Lorsqu’un placement perd de la valeur et que vous le vendez ou l’échangez contre un autre placement, vous réalisez une perte en capital. Il y aura des moments où vous souhaiterez peut-être réaliser volontairement une perte en capital pour des raisons fiscales afin de réduire votre facture d’impôt sur le revenu. Les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital, et potentiellement pour compenser certains revenus ordinaires.
Points clés à retenir
- Réaliser des pertes en capital peut être utile car elles peuvent compenser les gains en capital.
- Vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ par année de vos pertes qui dépassent vos gains en capital.
- Si vos pertes en capital dépassent la limite de 3 000 $, vous pouvez reporter vos pertes sur les années d’imposition futures.
- Lorsque vous vendez des actions pour compenser des pertes en capital, vous ne pouvez pas racheter la même action pendant 30 jours avant ou après la vente.
Pourquoi réaliseriez-vous intentionnellement une perte en capital ?
Une raison pour laquelle vous pourriez envisager de réaliser intentionnellement des pertes en capital serait si vous réalisez des gains en capital importants au cours de la même année d’imposition. Disons que vous vendez un bien immobilier, une entreprise, un fonds commun de placement ou des actions avec un gain en capital important. Vous pourrez peut-être réorganiser vos autres placements dans le but de générer des pertes pour compenser votre gain en capital.
Cela fonctionne mieux avec les fonds communs de placement et les fonds négociés en bourse. Avec les fonds communs de placement, en échangeant un fonds contre un autre, vous pouvez réaliser une perte en capital pour des raisons fiscales sans nécessairement subir une perte de placement à long terme. Voici un exemple de la façon dont cela fonctionne :
- Supposons que vous possédez un fonds indiciel Vanguard S&P 500. Vous l’avez acheté pour 100 000 $ au début de l’année. Le marché a baissé et il vaut désormais 70 000 $. Vous savez qu’à long terme, les marchés se redresseront, vous ne voulez donc pas le vendre à perte, mais vous aimeriez pouvoir utiliser la perte à des fins fiscales.
- Au lieu de vendre votre fonds et d’encaisser ou de passer à un autre type d’investissement, vous le vendez et achetez un fonds avec un profil de risque similaire qui suit un indice différent. À mesure que le marché se redresse, vous espérez que votre portefeuille se redressera.
- Puisque vous avez opté pour un autre investissement, cette perte de 30 000 $ sera considérée comme une perte réalisée et vous la déclarerez dans votre déclaration de revenus.
- Si vos pertes en capital dépassent vos gains en capital pour l’année, vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de la perte de votre revenu ordinaire. Dans de nombreux cas, vous pouvez ensuite reporter à l’année d’imposition suivante toutes ces pertes supérieures à 3 000 $.
Les taux d’imposition ordinaires sur le revenu sont plus élevés que les taux d’imposition sur les plus-values. Pour une personne dans la tranche d’imposition de 33 %, avoir une perte en capital supplémentaire de 3 000 $ qui pourrait être déduite du revenu ordinaire lui permettrait d’économiser 390 $ de plus par an (calculé en prenant la différence entre le taux d’imposition sur le revenu de 33 % et le taux d’imposition des gains en capital de 20 % et en multipliant par 3 000 $). Pour certains contribuables, cela peut permettre d’économiser encore davantage. Lorsque cette stratégie est utilisée de manière cohérente, elle peut générer plusieurs milliers d’économies d’impôt au cours de la vie d’un investisseur.
Pertes en capital avec des actions individuelles
Avec les actions individuelles, cette stratégie ne fonctionne pas de la même manière. Bien que vous puissiez vendre votre action existante et réaliser la perte, vous ne pouvez pas facilement la remplacer par une action similaire dont on s’attendrait à ce qu’elle fonctionne de la même manière. Vous pourriez vous en rapprocher en achetant des actions dans le même secteur, mais des facteurs spécifiques à l’entreprise peuvent conduire une action à performer très différemment de l’autre.
Lorsque vous vendez des placements pour réaliser une perte en capital à des fins fiscales, assurez-vous d’acheter des placements avec des symboles boursiers différents. Si vous achetez le même titre 30 jours avant ou après la vente, la règle de la vente fictive peut s’appliquer et votre perte fiscale pourrait être refusée.
Note
La règle de la vente fictive ne s’applique pas si vous vendez et achetez des fonds communs de placement avec des symboles boursiers différents, même si les deux fonds possèdent les mêmes titres sous-jacents.
Il existe une variété de faits et de circonstances (les avoirs du fonds, la proportion de titres, la manière dont le fonds est géré et qui est le gestionnaire) que vous devez prendre en compte pour décider si deux fonds sont suffisamment similaires pour déclencher une vente fictive. Aucune règle claire n’a été fixée pour les ventes de fonds communs de placement, de sorte que les investisseurs prudents voudront peut-être éviter de vendre un fonds puis d’acheter un fonds qui suit le même indice.
Foire aux questions (FAQ)
Qu’est-ce qu’une vente de linge ?
Selon les règles de l’IRS, une vente de lavage se produit lorsque, dans les 30 jours précédant ou suivant, vous vendez un titre, puis en achetez un autre sensiblement similaire. En général, les ventes fictives seraient utilisées pour compenser les gains en capital par des pertes en capital.
Que sont les pertes en capital ?
En investissement, une perte en capital se produit lorsque vous vendez un titre à un prix inférieur à celui auquel vous l’avez acheté. Par exemple, si vous achetez une action Apple à 175 $ et la revendez ensuite à 150 $, vous subirez une perte en capital de 25 $.
