Points clés à retenir
- Facturer la taxe de vente aux clients hors de l’État dépend du type d’État dans lequel vous exploitez votre entreprise : basée sur la destination ou basée sur l’origine.
- La taxe de vente basée sur la destination est perçue dans la juridiction où le produit est finalement utilisé.
- La taxe de vente basée sur l’origine est moins compliquée et est perçue là où le bien ou le service est vendu.
- Certains États exigent également que vous payiez la taxe de vente si vous atteignez certains seuils de vente, même si vous n’y résidez pas.
- Connu sous le nom de « source de taxe de vente », déterminer les taux de taxe applicables aux achats individuels peut être quelque peu compliqué.
La question de savoir si vous devez facturer des taxes de vente à vos clients en dehors de l’État dépend du fait que vous opérez dans un État de taxe de vente basé sur l’origine ou dans un État de taxe de vente basé sur la destination. Le processus de détermination des taux de taxe applicables aux achats individuels est appelé « sourcing de la taxe de vente » et il peut être quelque peu compliqué à comprendre.
L’approvisionnement est principalement une préoccupation pour les entreprises qui expédient leurs produits vers d’autres endroits, tels que des opérations basées sur Internet, plutôt que pour les entreprises de vente au détail opérant à partir d’emplacements physiques et vendant à des consommateurs en personne.
Quels États ont des taxes de vente ?
La majorité des États (45 et Washington, D.C.) imposent une taxe de vente au niveau de l’État. Seuls l’Oregon, le Montana, le New Hampshire, l’Alaska et le Delaware n’ont pas de taxe de vente d’État (mais l’Alaska autorise les comtés et les municipalités locales à prélever leurs propres taxes de vente).Le Montana impose en outre des taxes spéciales dans les zones de villégiature.Des taxes de vente au niveau local sont en place dans 38 États.
Les États ayant les taux de taxe de vente de base les plus élevés, entre 6,5 % et 7,25 %, comprennent :
- Californie
- Indiana
- Rhode Island
- Tennessee
- Mississippi
- Minnesota
- Nevada
- New Jersey
- Arkansas
- Kansas
- État de Washington
Certains États peuvent avoir des taux d’imposition locaux supplémentaires que les clients doivent payer en plus des taux d’imposition de base de l’État. Cela signifie que la taxe de vente totale payée peut être plus élevée.
États fiscaux basés sur la destination
La plupart des États appliquent une taxe de vente basée sur la destination. Chaque vente est considérée comme ayant lieu dans la juridiction où le produit est finalement utilisé, c’est-à-dire là où il est expédié ou récupéré.Par exemple, si quelqu’un de Floride visite en personne votre magasin de l’État de Washington et achète un article, vous facturerez la taxe de vente de Washington parce que le client y prend possession du produit.
Mais vous factureriez la taxe de vente de Floride et déposeriez une déclaration de taxe de vente de Floride correspondante si la personne a acheté l’article en ligne en Floride et que vous lui avez expédié le produit là-bas. Vous facturerez le tarif de l’État de destination en plus des taxes de vente locales ou départementales pour l’adresse à laquelle vous expédiez.
Note
Vous ne percevrez pas en outre la taxe de vente de votre propre État sur les produits que vous expédiez hors de l’État si votre État est un État basé sur la destination en ce qui concerne les taxes de vente de l’État.
Les États qui appliquent une taxe de vente basée sur la destination sont :
- Alabama
- Arkansas
- Colorado
- Connecticut
- Floride
- Géorgie
- Hawaii
- Idaho
- Indiana
- Iowa
- Kansas
- Kentucky
- Louisiane
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Michigan
- Minnesota
- Nebraska
- Nevada
- New Jersey
- New Mexico
- New York
- Caroline du Nord
- Dakota du Nord
- Oklahola
- Rhode Island
- Caroline du Sud
- Dakota du Sud
- Vermont
- État de Washington
- Virginie occidentale
- Wisconsin
- Wyoming
Washington, D.C. applique également une taxe de vente basée sur la destination.
États fiscaux basés sur l’origine
Relativement peu d’États appliquent des taxes basées sur l’origine selon lesquelles une vente est considérée comme ayant lieu à l’endroit où elle est réalisée, même si le produit est expédié ailleurs. Vous devrez percevoir des taxes de vente pour votre État sur toutes vos ventes au détail si vous exploitez une entreprise dans un État d’origine.
Il existe 11 États basés sur l’origine, dont la Californie, où les lois sur la taxe de vente sont basées sur l’origine au niveau de l’État, mais sur la destination au niveau des comtés et des villes.
Ces 11 états sont :
- Arizona
- Californie
- Illinois
- Mississippi
- Missouri
- Ohio
- Pennsylvanie
- Tennessee
- Texas
- Utah
- Virginie
Avez-vous un Nexus dans un autre État ?
Voici un autre problème : votre entreprise peut avoir un lien fiscal avec un autre État, ce qui signifie que vous y avez une affiliation ou un autre lien juridique qui vous soumet effectivement à ses lois fiscales. Vous pourriez être obligé de collecter les taxes de vente de cet autre État et d’y déposer une déclaration de taxe de vente même si votre emplacement principal se trouve dans un État d’origine.
La plupart des États dotés de taxes sur les ventes définissent leur lien à travers un seuil monétaire (un certain montant de ventes), un seuil de transaction (un certain nombre de ventes effectuées dans l’État), ou les deux.
Quand le client récupère le produit
Peu importe que votre client récupère ou se fasse livrer son produit si vous opérez dans un État d’origine, car toutes vos ventes sont soumises à la taxe de vente de votre État.
Mais dans une juridiction basée sur la destination, le fait qu’un article soit récupéré ou livré compte. Si une personne entre dans le magasin et achète un article qu’elle rapporte chez elle à ce moment-là, la taxe de vente est payée en fonction de l’emplacement du magasin. Si un client entre dans un magasin et commande un article à livrer à son domicile, la taxe de vente s’appliquera partout où se trouve son domicile.
Par exemple, si une personne entre dans votre magasin de meubles physique à Red Bank, dans le New Jersey, et commande qu’un canapé soit livré à son domicile à Baltimore, dans le Maryland, la taxe de vente que vous paieriez sur cette vente serait celle applicable à Baltimore.
Vendeurs Internet à distance et taxe de vente de l’État
De nombreux États ont mis en place des règles différentes pour les détaillants physiques et les « vendeurs à distance », ceux qui opèrent exclusivement sur Internet. Vous devrez peut-être toujours facturer une taxe de vente à l’extérieur de l’État en fonction du taux d’imposition de l’État de destination si vous êtes un vendeur à distance dans un État d’origine, mais vous pourrez peut-être simplifier le processus de calcul en facturant un taux de taxe d’utilisation forfaitaire.
Contactez le ministère du Revenu de l’État de destination pour déterminer ce que vous êtes censé facturer.
Si vous ne savez pas comment suivre votre taxe de vente, envisagez d’utiliser un service de taxe de vente en ligne. Certains peuvent être intégrés à des marchés tels qu’Amazon, Etsy et eBay. Si votre situation fiscale est plus compliquée, recherchez un expert-comptable agréé qui peut vous aider à résoudre les problèmes de taxe de vente.
Foire aux questions (FAQ)
Si je paie une taxe de vente, dois-je la facturer à mes clients ?
Les taxes de vente sont facturées aux clients, mais il incombe au vendeur de percevoir cette taxe. Si vous ne souhaitez pas facturer de taxes de vente supplémentaires, vous pouvez envisager d’intégrer le coût des taxes dans le prix du produit ou du service.
Où dois-je payer la taxe de vente si j’achète une voiture hors de l’État ?
Si vous achetez chez un concessionnaire, celui-ci pourra probablement vous aider à régler votre obligation fiscale auprès des autorités compétentes. Si vous achetez une voiture dans le cadre d’une transaction privée, vous paierez probablement la taxe de vente dans l’État où vous envisagez d’immatriculer la voiture. S’il y a des complications, comme l’immatriculation temporaire de la voiture dans un autre État afin que vous puissiez la conduire chez vous, vous souhaiterez peut-être clarifier vos responsabilités avec le DMV de votre État d’origine.
