Les indemnités de départ peuvent aider de nombreux professionnels au chômage à renforcer leurs économies pendant qu’ils recherchent un nouvel emploi, retournent aux études ou investissent dans le développement professionnel. Mais les indemnités de départ sont imposables et les bénéficiaires sont tenus de déclarer ces revenus à l’IRS lorsqu’ils produisent leur déclaration de revenus.
Points clés à retenir
- L’indemnité de départ est l’argent que les employeurs versent aux employés à la suite d’une cessation d’emploi, comme un licenciement.
- L’indemnité de départ est imposable, tout comme le salaire régulier, l’année du paiement.
- Comme pour le revenu régulier, les impôts fédéraux et étatiques sur les indemnités de départ sont généralement retenus par l’employeur.
Qu’est-ce que l’indemnité de départ ?
L’indemnité de départ est une somme d’argent que de nombreuses entreprises versent à leurs employés en cas de licenciement involontaire, comme un licenciement. Il est généralement calculé en fonction de la durée pendant laquelle vous avez travaillé pour l’organisation qui prend fin. Les employeurs ne sont pas tenus d’accorder des indemnités de départ aux employés licenciés, mais beaucoup choisissent de le faire. L’indemnité de départ est négociée entre l’employeur et le salarié au moment du licenciement.
L’indemnité de départ est-elle imposable ?
L’indemnité de départ est imposable l’année du paiement, ainsi que toute indemnité de chômage que vous recevez et les paiements pour les vacances et les congés de maladie accumulés. Les employeurs simplifient généralement le processus de paiement des impôts en incluant le montant sur votre formulaire W-2 et en retenant les impôts fédéraux et étatiques appropriés. Ces impôts sont généralement retenus sur les indemnités de départ :
- 12,4% de cotisation de sécurité sociale (6,2% chacun pour l’employeur et le salarié)
- Taxe Medicare de 2,9 % (1,45 % chacun pour l’employeur et l’employé)
- Retenue d’impôt fédéral sur le revenu (varie selon votre tranche d’imposition et votre statut de déclaration)
- Retenue à la source sur le revenu de l’État (varie selon l’État, la tranche d’imposition et le statut de déclaration)
- Impôt fédéral sur le chômage (FUTA) de 6 % payé par l’employeur sur les premiers 7 000 $
Note
La taxe de sécurité sociale a une limite de base salariale de 160 200 $ pour l’année fiscale 2023. Les revenus supérieurs à ce montant au cours d’une année donnée ne sont pas soumis à l’impôt. Le plafond de la base salariale peut augmenter périodiquement pour suivre l’inflation.
Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s’applique aux salaires dépassant 200 000 $ pour les contribuables célibataires, ou 250 000 $ pour ceux qui sont mariés et remplissent une déclaration commune. Il n’y a pas de plafond sur les salaires soumis à la taxe Medicare.
Comment minimiser les impôts sur votre indemnité de départ
Plusieurs options existent si vous espérez minimiser votre facture d’impôt sur les indemnités de départ.
Mettez de l’argent dans votre HSA
Contribuer à un compte d’épargne santé (HSA) est un excellent moyen à la fois de minimiser votre fardeau fiscal et d’économiser pour de futures dépenses de santé et médicales. Les HSA sont des comptes avant impôts qui peuvent être utilisés pour des besoins de santé ou médicaux. Le plafond de contribution HSA 2023 s’élève à 3 850 $ pour les particuliers et à 7 750 $ pour les familles (les personnes de 50 ans et plus peuvent contribuer 1 000 $ supplémentaires).
Épargner pour la retraite
Vous voudrez peut-être également envisager de cotiser à un compte de retraite individuel (IRA). Vous pouvez cotiser jusqu’à 6 500 $ par an à un IRA pour l’année d’imposition 2023, ou jusqu’à 7 500 $ par an si vous avez 50 ans ou plus. Si vous cotisez à un IRA traditionnel, cet argent n’est pas imposé jusqu’à ce qu’il soit retiré à la retraite. Si vous cotisez à un Roth IRA, vous payez des impôts maintenant, mais pas lorsqu’ils seront retirés à la retraite.
Note
Vous pourrez peut-être cotiser au plan 401(k) de votre employeur, qui a un plafond annuel de 20 500 $ pour l’année d’imposition 2022, plus 6 500 $ supplémentaires pour les personnes de plus de 50 ans. Cette limite est de 22 500 $ pour l’année d’imposition 2023, plus 7 500 $ supplémentaires pour les épargnants de plus de 50 ans.
Étalez vos paiements
Pensez à négocier une indemnité de départ échelonnée avec votre employeur. L’étalement d’une indemnité de départ sur deux ans ou plus peut contribuer à alléger le fardeau du paiement d’une seule obligation fiscale importante.
Aidez à payer vos études
Certains bénéficiaires d’indemnités de départ choisissent de placer l’argent dans un plan 529. Ces régimes sont des instruments d’épargne fiscalement avantageux qui sont généralement utilisés par les parents pour épargner en vue des études de leurs enfants. Les règles de ces régimes varient selon les États, mais les revenus ne sont pas soumis aux impôts sur le revenu fédéraux et étatiques (bien que les cotisations le soient). Les fonds peuvent être utilisés pour couvrir les frais de la maternelle jusqu’à l’enseignement supérieur.
Foire aux questions (FAQ)
À combien s’élève l’indemnité de départ ?
L’indemnité de départ est souvent calculée en fonction du salaire et du temps passé dans l’entreprise. Vous pourriez recevoir 10 semaines de salaire si vous avez travaillé pour une entreprise pendant cinq ans et qu’elle offre deux semaines de salaire pour chaque année d’emploi. Les employeurs continuent souvent à bénéficier des prestations d’assurance maladie pendant une période limitée dans le cadre d’une indemnité de départ. Le montant final de l’indemnité de départ est convenu entre l’employeur et l’employé. Les employés qui se séparent ont également le droit de continuer à bénéficier d’une couverture d’assurance maladie par le biais du régime de leur employeur, à leurs frais, pendant une période limitée.
Qui reçoit une indemnité de départ ?
Les employés reçoivent une indemnité de départ de leur employeur si celui-ci décide d’offrir une indemnité de départ. Les employeurs offrent le plus souvent une indemnité de départ en cas de licenciement. Il est inhabituel que les entreprises versent des indemnités de départ à des employés qui ont été licenciés « pour un motif valable » ou pour des raisons de conduite. Les employeurs exigeront souvent que l’employé licencié signe un accord de séparation en échange de l’indemnité de départ lorsqu’il la verse. Ces accords interdisent souvent à l’employé licencié de parler négativement de l’entreprise, de divulguer des informations confidentielles ou d’accepter un emploi chez un concurrent.
Quel est l’impact des indemnités de départ sur le chômage ?
L’effet des indemnités de départ sur le chômage dépend de l’État. Les États individuels administrent les allocations de chômage et chacun a ses propres règles. Vérifiez auprès du bureau de chômage de votre état pour déterminer sa politique. Vous devrez peut-être vérifier auprès de deux États si votre état d’emploi diffère de votre état de résidence.
