Déménager dans un nouvel État s’accompagne de nombreux tracas, notamment l’emballage et le déballage, l’établissement de branchements aux services publics et le dépôt de deux déclarations de revenus d’État. Tu auras pour produire une déclaration de revenus pour une partie de l’année dans votre ancien État et dans votre nouvel État si vous déménagez au cours de l’année fiscale.
Points clés à retenir
- Si vous déménagez d’un État à un autre au milieu d’une année fiscale, vous devrez peut-être produire une déclaration de revenus distincte pour chaque État.
- Les déclarations de revenus des non-résidents sont réservées aux personnes qui ont gagné de l’argent dans un État mais n’y ont jamais vécu.
- Il existe deux méthodes pour calculer l’impôt à payer dans plusieurs États : en répartissant le temps passé à vivre dans chaque État ou en le répartissant au prorata de la masse salariale.
- De nombreux États répartissent vos impôts fédéraux au prorata pour déterminer la responsabilité de l’État, mais cela diffère selon chaque État. Les déductions, paiements et crédits peuvent également différer.
Quel formulaire devriez-vous utiliser ?
De nombreux États disposent de formulaires dédiés aux contribuables qui n’ont été résidents qu’une partie de l’année, mais certains utilisent les mêmes formulaires que les résidents toute l’année avec des calculs spéciaux.
Note
Le même formulaire est utilisé pour les résidents d’une partie de l’année et les non-résidents dans certains États.
Consultez le site Web de l’administration fiscale de votre État pour savoir quel formulaire vous devez utiliser. Il est généralement désigné par « PY » si votre État dispose d’un formulaire spécial pour les résidents d’une partie de l’année, et c’est le formulaire que vous devez utiliser. Vous devez remplir une déclaration de revenus de résidence pour une partie de l’année pour chaque État dans lequel vous avez vécu au cours de l’année.
Résidence d’une partie de l’année ou non-résidence
Ne confondez pas la résidence d’une partie de l’année avec la non-résidence. Les résidents d’une partie de l’année sont généralement ceux qui ont réellement vécu dans l’État pendant une partie de l’année, bien qu’il existe quelques exceptions à cette règle. Un non-résident gagnait simplement un revenu dans l’État sans y entretenir de logement.
Note
Si vous avez travaillé dans un État mais n’y avez jamais vécu, vous produisez généralement une déclaration de non-résident.
Diviser les revenus entre les États
Les déclarations de revenus pour une partie de l’année sont généralement préparées en fonction de votre revenu total de tous les États, puis votre obligation fiscale est calculée au prorata en fonction du revenu que vous avez gagné dans chaque endroit.
C’est facile à comprendre si vous avez déménagé dans un nouvel État pour y commencer un emploi. Vous recevrez un formulaire W-2 de chaque employeur, et chacun vous indiquera combien vous avez été payé pour cet emploi particulier. Mais cela peut devenir plus compliqué si vous déménagez alors que vous travaillez encore pour la même entreprise car, dans ce cas, vous ne recevrez qu’un seul W-2.
Le W-2 indiquera le montant total que votre entreprise vous a payé, vous devrez donc répartir vous-même les revenus entre les États. Vous pouvez procéder de deux manières.
Option 1 : allouer en fonction de la durée de votre vie dans chaque État
Vous pouvez répartir vos revenus entre chaque État en fonction du nombre de semaines ou de mois pendant lesquels vous y avez vécu si vos revenus sont relativement les mêmes chaque mois. Par exemple, vous pourriez avoir travaillé 11 mois par an, en prenant un mois de congé entre deux emplois. Vous avez déménagé dans votre nouvel État et avez commencé à y travailler début juin. Cela signifie que vous auriez passé environ sept mois sur 11 à travailler dans votre nouvel État.
Vous utiliseriez la fraction 7/11 pour attribuer vos revenus au nouvel État. Le revenu restant reviendrait à votre ancien État. Vous pourriez plutôt utiliser des semaines pour répartir vos revenus avec plus de précision.
Option 2 : Utiliser les informations de paie de votre employeur
L’utilisation d’un bulletin de paie pour répartir votre revenu est généralement plus précise, surtout si votre revenu fluctue d’une période de paie à l’autre au cours de l’année. Essayez d’obtenir des fiches de paie, des feuilles de temps ou d’autres documents de votre employeur pour vous aider à estimer le revenu réel que vous avez gagné dans le premier État dans lequel vous avez travaillé.
Conseil
Si vous utilisez la méthode du bulletin de paie pour répartir les revenus entre les États, assurez-vous qu’il s’agit d’une période de paie qui s’est terminée juste au moment de votre déménagement. Cela devrait vous dire presque exactement combien vous avez gagné grâce à cet emploi.
Revenu non gagné par rapport au revenu gagné
Les revenus gagnés proviennent des salaires, traitements et pourboires, tandis que les revenus non gagnés proviennent de sources hors emploi. Quelques exemples de revenus non gagnés comprennent les intérêts, les dividendes, certaines prestations de sécurité sociale et les gains en capital.
Les revenus non gagnés sont généralement attribués à l’État dans lequel vous viviez au moment où vous les avez reçus. Par exemple, le revenu serait attribué à votre nouvel État si vous vendiez des actions avec un gain juste après votre emménagement dans cet État.
Vous devrez répartir vos revenus non gagnés en fonction de la fraction de l’année où vous avez vécu dans cet État s’ils ne peuvent pas être clairement attribués à un seul État. Neuf mois sur 12 seraient 9/12, par exemple.
Si vous avez à la fois un revenu gagné et un revenu gagné
Vous calculeriez simplement votre revenu non gagné dans l’État A et y ajouteriez votre revenu gagné dans l’État A, pour obtenir votre revenu total pour l’État A si vous avez à la fois un revenu gagné et un revenu non gagné. Vous feriez cela pour chaque État où vous résidiez au cours de l’année.
Calculer au prorata votre obligation fiscale
De nombreuses déclarations de revenus d’État utiliseront le pourcentage de votre revenu attribué à cet État pour répartir au prorata votre obligation fiscale après avoir déterminé combien vous avez gagné dans chaque endroit.
Ce pourcentage est égal au montant de vos revenus dans l’État, divisé par votre revenu brut ajusté fédéral, qui correspondrait à votre revenu total dans tous les États. Il représente le pourcentage de vos revenus générés dans cet État particulier. Il est ensuite multiplié par le montant total de l’impôt pour cet État, qui est basé sur votre revenu total pour l’année entière.
Note
Lors de la répartition de l’impôt à payer entre les États en utilisant la méthode de répartition au prorata des revenus que vous avez gagnés dans chaque État, votre état de résidence n’est pas pertinent.
La durée pendant laquelle vous avez vécu dans l’État n’a pas d’importance dans ce cas. À titre d’exemple, Jane a déménagé de l’Idaho vers la Virginie pour commencer un nouvel emploi au cours de l’année fiscale. Son revenu imposable total pour l’année était de 100 000 $. Elle a gagné 80 000 $ en Idaho et les 20 000 $ restants en Virginie.
D’après le barème d’impôt figurant sur sa déclaration de revenus d’une partie de l’année dans l’Idaho, elle a une obligation fiscale de 5 000 $ sur la base de son revenu total de 100 000 $. Elle multiplierait ensuite cette obligation fiscale de 5 000 $ par 80 % pour une obligation fiscale de 4 000 $, car elle n’a gagné que 80 % de son revenu total dans l’Idaho : un revenu de 80 000 $ dans l’Idaho divisé par un revenu total de 100 000 $ est de 80 %.
Le même processus serait répété dans sa déclaration de Virginie, en utilisant 20 % (revenu de Virginie de 20 000 $ divisé par 100 000 $ de revenu total) pour répartir au prorata l’impôt à payer en Virginie.
Déductions au prorata
Certains États utilisent ce même pourcentage pour répartir les déductions au prorata, qui sont ensuite soustraites du revenu alloué à cet État. Le montant de l’impôt de l’État est basé sur le chiffre du revenu imposable qui en résulte.
En reprenant l’exemple de Jane, disons qu’elle avait 15 000 $ de déductions totales dans l’Idaho. Ce montant de déduction serait multiplié par 80 % : 80 000 $ de revenu de l’Idaho sur 100 000 $ de revenu total. Cela donnerait à Jane un montant de déduction pour l’Idaho de 12 000 $ : 80 % multiplié par 15 000 $.
Le montant de la déduction au prorata de 12 000 $ dans l’Idaho serait soustrait de son revenu de 80 000 $ dans l’Idaho pour déterminer le revenu imposable de Jane dans l’Idaho en utilisant cette méthode. Elle aurait un revenu imposable dans l’Idaho de 68 000 $. Son impôt dans l’État de l’Idaho serait basé sur ce montant.
Qu’en est-il des revenus avant votre déménagement ?
Jane inclurait également le revenu dans son total en Virginie si elle avait gagné un revenu en Virginie avant de s’y installer physiquement. La plupart des États exigent que les résidents d’une partie de l’année paient des impôts sur les revenus qu’ils ont gagnés pendant qu’ils étaient résidents, ainsi que sur les revenus provenant de sources situées dans cet État.
Paiements et crédits d’impôt
Vous utiliserez le montant réel de l’impôt retenu sur votre salaire pour chaque État (et tous les paiements estimés que vous auriez pu effectuer à chaque État) pour effectuer les calculs de ces montants. Aucun ajustement n’est apporté aux paiements et aux crédits d’impôt.
Les crédits d’impôt dans chaque État peuvent être soumis à des calculs particuliers, alors lisez attentivement les instructions. Et ne négligez pas de profiter du crédit pour impôts payés à une autre juridiction. Les États doivent offrir ce crédit aux résidents d’une partie de l’année après que la Cour suprême des États-Unis a statué le 18 mai 2015 que deux États ne peuvent pas imposer le même revenu.
Foire aux questions (FAQ)
Combien de temps faut-il vivre dans un État pour être tenu de déclarer ses impôts ?
Vous devez déclarer vos impôts auprès d’un État si vous y avez gagné un revenu. Vous devez également déclarer vos impôts en fonction de votre lieu de résidence. La résidence détermine les formulaires que vous remplissez si l’État dispose de formulaires différents pour les résidents et les non-résidents ou pour les résidents d’une année entière ou d’une partie de l’année. Les États varient en ce qui concerne la manière dont ils classent les résidents pour une partie de l’année ou pour l’année complète. Certains États vous considèrent comme un résident à temps plein si vous y avez vécu au moins 183 jours.Pensez à consulter un fiscaliste pour obtenir de l’aide si vous devez déclarer des impôts dans plusieurs États.
Pouvez-vous être résident de deux États ?
Il est techniquement possible de résider dans deux États, mais c’est relativement rare. Cela ne se produit généralement que si vous avez votre domicile (résidence permanente) dans un État mais que vous avez vécu dans un autre pendant 184 jours pour travailler ou à d’autres fins. Vérifiez comment chaque État définit un résident toute l’année et gardez à l’esprit qu’il existe des exceptions pour ceux qui servent dans l’armée, les étudiants et ceux qui reçoivent un traitement médical. Si vous ne savez pas comment procéder, consultez un fiscaliste.
