Les dividendes peuvent être imposés soit aux taux d’imposition ordinaires sur le revenu, soit aux taux d’imposition inférieurs sur les plus-values à long terme. Les dividendes admissibles aux taux d’imposition des plus-values à long terme sont appelés « dividendes admissibles ». Les taux d’imposition ordinaires sur le revenu varient entre 10 % et 37 %, tandis que le taux d’imposition des plus-values à long terme est plafonné à 20 %.
Points clés à retenir
- Les dividendes peuvent être imposés comme un revenu ordinaire ou à un taux d’imposition des plus-values à long terme inférieur selon qu’il s’agit ou non de dividendes qualifiés.
- Un dividende qualifié est un dividende que vous détenez ou possédez pendant plus de 60 jours au cours d’une période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.
- Les sociétés de fonds communs de placement, les courtiers et les sociétés devraient vous délivrer un formulaire 1099-DIV après la fin de l’année fiscale, vous indiquant (ainsi qu’à l’IRS) le montant de vos dividendes admissibles.
- Vous devrez produire l’annexe B avec votre déclaration de revenus si vous avez plus de 1 500 $ de revenus d’intérêts et de dividendes.
Dividendes et dividendes qualifiés
Les dividendes sont un type de revenu de placement provenant d’actions et de fonds communs de placement contenant des actions. Il s’agit d’une part des bénéfices des entreprises versée aux investisseurs. Ce sont des revenus imposables.
Vos dividendes sont considérés comme « admissibles » si vous détenez ou possédez les actions pendant plus de 60 jours au cours d’une période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende. Les dividendes ordinaires sont plus courants. Ils sont généralement désignés comme tels.
Note
La période de détention peut être plus longue pour les actions privilégiées. Ces actifs doivent être détenus plus de 91 jours au cours d’une période de 181 jours commençant 90 jours avant la date détachement du dividende. Cette règle s’applique si les dividendes résultent de périodes de 367 jours ou plus.
Taux d’imposition des plus-values pour les dividendes qualifiés
Lorsque vous gagnez un dividende sur un investissement, vous devez payer l’impôt sur les plus-values.
Vous bénéficierez du taux d’imposition des plus-values à long terme de 0 % pour les dividendes qualifiés si vos revenus atteignent les seuils suivants pour l’année d’imposition 2022, la déclaration que vous produisez en 2023 :
- Moins de 41 675 $ si vous êtes célibataire
- Moins de 83 350 $ si vous êtes marié et que vous produisez une déclaration conjointe avec votre conjoint
- Moins de 55 800 $ si vous êtes considéré comme chef de famille
La tranche d’imposition de 15 % entre en vigueur pour les revenus supérieurs aux seuils de 0 % ci-dessus et s’applique aux revenus allant jusqu’à :
- 459 750 $ pour les déclarants uniques
- 517 200 $ pour les déclarants mariés de déclarations conjointes
- 488 500 $ pour le chef de famille déclarant
Seuls les contribuables dont les revenus dépassent ces seuils de 15 % sont confrontés au taux d’imposition des plus-values de 20 %.
Pour 2023, les seuils de revenu pour les taux d’imposition de 0 %, 15 % et 20 % vont de 44 625 $ pour les déclarants célibataires à 553 850 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement. L’IRS décrit les détails dans la procédure fiscale 2022-38.
Note
Les dividendes ordinaires sont imposés comme un revenu ordinaire selon la tranche et le taux d’imposition marginaux habituels du contribuable.
Autres types de dividendes
Les dividendes ordinaires sont imposés aux mêmes taux que votre salaire, salaire ou autre revenu gagné.
Vous pouvez également recevoir des dividendes d’une fiducie ou d’une succession, d’une société S ou d’une société de personnes. La transaction représente toujours des dividendes. La valeur doit être déclarée dans votre déclaration de revenus, que la société ou la société de personnes vous paie en espèces, en options d’achat d’actions ou en biens corporels. Vous devriez recevoir l’annexe K-1 pour les dividendes provenant de ces sources.
Tous les autres dividendes sont déclarés sur le formulaire 1099-DIV.
Déclaration des revenus de dividendes : formulaire 1099-DIV
Le formulaire 1099-DIV est délivré aux investisseurs par les sociétés de fonds communs de placement, les courtiers et les sociétés lorsque 10 $ ou plus de revenus de dividendes sont versés au cours de l’année. Le formulaire 1099-DIV déclare les dividendes aux endroits suivants :
- Encadré 1a: Dividendes ordinaires reflétant le montant total des dividendes qui vous sont versés
- Encadré 1b: Dividendes qualifiés (la partie du total des dividendes qui donne droit au taux d’imposition privilégié sur les plus-values)
- Encadré 3: Distributions sans dividendes, qui constituent un remboursement de capital non imposable
Vous pouvez choisir de retenir les impôts sur vos dividendes. Ces montants doivent apparaître dans la case 4.
Déclaration des revenus de dividendes sur le formulaire fiscal 1040
Déclarez les revenus de dividendes sur votre déclaration de revenus 2022 (formulaire 1040) aux endroits suivants :
- Dividendes ordinaires sont signalé sur la ligne 3b
- Dividendes qualifiés sont signalé sur la ligne 3a
Vous pouvez utiliser la feuille de calcul de l’impôt sur les dividendes qualifiés et les gains en capital trouvée dans les instructions du formulaire 1040 pour déterminer l’impôt sur les dividendes qualifiés aux taux d’imposition préférés.
Les distributions sans dividendes peuvent réduire votre base de coût en actions du montant de la distribution.
Vous devez déclarer les revenus de dividendes dans votre déclaration de revenus même si vous ne recevez pas de formulaire 1099-DIV pour une raison quelconque. Les dividendes sont imposables malgré tout. Ils doivent être déclarés même si vous les réinvestissez en achetant davantage d’actions.
Utilisation de l’annexe B
L’annexe B est un formulaire fiscal supplémentaire utilisé pour répertorier les revenus d’intérêts et de dividendes provenant de plusieurs sources. L’utilisation de l’annexe B est requise si vous avez plus de 1 500 $ de revenus d’intérêts et de dividendes.
La partie I détaille les intérêts imposables gagnés. La partie II concerne les dividendes ordinaires.
Conseil
Il peut être utile d’utiliser le formulaire pour comptabiliser vos intérêts et vos dividendes afin de déclarer sur le formulaire 1040, même si vous n’êtes pas tenu de déposer le formulaire avec votre déclaration de revenus.
Le supplément Medicare supplémentaire
Les revenus de dividendes peuvent également donner lieu à la taxe supplémentaire Medicare. Cela s’ajoute à tout impôt sur le revenu que vous pourriez payer sur vos dividendes.
Vous devez payer 0,9 % de votre revenu net de placement pour cet impôt Medicare si vous êtes marié et que votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) est de 250 000 $ ou plus. Vous devez le payer si vous êtes marié et que votre MAGI est supérieur à 125 000 $. Le seuil de revenu pour tous les autres contribuables est de 200 000 $.
L’impôt sur le revenu net des investissements
L’impôt sur le revenu net des investissements est de 3,8 %. Il entre en vigueur aux seuils de revenu de votre revenu net de placement, ou aux mêmes limites de revenu que la taxe supplémentaire Medicare, selon le montant le moins élevé.
Tous les dividendes imposables constituent des revenus de placement, même s’ils sont imposés aux taux ordinaires.
Foire aux questions (FAQ)
Comment les dividendes sont-ils imposés par les États ?
La plupart des États imposent les dividendes comme un revenu normal, vous paierez donc le même taux sur les dividendes que sur le reste de vos revenus. Le New Hampshire impose tous les dividendes à 5 %, quel que soit le niveau de revenu. Mais cette taxe est progressivement supprimée. Il devrait être entièrement abrogé d’ici le 1er janvier 2027.
À quelle fréquence les dividendes sont-ils versés ?
Outre les fiducies de placement immobilier (REIT), la plupart des entreprises disposent d’une grande liberté quant à la fréquence à laquelle elles versent des dividendes, au moment où elles choisissent de le faire et au montant de ce paiement. De nombreuses entreprises qui offrent des dividendes le font trimestriellement. Mais ce n’est pas une obligation. Ils peuvent modifier leurs projets à tout moment jusqu’à l’annonce du dividende.
Que sont les dividendes de l’article 199A ?
Les dividendes de l’article 199A sont des dividendes payés par les fiducies de placement immobilier (REIT). Les contribuables individuels peuvent déduire jusqu’à 20 % des dividendes qualifiés des REIT nationaux et des revenus des partenariats publics.
