Cela peut sembler n’être qu’un petit montant, une poignée de dollars ici et là, mais tout revenu d’intérêts que vous gagnez au cours de l’année est tout de même imposable. L’IRS déclare qu’il s’agit d’un revenu, soumis aux mêmes taux d’imposition sur le revenu ordinaires que la plupart des autres sommes que vous pourriez recevoir au cours de l’année fiscale.
Les sources de revenus d’intérêts comprennent l’argent que vous avez mis de côté sur un compte bancaire ou sur le marché monétaire, ainsi que sur quelques sources moins évidentes : les obligations, les prêts que vous avez accordés à d’autres si les intérêts que vous avez facturés dépassaient 600 $ pour l’année, et même le montant minuscule que votre dépôt de garantie de bail immobilier a rapporté.
Points clés à retenir
- La plupart des intérêts gagnés au cours d’une année sont considérés comme un revenu imposable et sont imposés aux taux ordinaires de l’impôt sur le revenu.
- Les intérêts exclus du revenu imposable comprennent les intérêts des obligations de série EE et de série I émises après 1989 ainsi que certaines obligations municipales.
- Les intérêts sur les obligations municipales peuvent être soumis à un impôt minimum alternatif.
- Les intérêts que vous gagnez sont déclarés à l’IRA par les banques et les institutions financières à l’aide du formulaire 1099-INT.
Existe-t-il des intérêts non imposables ?
Les intérêts sur les bons du Trésor américain et les obligations d’épargne sont imposables sur votre déclaration fédérale, mais ils sont généralement exonérés d’impôt au niveau de l’État. Et cela fonctionne également à l’inverse : les intérêts sur les obligations municipales sont exonérés d’impôt au niveau fédéral. Les intérêts des obligations municipales sont également souvent exonérés d’impôt au niveau de l’État si vous investissez dans une obligation émise dans le même État que celui où vous résidez. Les intérêts gagnés sur les obligations d’épargne de série EE et de série I peuvent également être exclus de l’impôt s’ils ont été utilisés pour payer des dépenses d’études supérieures admissibles.
Certaines obligations municipales sont des obligations d’activités privées. Les intérêts sur ceux-ci sont à l’abri de l’impôt ordinaire, mais ils sont imposables au titre de l’impôt minimum alternatif (AMT).
Note
L’AMT existe depuis 1969. Il s’agit d’une taxe supplémentaire imposée par l’IRS pour empêcher les contribuables fortunés de profiter de tant de crédits et de déductions qu’ils évitent effectivement de payer des impôts.
L’AMT n’est pas quelque chose dont vous auriez à vous soucier, sauf si vous êtes un contribuable célibataire qui gagne plus de 75 900 $ en 2022, ou 81 300 $ en 2023. Le seuil de l’année d’imposition pour les contribuables mariés déclarant conjointement est de 118 100 $ pour 2022 et de 126 500 $ pour l’année d’imposition 2023.
En quelle année les intérêts sont-ils imposables ?
Les revenus d’intérêts deviennent imposables lorsqu’ils vous sont effectivement versés, en supposant que vous utilisez la méthode de comptabilité de caisse – et c’est le cas de la grande majorité des contribuables. Il peut s’accumuler en 2022, mais s’il ne vous est pas crédité avant 2023 pour une raison quelconque, vous le déclarerez dans votre déclaration de 2023 lorsque vous produisez en 2024.
Il existe également des moyens de reporter les revenus d’intérêts à une année d’imposition future. Certaines banques et coopératives de crédit paieront des intérêts à l’échéance d’un certificat de dépôt, également appelé dépôt à terme, généralement sur des échéances inférieures à un an. Vous pouvez également différer la déclaration des intérêts sur les obligations d’épargne américaines jusqu’à ce que l’obligation d’épargne arrive à échéance ou soit remboursée.
Formulaire 1099-INT et revenus d’intérêts
Les revenus d’intérêts sont déclarés par les banques et autres institutions financières sur le formulaire 1099-INT, dont une copie vous est ensuite envoyée ainsi qu’à l’IRS. Vous recevrez un 1099-INT de chaque institution qui vous a payé 10 $ ou plus d’intérêts au cours de l’année, généralement fin janvier.
Regardez la case 1 de tous les formulaires 1099-INT que vous recevez ; les intérêts imposables y sont déclarés. Les intérêts des obligations d’épargne et des bons du Trésor américains sont déclarés dans la case 3 du formulaire 1099-INT. Les intérêts des obligations municipales sont déclarés dans l’encadré 8. La partie des intérêts des obligations municipales générée par les obligations d’activités privées est déclarée dans l’encadré 9.
Déclaration de vos revenus d’intérêts
Vous déclarerez les revenus d’intérêts à différents endroits au moment de produire votre déclaration de revenus, selon le type d’intérêts que vous avez gagnés.
- Les intérêts imposables figurent sur l’annexe B du formulaire 1040. Vous devez ensuite saisir le total de l’annexe B sur la ligne 2b de votre formulaire 1040.
- Les intérêts des obligations municipales exonérées d’impôt sont déclarés sur la ligne 2a du formulaire 1040.
- Les intérêts des obligations d’activité privée sont déclarés sur la ligne 2g du formulaire 6251 à titre d’ajustement pour le calcul de l’impôt minimum de remplacement.
Qu’est-ce que l’annexe B ?
L’annexe B est un formulaire fiscal supplémentaire utilisé pour comptabiliser les revenus d’intérêts et de dividendes, en particulier si vous les recevez de plusieurs sources. Vous pouvez également utiliser le calendrier pour totaliser vos revenus d’intérêts et de dividendes afin de pouvoir les déclarer sur votre formulaire 1040, même si vous n’êtes pas tenu de le produire.
Note
L’utilisation et le dépôt de l’annexe B sont obligatoires si vous avez plus de 1 500 $ d’intérêts ou de dividendes.
Foire aux questions (FAQ)
Comment les revenus d’intérêts sont-ils imposés ?
Les revenus d’intérêts ne sont pas soumis à un taux d’imposition spécial. Au lieu de cela, il est imposé comme faisant partie de votre revenu ordinaire. Certains contribuables sont également soumis à l’impôt sur le revenu net des investissements. Il s’agit d’un impôt de 3,8 % qui s’applique aux personnes qui ont un revenu net de placement et un revenu brut ajusté modifié supérieur à 200 000 $ pour les déclarants célibataires et à 250 000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement.
Qu’est-ce que les revenus d’intérêts ?
Les revenus d’intérêts font référence aux revenus générés par l’épargne et les investissements. Les véhicules financiers qui génèrent des intérêts comprennent les CD, les obligations, les comptes d’épargne, les comptes du marché monétaire et certains comptes chèques. Les revenus d’intérêts font également référence aux revenus que les prêteurs reçoivent des emprunteurs, qui comprennent les prêts et les hypothèques.
