Les familles recomposées sont devenues beaucoup plus courantes, il n’est donc pas rare que deux contribuables tentent de réclamer la même personne à charge au cours de la même année fiscale. Des circonstances familiales complexes et une mauvaise compréhension des règles en sont souvent la cause.
Il peut être difficile de savoir qui devrait réclamer votre enfant si vous partagez la garde avec votre ex. Il peut également être difficile de savoir qui peut réclamer vos parents si vous et vos frères et sœurs les aidez à subvenir à leurs besoins. Les règles de l’IRS sont complexes et à plusieurs niveaux, mais elles indiquent clairement qui est considéré comme une personne à charge et quels contribuables peuvent les réclamer en fonction du soutien financier et du temps passé, entre autres critères.
Ci-dessous, nous discuterons des signaux d’alarme, des règles de l’IRS pour les proches éligibles et les personnes à charge réclamant, et de la façon d’aborder ou de résoudre les problèmes en cas d’audit de l’IRS.
Problèmes de numéro de sécurité sociale
Pour réclamer une personne à charge, vous devez saisir le numéro de sécurité sociale (SSN) de cette personne sur votre déclaration de revenus. L’IRS utilise un système informatique connu sous le nom de Discriminant Inventory Function (DIF) pour filtrer les déclarations de numéros de sécurité sociale en double, entre autres problèmes.
La deuxième déclaration de revenus produite à l’aide d’un SSN ou d’une personne à charge déjà réclamée par quelqu’un d’autre déclenchera un signal d’alarme du DIF. Le deuxième déclarant recevra un message d’erreur de dépôt électronique ou un avis de l’IRS par courrier USPS. C’est le premier avertissement indiquant que quelque chose ne va pas.
Règles pour les enfants admissibles
Les règles de l’IRS pour les personnes à charge éligibles sont divisées en deux catégories : les enfants éligibles et les parents éligibles.
L’IRS publie des règles de départage pour aider les contribuables à déterminer qui peut réclamer une personne à charge. La première règle stipule qu’un enfant à charge admissible ne peut être réclamé que par le contribuable avec lequel l’enfant a vécu pendant plus de la moitié de l’année fiscale. Il est impossible que deux contribuables ou plus satisfassent à ce critère.
D’autres règles s’appliquent également. L’enfant :
- Doit être lié à vous par le sang, ou être votre enfant ou beau-fils adopté, ou un enfant en famille d’accueil placé avec vous par une agence ou une ordonnance d’un tribunal. Les descendants de ces personnes sont également admissibles.
- Doit avoir moins de 19 ans le dernier jour de l’année fiscale, ou moins de 24 ans s’il est étudiant à temps plein. Des exceptions à la règle d’âge existent si l’enfant est totalement et définitivement handicapé.
- Doit être plus jeune que le contribuable qui réclame la personne à charge et que son conjoint, s’il est marié. Les parents admissibles peuvent toutefois être plus âgés.
- Impossible de produire une déclaration conjointe avec un conjoint, sauf si c’est uniquement pour demander un remboursement.
Note
Un parent gardien peut volontairement accorder la déduction pour personnes à charge à l’autre parent en fournissant une déclaration écrite de décharge à l’IRS sur le formulaire 8332. Cela se produit parfois en cas de divorce.
Règles pour les proches admissibles
Un parent admissible ne peut pas non plus être votre enfant admissible, ni l’enfant admissible de quelqu’un d’autre, d’ailleurs. Un parent admissible doit avoir vécu avec vous toute l’année, bien qu’il existe des exceptions pour les parents ou les frères et sœurs.
Une limite de revenu brut gagné par la personne à charge s’applique également. C’est 4 300 $ pour l’année d’imposition 2021, la déclaration produite en 2022. Cette limite est indexée en fonction de l’inflation, elle peut donc augmenter un peu chaque année.
Enfin, vous devez avoir pourvu financièrement à plus de la moitié des besoins totaux de subsistance de la personne à votre charge pour l’année.
L’IRS permet également aux contribuables de renoncer ou de transférer le droit de réclamer des personnes à charge à quelqu’un d’autre. Cette situation peut se produire lorsque deux contribuables ou plus soutiennent conjointement leur parent vieillissant. Ils doivent payer ensemble plus de la moitié de la pension alimentaire de cette personne à charge, et la personne qui réclame la personne à charge doit personnellement contribuer à hauteur de plus de 10 %.
Note
Déposez le formulaire IRS 2120, la déclaration de pension alimentaire multiple, pour permettre à un contribuable de réclamer une personne à charge qui est à la charge de plus d’une personne.
Comment l’IRS gère les audits dépendants
L’IRS tentera d’abord de déterminer quel contribuable n’a pas le droit de réclamer la personne à charge. Il enverra un avis de vérification à cette personne.
L’IRS sélectionnera au hasard l’une des déclarations de revenus pour une vérification ou enverra des avis aux deux contribuables s’il ne peut pas déterminer par lui-même quel contribuable est éligible. Il vérifiera automatiquement l’autre déclaration de revenus qui réclamait la même personne à charge si le premier contribuable défend avec succès sa déclaration de revenus.
Que faire si vous êtes signalé
Tout d’abord, revenez à votre déclaration de revenus et assurez-vous d’avoir correctement saisi le SSN de la personne à votre charge. Vous avez peut-être transposé des numéros et saisi par inadvertance le SSN de quelqu’un d’autre.
Contactez toute autre personne qui aurait pu réclamer votre personne à charge si le numéro est correct, comme votre ex. Découvrez s’ils ont réclamé votre personne à charge.
Défendre votre déclaration de revenus
Renvoyez votre déclaration à l’IRS pour un traitement ultérieur si vous êtes sûr de répondre à tous les critères pour pouvoir réclamer votre personne à charge. Vous voudrez peut-être également embaucher un fiscaliste.
Note
Seuls les avocats, les experts-comptables agréés et les agents inscrits sont autorisés à vous représenter lors d’un audit IRS.
Soyez prêt à fournir des documents prouvant que vous remplissez tous les critères pour réclamer la personne à votre charge. Vous devrez peut-être prouver votre lien de parenté avec la personne ou que la personne à charge n’a pas fourni plus de la moitié de son propre soutien financier. Plus vous avez de documentation, mieux c’est.
Soyez prêt à fournir des dossiers scolaires ou médicaux indiquant que vous et votre enfant à charge admissible avez vécu à la même adresse pendant plus de la moitié de l’année.
Vous devrez peut-être soumettre des documents supplémentaires pour bénéficier d’allégements fiscaux spécifiques, tels qu’une preuve de frais de garde d’enfants, de frais médicaux ou de frais d’études supérieures. Certaines règles permettant de qualifier les personnes à charge pour les déductions et les crédits peuvent être légèrement différentes.
L’IRS fournit une liste de pièces justificatives acceptables dans le formulaire IRS 886-H-DEP.
La plupart des procédures d’audit dépendantes auront lieu par courrier. L’IRS vous enverra une demande d’informations et vous pourrez répondre en envoyant des copies de vos pièces justificatives.
Que faire si vous perdez
Vous pouvez faire appel de la décision de l’auditeur de l’IRS ou porter votre cas devant la Cour fiscale des États-Unis si vous et l’IRS ne parvenez pas à un accord concernant les personnes à votre charge, mais mieux vaut prévenir que guérir. Faites de votre mieux pour éviter de vous retrouver dans ce genre de situation.
Régler la question de savoir qui peut réclamer une personne à chargeavanttout le monde dépose sa déclaration de revenus chaque année. En parler avec les membres de la famille peut grandement contribuer à prévenir les problèmes.
Un problème plus grave
Il est possible que vous ayez un problème beaucoup plus grave entre vos mains si vous ne pouvez identifier personne d’autre qui a revendiqué votre personne à charge. Le numéro de sécurité sociale de la personne à votre charge a peut-être été compromis et une personne inconnue de vous l’a peut-être utilisé pour produire une déclaration de revenus. Cette fraude peut déclencher un indicateur informatique de l’IRS.
Note
L’IRS a pris des mesures importantes contre la fraude à l’identité liée aux impôts, mais le problème n’est en aucun cas éradiqué.
Informez immédiatement l’IRS si vous avez des raisons de croire que cela s’est produit. Vous pouvez trouver des instructions sur la façon de gérer une telle situation sur le site Web de l’IRS, notamment sur la façon de déposer une plainte auprès de la Federal Trade Commission, d’informer les principales agences d’évaluation du crédit, et de remplir et soumettre le formulaire 14039, l’affidavit de vol d’identité, à l’IRS.
Foire aux questions (FAQ)
Pendant combien de temps peut-on déclarer un enfant comme personne à charge ?
Tant que votre enfant satisfait aux autres critères pour être considéré comme une personne à charge, vous pouvez les réclamer jusqu’à l’âge de 19 ans. Ceci est étendu à 24 ans s’ils sont étudiants à temps plein.
Comment déclarer une personne à charge à vos impôts ?
Pour déclarer quelqu’un comme personne à charge, indiquez simplement son nom, son numéro de sécurité sociale et son lien avec vous sur le formulaire 1040. Si vous avez plus de personnes à charge que ne peut en contenir l’espace prévu, vous pouvez joindre des pages supplémentaires contenant plus d’informations. Si quelqu’un d’autre peut réclamer les mêmes personnes à charge, assurez-vous d’en discuter d’abord avec lui pour éviter un éventuel audit.
