effectuent pas les paiements estimés requis à ces dates.
Déclaration des impôts
Toute personne ayant un revenu est tenue de produire une déclaration de revenus une fois par an pour s’assurer que le montant correct de l’impôt a été payé. Les formulaires exigent que le contribuable enregistre tous les revenus imposables et les paiements d’impôts effectués.
Bien avant le jour de l’impôt, chaque contribuable devrait régulièrement recevoir des formulaires annuels de toutes ses sources de revenu imposable. Leurs employeurs enverront un formulaire indiquant combien ils ont été payés et combien a été retenu. Les banques envoient aux titulaires de comptes des formulaires similaires indiquant le montant des intérêts qui leur ont été payés, et les maisons de courtage envoient des formulaires indiquant les ventes d’actions imposables.
Les personnes ayant des finances simples doivent déposer uniquement le formulaire principal 1040. D’autres formulaires qui peuvent devoir être joints incluent le formulaire 1099-MISC, pour des revenus supplémentaires ; Formulaire 1099-INT, pour ceux qui reçoivent des paiements d’intérêts ; et l’annexe D, pour les personnes qui ont vendu des actions au cours de l’année. Les personnes qui préfèrent détailler leurs déductions utilisent l’annexe C pour enregistrer leurs dépenses.
Note
Devoir produire une déclaration de revenus n’est pas nécessairement une mauvaise chose. C’est le seul moyen d’obtenir le remboursement de votre argent si vous avez payé en trop par le biais de retenues à la source ou de paiements d’impôts estimés. Vous pourriez même avoir droit à des crédits d’impôt auxquels vous ne pourrez pas prétendre si vous ne produisez pas de déclaration.
L’IRS vous remboursera si vous avez payé en trop. Vous serez responsable du paiement du solde restant dû si vous avez sous-payé. Si vous avez une terrible surprise, vous pouvez demander un accord de versement pour payer ce que vous devez.
Les déclarations de revenus fédérales sont généralement dues au plus tard le 15 avril de chaque année. Cette date peut être repoussée au jour ouvrable suivant si elle tombe un week-end ou un jour férié.
Le jour d’imposition pour l’année d’imposition 2022 est le 18 avril 2023. Le jour d’imposition pour l’année d’imposition 2023 est le 15 avril 2024.
Les délais d’imposition sur le revenu des États varient, mais la plupart des États essaient de les fixer à la date limite fédérale ou à proximité.
Revenus et avoirs à l’étranger
Vous pourriez avoir des investissements, des biens ou des comptes financiers dans des pays en dehors des États-Unis. Les revenus doivent souvent également être déclarés dans votre déclaration de revenus américaine si vous gagnez des revenus provenant de ces sources, y compris des pensions gouvernementales, des intérêts ou des gains de placement.
Vous devrez peut-être également déclarer les détails de tous vos actifs financiers détenus en dehors des États-Unis en déposant un relevé des actifs financiers étrangers (formulaire IRS 8938) avec votre déclaration de revenus. Vous devez également déposer un rapport de compte bancaire étranger (formulaire FinCen 114), qui est déposé séparément de votre déclaration de revenus.
Ces deux formulaires demandent beaucoup d’informations. Aucune taxe ni frais n’est associé à leur dépôt. Mais les sanctions sont sévères pourpas les classer.
Les plans d’épargne libres d’impôt ou à impôt différé que vous avez dans votre pays d’origine peuvent ne pas être exonérés d’impôt ou à impôt différé ici aux États-Unis. Les comptes d’épargne individuels britanniques (ISA) et les comptes d’épargne libres d’impôt (CELI) canadiens ne sont pas exonérés d’impôt ici. Les revenus générés par ces comptes sont imposables aux États-Unis.
Note
Les sociétés d’investissement étrangères passives sont des actifs placés dans un fonds d’investissement commun ou une fiducie de placement. Il existe des règles particulières concernant la manière dont ce type de revenu est imposé. Vous aurez besoin d’une bonne documentation pour remplir correctement le formulaire fiscal. Vous pourriez avoir besoin de l’aide d’un professionnel.
Tenez-vous au courant des conventions fiscales
Les États-Unis ont conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays. Ces conventions prévoient parfois que certains types de revenus sont imposés dans un pays ou dans un autre, mais pas dans les deux. Ils pourraient prévoir un taux d’imposition inférieur ou prévoir des règles spéciales pour le statut de résident.
Vous constaterez peut-être qu’une convention fiscale prévoit des règles pour certaines situations si vous avez des revenus ou des actifs dans d’autres pays. C’est une autre bonne raison de consulter un fiscaliste.
Avant de quitter les États-Unis
Vous devrez peut-être demander un « permis de navigation » auprès de l’IRS avant de quitter les États-Unis si vous êtes titulaire d’une carte verte, un étranger résident ou un étranger non-résident. Vous pourriez être soumis à une taxe de sortie si vous quittez définitivement les États-Unis et envisagez de renoncer à votre carte verte. Il s’agit d’une taxe spéciale réservée au privilège de quitter définitivement le système fiscal américain. Cela s’applique aux citoyens américains et à ceux qui ont été des résidents permanents légaux au cours d’au moins huit des 15 dernières années.
Décidez si vous souhaitez renoncer à votre carte verte et quitter les États-Unis bien avant la fin de vos huit ans, si possible. Vous pouvez éviter la taxe de sortie, qui est essentiellement une taxe sur votre valeur nette, si vous renoncez à votre carte verte avant d’atteindre la barre des huit ans. Vous devrez toujours remplir les documents relatifs à la taxe de sortie. L’impôt lui-même ne s’applique qu’à partir de la huitième année de résidence.
Vous devrez connaître la valeur marchande de tous vos actifs à la date à laquelle vous êtes devenu résident américain. Faites un inventaire complet de vos actifs et de votre valeur nette à cette date. Ces informations peuvent s’avérer utiles si vous décidez finalement de renoncer à votre carte verte.
Foire aux questions (FAQ)
Quelles taxes les titulaires de la carte verte paient-ils ?
Si vous détenez une carte verte, les États-Unis vous considèrent comme un résident fiscal permanent et légal. Vous devrez payer des impôts sur votre revenu imposable mondial, ainsi que des impôts sur les successions et les donations. Cela inclut les revenus des actifs financiers étrangers.
Comment payer ses impôts sans carte verte ?
Si vous n’êtes pas citoyen américain et que vous n’avez pas de carte verte, vous aurez besoin d’un numéro d’identification individuel de contribuable (ITIN) pour payer des impôts.Ceci est distinct d’un numéro de sécurité sociale. Vous pouvez obtenir un ITIN même si vous êtes sans papiers.
