Le travail d’un employé est généralement rémunéré sous forme de salaire, de traitement et parfois de pourboires, de commissions, d’avantages sociaux, de primes et de récompenses. Toute cette compensation est soumise à diverses taxes aux niveaux étatique et fédéral. Au moins trois impôts fédéraux sont imposés sur les revenus salariaux : l’impôt sur le revenu, la taxe de sécurité sociale et la taxe Medicare.
Points clés à retenir
- Votre employeur retiendra votre impôt fédéral sur le revenu sur vos chèques de paie et le remettra au gouvernement en votre nom.
- Vos impôts fédéraux comprennent également les taxes FICA : la taxe Medicare au taux forfaitaire de 2,9 % et la taxe de sécurité sociale au taux forfaitaire de 12,4 % sur vos premiers 160 200 $ de salaire pour 2023.
- Selon l’endroit où vous vivez, vous devrez peut-être également payer des impôts sur le revenu de la ville, du comté et de l’État sur votre salaire.
- La pension alimentaire pour enfants, les prestations sociales et l’indemnisation des accidents du travail sont quelques exemples de revenus qui ne sont pas soumis à l’impôt fédéral sur le revenu.
L’impôt fédéral sur le revenu
L’impôt sur le revenu imposé sur les salaires, traitements et autres rémunérations est calculé chaque année sur le formulaire 1040. Le montant total de votre indemnisation apparaît dans la case 1 du formulaire W-2.
Le système fédéral d’impôt sur le revenu est progressif : les taux augmentent progressivement à mesure que votre revenu augmente, mais diverses déductions et exonérations peuvent réduire l’impôt fédéral sur le revenu dû en réduisant le montant du revenu imposable. Les crédits d’impôt peuvent être appliqués à l’impôt que vous devez, comme si vous aviez effectué un paiement à l’IRS.
Retenue d’impôt fédéral sur le revenu
L’impôt sur le revenu total retenu sur votre salaire par votre employeur apparaît dans la case 2 du formulaire W-2.Le montant est basé sur les informations que vous avez fournies sur le formulaire W-4 que vous auriez rempli lorsque vous avez commencé le travail. Il peut s’agir d’un montant supérieur ou inférieur au montant de l’impôt fédéral qui sera dû au gouvernement au moment où vous produisez votre déclaration de revenus. Votre employeur remet cet argent à l’IRS en votre nom.
Note
Les employés peuvent modifier le montant de l’impôt fédéral sur le revenu retenu sur leurs chèques de paie en ajustant les informations fournies sur le formulaire W-4. Ce formulaire peut être modifié à tout moment pendant votre emploi.
Une partie de vos revenus pourrait ne pas être soumise à retenue. Les cotisations 401(k) traditionnelles sont d’abord soustraites avant le calcul de la retenue, tout comme certaines primes d’assurance maladie et d’assurance-vie collective payées par votre employeur. Les comptes de remboursement pour personnes à charge et l’aide à l’adoption ne sont généralement pas non plus considérés comme un revenu imposable.
La taxe Medicare
L’ajustement de votre retenue à la source n’affecte que la retenue de l’impôt sur le revenu fédéral et étatique, et non la retenue de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie, car ces impôts sont appliqués à un taux forfaitaire pour tous les contribuables. Les taxes sur l’assurance-maladie et la sécurité sociale sont collectivement appelées taxes « FICA », du nom de la loi fédérale sur les cotisations d’assurance.
La taxe Medicare est un impôt forfaitaire sur tous les revenus de rémunération, qui se trouve dans la case 5 de votre W-2. Le taux est de 2,9 %. La moitié de la taxe Medicare, soit 1,45 %, est payée par l’employeur. Les 1,45 % restants sont payés par le salarié. Les travailleurs indépendants sont responsables de l’impôt intégral de 2,9 %. L’impôt Medicare est également déduit de la rémunération totale d’un employé sous forme de retenue sur les salaires à chaque période de paie.
Note
Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s’applique si votre revenu dépasse 200 000 $. Ce montant passe à 250 000 $ pour les contribuables mariés qui produisent une déclaration conjointe, mais il tombe à seulement 125 000 $ si vous êtes marié mais produisez une déclaration distincte.
La taxe de sécurité sociale
L’impôt de sécurité sociale est également un impôt forfaitaire de 12,4 % sur tous les revenus de rémunération dans la limite d’une assiette salariale fixée chaque année par la Social Security Administration (SSA). Comme la taxe Medicare, la moitié de la taxe de sécurité sociale est payée par l’employeur et l’autre moitié par le salarié, soit 6,2 % de la rémunération du salarié pour chacun.
Cette taxe a un plafond maximum – la « base salariale » – de 160 200 $ pour l’année d’imposition 2023, contre 147 000 $ en 2022. Le montant qui apparaît dans la case 3 de votre formulaire W-2 ne devrait pas dépasser 160 200 $ pour l’année d’imposition 2023 pour cette raison. Vous ne devez payer la cotisation de sécurité sociale que sur les rémunérations et les revenus à hauteur de ce montant.
Vous pourriez être imposé sur un montant supérieur à la base salariale de l’année si vous travaillez pour plusieurs employeurs et qu’ils retiennent chacun l’impôt sur la sécurité sociale jusqu’à la base. Vous pouvez demander un remboursement à l’IRS lorsque vous produisez votre déclaration de revenus si vous payez trop, ou suivre vos revenus et alerter vos employeurs pour qu’ils arrêtent de retenir lorsque votre revenu total de tous les emplois atteint la limite imposable.
Compensation exonérée des taxes FICA
Une poignée de types de rémunération sont exonérés des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Ils comprennent :
- Remboursements d’un employeur à un employé dans le cadre d’un régime responsable
- Salaires versés aux enfants âgés de 17 ans ou moins qui sont employés par leurs parents
- Primes d’assurance médicale, payées par l’employeur et par l’employé
- Cotisations de l’employeur à un régime d’épargne-retraite
- Cotisations à un compte d’épargne santé
- Indemnité de maladie de longue durée six mois après le dernier travail de l’employé
- Certains types de salaires reçus par les étudiants pour avoir travaillé dans leur université ou collège
- Prestations pour personnes à charge allant jusqu’à 6 000 $, ou 3 000 $ pour les contribuables mariés mais déclarant séparément
- Aide aux études jusqu’à 5 250 $
- Avantages en matière de transport pour les véhicules routiers de banlieue, les laissez-passer de transport en commun, le stationnement et les frais de déplacement à vélo
Heures supplémentaires et autres salaires supplémentaires
Les primes et les heures supplémentaires sont imposées de la même manière que les salaires. Les tables de retenue sur salaire sont graduées en fonction du revenu, de sorte que les heures supplémentaires et les primes peuvent entraîner des retenues d’impôt sur le revenu fédéral et étatiques plus élevées que votre salaire régulier.
Déclaration des salaires et des revenus
Il existe trois mécanismes de déclaration des revenus salariaux. Premièrement, les employeurs déclarent votre salaire ainsi que diverses déductions fiscales et autres retenues sur salaire sur un bulletin de paie, qui est émis en même temps que le salaire est payé. Cependant, tous les petits employeurs ne le font pas. Vous devrez peut-être demander une comptabilité par période de paie.
Second, the employer will report the total amount of wage income and tax withholding on Form W-2 after the year has ended. A copy of the W-2 is also sent to the Social Security Administration and to the IRS.
Troisièmement, un employé déclarera ses revenus salariaux de tous ses emplois dans ses déclarations de revenus annuelles fédérales et étatiques.
Revenu non soumis à l’impôt fédéral
Toutes les formes de revenus ne sont pas imposables. L’indemnisation des accidents du travail ne l’est généralement pas, pas plus que les prestations sociales. Certains paiements de pension admissibles sont exonérés, en particulier pour les agents de la sécurité publique, tout comme la pension alimentaire pour enfants.
Impôts nationaux et locaux
La plupart des gouvernements des États imposent des impôts sur les salaires et traitements de la même manière que le gouvernement fédéral. Certains États ont un taux d’imposition forfaitaire, comme la Pennsylvanie à 3,07 %.D’autres États ont des taux d’imposition progressifs comme ceux du gouvernement fédéral.
Note
Neuf États n’imposent aucun impôt sur le revenu : l’Alaska, la Floride, le Nevada, le New Hampshire, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming. Le New Hampshire impose uniquement les dividendes et les intérêts.
Certaines villes et localités du pays imposent également leurs propres impôts sur le revenu. La ville de New York est peut-être l’exemple le plus célèbre de ville dotée d’un impôt sur le revenu. Les impôts locaux sont imposés au niveau de la ville dans l’Ohio, tandis que d’autres impôts sont imposés au niveau des comtés, comme dans l’Indiana.D’autres taxes encore sont fixées par les districts scolaires, comme dans l’Iowa.
Foire aux questions (FAQ)
Combien faut-il gagner pour déclarer ses impôts ?
Pour la plupart des contribuables, vous devez effectuer au moins le montant de votre déduction forfaitaire afin de déclarer vos impôts. Pour les contribuables mariés qui déclarent séparément, les deux doivent gagner au moins 5 $ pour déclarer leurs impôts. Si vous avez plus de 65 ans, vous devrez peut-être gagner davantage avant de déclarer vos impôts.
Comment calculer mon revenu après impôts ?
Il existe un certain nombre de calculateurs de salaire en ligne qui peuvent vous aider à estimer vos impôts et le salaire net qui en résulte. Votre meilleure option est probablement d’utiliser l’estimateur IRS pour les impôts fédéraux, puis de rechercher un service similaire sur le site Web de votre état.
Comment puis-je réduire mes impôts sur le revenu ?
Il existe de nombreuses façons de réduire votre impôt sur le revenu grâce à des déductions et des crédits. Discutez avec votre conseiller financier ou votre comptable fiscaliste en début d’année pour déterminer une stratégie permettant de maximiser vos déductions pour l’année.
