L’Internal Revenue Service (IRS) propose l’examen spécial d’inscription (SEE) aux fiscalistes qui souhaitent devenir agents inscrits. Il s’agit du titre le plus élevé reconnu par l’IRS pour les professionnels de la fiscalité.
Une fois que vous avez réussi cet examen, vous êtes autorisé par le gouvernement fédéral à représenter les contribuables devant l’IRS. Cela se fait généralement lorsqu’une personne fait l’objet d’un audit ou rencontre d’autres problèmes fiscaux importants.
Le test peut être difficile. Pour réussir, vous aurez besoin de bonnes habitudes d’étude et de ressources IRS et fiscales de premier ordre. Voici quelques conseils pour préparer et réussir l’examen.
Le programme d’agent inscrit
Une fois agréés, les agents inscrits disposent de droits d’exercice illimités. Cela signifie qu’ils peuvent représenter n’importe quel contribuable devant l’IRS sur n’importe quelle question fiscale.
Note
Les agents inscrits peuvent également être d’anciens professionnels de l’IRS.
Pour devenir agent inscrit, vous devrez :
- Obtenez un numéro d’identification fiscale de préparateur (PTIN).
- Planifiez, préparez et réussissez un examen en trois parties couvrant tous les aspects de la fiscalité fédérale : les particuliers, les entreprises et la représentation, la pratique et les procédures.
- Faites une demande d’inscription en remplissant le formulaire IRS 23 et en payant les frais d’inscription.
- Passez un contrôle d’adéquation, qui implique à la fois votre historique fiscal et une vérification de vos antécédents.
Le site Web de l’IRS fournit des informations sur chacune de ces étapes.
Note
Vous ne pouvez pas devenir agent inscrit si vous avez des obligations fiscales.
S’inscrire pour passer l’examen
L’examen spécial d’inscription est administré par une société privée, Prometric, au nom de l’IRS.
Vous pouvez vous inscrire pour passer l’examen sur le site Web de Prometric et planifier une heure pour passer chaque partie de l’examen d’inscription spécial. Chaque partie est généralement donnée un jour différent. Vous n’êtes pas obligé de prendre toutes les pièces en même temps ni même dans un ordre particulier.
Choisissez un site de test et les dates de test lors de votre inscription. Il existe des sites de test aux États-Unis et dans le monde entier, vous pouvez donc choisir l’emplacement qui vous convient le mieux.
Les examens sont proposés entre mai et février. Il n’y a pas de tests en mars et avril.Vous devrez consulter le site Web de Prometric pour connaître les frais actuels pour chaque partie de l’examen.
Comment l’examen d’agent inscrit est structuré
Chaque partie de l’examen comporte environ 100 questions, généralement présentées dans l’un des trois formats à choix multiples :
- Question directe
- Tous les éléments suivants, sauf
- Phrase incomplète
Les résultats de l’examen sont notés en calculant le nombre de questions répondues correctement sur le nombre total de questions. Ce nombre est ensuite converti sur une échelle allant de 40 à 130.
Préparez-vous à l’examen d’agent inscrit
Un agent inscrit est un fiscaliste de premier plan, l’examen est donc complet et stimulant. Vous devrez vous préparer minutieusement pour réussir.
- Créer un plan d’étude: La National Association of Enrolled Agents (NAEA) propose un cours de préparation et l’IRS propose des exemples de questions de test. Soyez prêt à consacrer quelques heures par jour à étudier.
- Trouver une classe d’étude: Un cours de révision rapide fonctionne mieux si vous avez suivi votre rythme et si vous avez déjà couvert la plupart des matières fiscales au cours de plusieurs semaines d’études. Pensez néanmoins à un cours de préparation aux tests qui dure plusieurs semaines si vous préférez ou avez besoin de plus de structure. En plus du cours de la NAEA, certains collèges communautaires proposent également des cours de préparation aux impôts et aux tests.
- Prenez soin de votre santé mentale et physique: Bénéficiez de beaucoup de repos, d’exercice et d’une alimentation adéquate au cours des deux semaines précédant l’examen EA. Au lieu de bachoter, révisez vos notes pour avoir une idée générale des principaux points du test.
- Soyez prêt le jour du test: Arrivez tôt sur votre site de test le jour du test. Donnez-vous le temps de vous situer et de vous préparer mentalement. Une attitude détendue et confiante vous mettra à l’aise et vous aidera à vous concentrer sans distractions ni soucis.
Vos résultats seront disponibles immédiatement après l’examen. Si vous réussissez, on vous dira seulement que vous avez réussi et on ne vous donnera pas votre score.
Si vous échouez, votre score vous sera communiqué, ainsi que des informations de diagnostic pour vous aider à préparer votre prochaine tentative.
Après l’épreuve
Ne vous inquiétez pas si vous ne réussissez pas du premier coup ou si un sujet particulier prête à confusion. De nombreux fiscalistes doivent passer l’examen plusieurs fois pour réussir les trois parties.
Vous êtes autorisé à passer chaque partie jusqu’à quatre fois entre le 1er mai et le 28 février, et vous disposez d’un délai de deux ans à partir du moment où vous réussissez une partie pour réussir les deux autres.
Note
Si vous ne réussissez pas une partie au bout de quatre tentatives, vous devez attendre la prochaine période de test pour réessayer.
Une fois que vous aurez réussi, vous devrez maintenir votre statut à jour en :
- Renouveler votre PTIN chaque année.
- Effectuer 72 heures de formation continue tous les trois ans, dont un minimum de 16 heures par an.
- Soumettre le formulaire 8554 tous les trois ans.
En plus de vos exigences IRS, vous souhaiterez également conserver votre statut professionnel. Soyez prêt à vous attaquer à des déclarations de revenus difficiles. Restez familier avec les processus de recouvrement, d’appel et d’audit de l’IRS. Réseautez avec d’autres agents inscrits et CPA pour vous tenir au courant des derniers développements en matière de questions fiscales fédérales et étatiques.
Points clés à retenir
- Les agents inscrits sont les fiscalistes les plus accrédités reconnus par l’IRS et peuvent représenter un contribuable sur n’importe quelle question.
- L’examen spécial d’inscription se compose de trois parties organisées à des jours différents : les particuliers, les entreprises et la représentation, la pratique et les procédures.
- Il existe des sites de test aux États-Unis et dans le monde entier. Ainsi, lorsque vous vous inscrivez pour passer l’examen, vous pouvez choisir un emplacement pratique.
- Vous aurez plusieurs occasions de passer l’examen si vous ne le réussissez pas, mais il existe de nombreuses ressources disponibles pour vous aider à étudier pour réussir du premier coup.
- Le maintien de votre statut EA s’accompagne d’exigences continues telles que la formation continue et la mise à jour des formulaires IRS.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est la partie la plus difficile de l’examen spécial d’inscription ?
Les candidats individuels auront leurs propres opinions. Cependant, statistiquement, la section commerciale de l’examen est la plus difficile, avec un taux de réussite moyen d’environ 60 % seulement.
Combien coûte l’examen SEE ?
Il y a des frais de 185 $ pour passer chaque partie de l’examen en trois parties.
Combien de temps durera le test ?
Chaque partie du SEE devrait durer 3,5 heures. Il y a une pause de 15 minutes et un peu de temps tampon avant pour les instructions, alors prévoyez de passer 4 heures dans le test.
