Les pigistes et autres contribuables travailleurs indépendants disposent de plusieurs stratégies pour les aider à atténuer le coût de certaines taxes et à optimiser leur situation fiscale. Vous pouvez accélérer ou reporter vos revenus, ainsi que vos déductions, mais cela implique de prendre des décisions importantes à la fin de l’année.
Points clés à retenir
- L’obligation fiscale d’un contribuable indépendant dépend de sa méthode comptable qui a un impact sur le calendrier des revenus et des déductions.
- En utilisant la méthode de comptabilité de caisse, vous pouvez reporter les revenus au moment où vous les recevez plutôt qu’au moment où ils sont accumulés.
- Les stratégies courantes de planification fiscale comprennent l’accélération ou le report des revenus, ou l’accélération ou le report des déductions.
- En plus des impôts sur le revenu, vous pouvez également devoir payer des impôts sur le travail indépendant, tels que les taxes sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
- D’autres stratégies d’économie d’impôt incluent la mise de côté dans des régimes de retraite fiscalement avantageux ou la sélection d’une structure fiscalement avantageuse pour votre entreprise.
La méthode de comptabilité de caisse
Avant d’aborder les stratégies de planification fiscale de fin d’année, comprenons les mécanismes de comptabilité des revenus et leur impact sur les impôts que vous devez.
Le moment des revenus et des déductions dépend de la méthode comptable du contribuable indépendant. La majorité des travailleurs indépendants et de nombreuses petites entreprises utilisent la méthode de comptabilité de caisse. Cela signifie que vous incluriez dans votre revenu brut l’argent que vous avez réellement ou implicitement reçu au cours de l’année fiscale. « Constructive » signifie que le revenu est crédité ou mis à votre disposition sans restriction, comme un chèque que vous recevez en décembre et que vous ne déposez qu’en janvier.
Toi pourrait l’avez déposé lorsque vous l’avez reçu, mais si ce chèque était postdaté de janvier, votre contrôle sur l’argent serait soumis à des restrictions.
Note
Selon l’IRS, les revenus sont reçus de manière implicite si votre contrôle sur leur réception n’est pas soumis à des restrictions ou limitations substantielles.
Les déductions sont quelque peu différentes. Vous n’avez pas d’autre choix que de les déduire lorsque vous les payez réellement, mais vous disposez d’une certaine flexibilité quant au moment où vous les payez.
Comment fonctionnent l’accélération et le report
L’accélération du revenu et le report des déductions augmentent le montant du revenu imposé dans l’année en cours.
Ces stratégies peuvent être utiles si votre revenu se situe dans une tranche d’imposition inférieure cette année, mais que vous prévoyez être dans une tranche d’imposition nette supérieure cette année. Dans ce cas, vous souhaitez que le plus grand nombre possible de revenus soient imposés aux taux les plus bas de cette année.
- Accélération des revenussignifie essayer de gagner plus d’argent dans l’année en cours. Ciblez les revenus qui sont sur le point de pouvoir les recevoir d’ici la fin de l’année.
- Déductions accéléréessignifie dépenser de l’argent pour des dépenses qui généreront une déduction fiscale maintenant plutôt que l’année prochaine.
- Revenu différésignifie reporter ou retarder la réception de certains revenus à une année ultérieure. Encore une fois, ciblez les revenus qui sont sur le point de pouvoir être raisonnablement reportés à l’année prochaine.
- Report des déductionssignifie attendre l’année prochaine pour dépenser de l’argent en dépenses déductibles d’impôt, ou même des années plus tard, lorsque ces déductions pourraient être plus avantageuses pour votre situation fiscale.
Ces quatre tactiques tournent autour du bon moment pour verser les revenus et de l’utilisation des déductions à des fins fiscales.
| Pour augmenter les revenus cette année | Diminuer les revenus cette année |
|---|---|
| Accélérer les revenus | Reporter les revenus |
| Reporter les déductions | Accélérer les déductions |
Stratégies, avantages et risques d’accélération des revenus
L’accélération du revenu jusqu’à cette année pourrait avoir pour conséquence que ce revenu soit imposé à un taux inférieur si vous êtes dans la tranche d’imposition de 22 % cette année, et vous prévoyez que vous serez dans la tranche de 24 % l’année prochaine. Les stratégies pour accélérer les revenus comprennent :
- Demandez aux clients ou aux clients de payer maintenant.
- Appelez ou écrivez à ceux qui sont en retard dans le paiement de vos factures et récupérez le plus tôt possible.
- Demandez des paiements initiaux plus importants pour les projets qui s’étendront sur cette année et l’année prochaine.
Non seulement ces pratiques accélèrent les revenus, mais elles nettoieront également vos comptes clients. Il y a cependant une mise en garde. Les tranches d’imposition sont basées sur le montant de vos revenus, donc gagner trop de revenus cette année pourrait éventuellement vous faire passer dans cette tranche de 24 %. Vous souhaitez probablement augmenter vos revenus autant que possible sans vous retrouver dans une tranche d’imposition plus élevée.
Stratégies et avantages du report du revenu
Vous souhaiterez peut-être augmenter votre revenu dans une tranche d’imposition inférieure en reportant votre revenu à l’année suivante si vous êtes dans la tranche de 24 % cette année, mais que vous prévoyez être dans la tranche de 22 % l’année prochaine.
Note
Gardez à l’esprit que les tranches d’imposition augmentent légèrement chaque année pour suivre le rythme de l’inflation. La différence n’est généralement pas énorme, mais les tranches d’imposition de chaque année suivante permettent généralement de générer un revenu légèrement supérieur à celui de l’année précédente.
Cela peut être une autre bonne raison d’augmenter certains revenus d’entreprise. Lorsque vous atteignez le sommet de votre tranche d’imposition la plus élevée, pourquoi payer un taux plus élevé si vous pouvez reporter ce revenu à l’année suivante et éventuellement être imposé au même taux ?
Les stratégies de report des revenus comprennent :
- Évitez d’essayer de collecter des comptes en souffrance jusqu’à ce que le calendrier se retourne.
- Demandez des paiements initiaux plus petits pour les projets qui s’étendent sur cette année et l’année prochaine.
- Envoyez les factures de décembre après le 1er janvier.
Stratégies d’accélération et de report des déductions
Pour accélérer vos déductions, achetez du matériel et des fournitures cette année plutôt que l’année prochaine.
Les ordinateurs, logiciels, véhicules, meubles et autres types d’équipements sont amortis sur plusieurs années – ce qui en soi est une forme de report de déduction – ou ils peuvent être radiés immédiatement en utilisant la déduction prévue à l’article 179. L’article 179 permet aux entreprises de demander jusqu’à 1,05 million de dollars de déductions pour l’équipement neuf ou d’occasion admissible. Vous devez mettre l’équipement en service dans l’année en cours si vous utilisez la stratégie de l’article 179.
D’autres stratégies d’accélération de la déduction comprennent :
- Faire le plein de fournitures de bureau
- Verser des primes à vos employés cette année plutôt qu’après le premier de l’année
- Payer les charges sociales du quatrième trimestre en décembre plutôt qu’en janvier
Pour reporter les déductions à l’année prochaine, vous devrez utiliser les stratégies inverses :
- Reporter les investissements dans les ordinateurs et autres équipements à l’année prochaine
- En attendant de faire le plein de fournitures et autres nécessités de bureau si possible
- Versez des primes à vos employés en janvier au lieu de décembre
Impôts sur le travail indépendant
Vous voudrez également garder un œil sur la taxe sur le travail indépendant, qui se compose de deux éléments : la sécurité sociale et l’assurance-maladie. En règle générale, les employeurs paient la moitié de ces impôts au nom de leurs travailleurs, mais vous devez payer les deux moitiés vous-même si vous êtes travailleur indépendant.
Note
Vous pouvez déduire la partie équivalente à l’employeur de votre impôt sur le travail indépendant dans le calcul de votre revenu brut rajusté.
Vous devez payer des impôts sur le travail indépendant et produire l’annexe SE avec votre déclaration de revenus si vos revenus nets provenant d’un travail indépendant dépassent 400 $ ou si vos revenus d’employé d’église sont de 108,28 $ ou plus.
La taxe de sécurité sociale
L’impôt de 12,4 % sur la sécurité sociale s’arrête lorsque le revenu d’un contribuable dépasse 147 000 $ en 2022, ou 160 200 en 2023.Les revenus annuels supérieurs à ce montant ne sont pas soumis à cet impôt, mais vos revenus recommencent à zéro le 1er janvier et l’impôt réapparaît.
Pensez à accélérer vos revenus si vous êtes proche de ce seuil, car tout ce que vous gagnerez au-delà de ce montant ne sera pas soumis à cet impôt.
La taxe supplémentaire Medicare
La taxe Medicare supplémentaire s’élève à 0,9 % en plus de la taxe Medicare de 2,9 % incluse dans la taxe sur le travail indépendant.
Elle s’applique lorsque vos revenus atteignent :
- 200 000 $ pour les déclarants célibataires ou les déclarants chefs de famille
- 250 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement
- 125 000 $ pour les couples mariés déposant séparément
Cet impôt supplémentaire est calculé sur les salaires combinés de Medicare et le revenu net d’un travail indépendant pour les deux conjoints si vous déposez conjointement avec votre conjoint. Évitez d’accélérer trop de revenus si vous envisagez une stratégie d’accélération des revenus, vous poussant potentiellement au-delà du seuil au point où cette taxe supplémentaire Medicare serait due.
Les contribuables indépendants dont les revenus sont proches des seuils de la taxe supplémentaire Medicare pourraient envisager de différer leurs revenus si cela les maintenait en dessous du seuil pour cette année et l’année suivante.
Révisez votre plan de retraite
Les travailleurs indépendants disposent de plusieurs options en matière de régimes de retraite, notamment les plans SEP-IRA, SIMPLE IRA et 401(k).
Les plans SIMPLE doivent être établis avant le 1er octobre et les plans 401(k) doivent être établis avant le 31 décembre.
Les cotisations à un IRA peuvent être versées jusqu’au 15 avril de l’année suivante.Les cotisations SEP-IRA peuvent être versées jusqu’au 15 avril ou jusqu’à la date de toute prolongation que vous avez demandée pour produire votre déclaration de revenus.
Gardez un œil sur ces dates afin de pouvoir verser des cotisations déductibles d’impôt au moment le plus opportun.
Votre choix d’entité commerciale est important
Les pigistes travaillent souvent à leur compte sans aucune structure commerciale formelle. Cela pourrait bien répondre à vos besoins, mais il existe d’autres possibilités. Pensez à former :
- Une société
- Un partenariat
- Une société à responsabilité limitée (SARL)
- Une autre structure formelle
Note
Les entrepreneurs qui travaillent sous un type de structure voudront peut-être déterminer si une structure d’entreprise différente ne pourrait pas être plus avantageuse pour eux sur le plan fiscal, car chacune a ses propres avantages et inconvénients fiscaux. Consulter un fiscaliste peut vous aider à déterminer ce qui vous convient le mieux.
Par exemple, la déduction de l’article 199A, la déduction sur le revenu d’entreprise qualifié (QBI) qui permet à certaines entreprises de réduire de 20 % leurs revenus annuels à partir de 2018 et au-delà.
Pour l’année d’imposition 2022, le montant seuil de cette déduction est de 340 100 $ pour les personnes mariées produisant conjointement des déclarations, de 170 050 $ pour les personnes mariées produisant des déclarations séparées et pour toutes les autres déclarations.
De nombreuses entreprises individuelles et sociétés de personnes sont éligibles, tout comme les sociétés S et les sociétés à responsabilité limitée, mais les sociétés C le sont.pasadmissible – quelque chose à garder à l’esprit si vous seriez autrement admissible à cette déduction.
Paiements d’impôts estimés
Vous souhaiterez également établir un plan pour les paiements d’impôts dus l’année prochaine, car l’IRS préfère être payé au fur et à mesure que vous gagnez. Cela comprend le quatrième paiement d’impôt estimé, qui est dû avant le 15 janvier.
Un paiement de prolongation, le cas échéant, est généralement dû avant le 15 avril, et le premier paiement d’impôt estimé pour la nouvelle année est également dû le 15 avril. Les paiements d’impôts trimestriels estimés sont normalement dus par :
- 15 avril, 15 juin et 15 septembre de l’année civile en cours
- 15 janvier de l’année suivante
Ces dates peuvent être prolongées d’un jour ou deux certaines années si le 15 du mois tombe un week-end ou un jour férié.
Obtenez une idée préliminaire de ce que seront vos obligations fiscales cette année afin d’avoir une idée du montant que vous devriez mettre de côté pour les impôts de cette année et de l’année prochaine.
Foire aux questions (FAQ)
Je suis travailleur indépendant et je paie des impôts à la fin de l’année. Quelle est ma fiche fiscale ?
Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, vous produisez un formulaire 1040 ou 1040-SR. Vous déclarerez vos revenus et dépenses d’entreprise à l’annexe C de ce formulaire.En tant que travailleur indépendant, vous devrez également remplir l’annexe SE du formulaire 1040 si vos revenus nets provenant de votre travail indépendant dépassent 400 $ pour l’année ou si le revenu de votre employé d’église est de 108,28 $ ou plus.
Les indépendants paient-ils des impôts à la fin de l’année ?
L’IRS exhorte les contribuables à utiliser une stratégie fiscale « par répartition », ce qui signifie payer la plupart des impôts tout au long de l’année plutôt que de les payer à la fin de l’année. Cela peut être fait en retenant correctement les impôts à la source sur vos revenus et en effectuant des paiements d’impôts trimestriels estimés. Les paiements d’impôts estimés sont généralement dus les 15 avril, 15 juin et 15 septembre de l’année civile en cours et le 15 janvier de l’année suivante.
