Lorsque vous vendez un actif tel qu’une maison ou des titres à un prix de vente supérieur à son coût initial, vous devez payer un type d’impôt spécial appelé « impôt sur les plus-values » sur les bénéfices.
Découvrez quelques façons courantes de minimiser l’impôt sur les plus-values que vous payez sur la vente de différents types d’actifs.
Points clés à retenir
- L’impôt sur les plus-values est basé à la fois sur le montant du gain et sur la tranche de revenu imposable du propriétaire.
- Détenir un investissement pendant plus d’un an avant de le vendre peut réduire votre impôt sur les plus-values, voire même ne pas entraîner d’impôt.
- Vous pourrez peut-être planifier vos retraits de régimes de retraite à impôt différé afin de réduire l’impôt sur les gains en capital certaines années.
- Les pertes sur la vente d’immobilisations peuvent être soustraites des plus-values au cours de la même année, réduisant ainsi votre facture fiscale globale sur les plus-values.
- Vous n’aurez peut-être pas à payer d’impôt sur les plus-values sur la vente de votre maison si vous remplissez certaines conditions d’éligibilité à la propriété.
Comment fonctionne l’impôt sur les plus-values
Les impôts sur les plus-values fonctionnent différemment des impôts sur ce que l’IRS appelle les « revenus ordinaires » ou les revenus d’un employé ou d’activités commerciales.
Les impôts sur les plus-values sont imposés sur la vente d’actifs immobilisés, d’articles que vous possédez et utilisez pour vous-même ou votre entreprise ou pour des investissements, y compris les actions et obligations, l’équipement professionnel, les maisons et les immeubles commerciaux.
Pour calculer le montant de l’impôt sur les plus-values pour un contribuable individuel, déterminez le montant du gain sur l’actif en soustrayant le coût initial du prix de vente. La durée pendant laquelle vous détenez un actif joue également un rôle clé dans le calcul de l’impôt sur les plus-values. Les impôts sur les gains à court terme (pour les actifs détenus pendant un an ou moins) sont plus élevés que sur les actifs à long terme (ceux détenus pendant plus d’un an).
Tenez compte de votre base de coûts
Avant de chercher des moyens d’éviter ou de réduire les gains en capital, réfléchissez au type d’actifs que vous souhaitez vendre et à leur coût. Votre base de coût dans un actif est le coût que vous avez payé pour l’actif, et il peut être différent pour différents types d’actifs. Pour un bien physique tel qu’une voiture ou une maison, le coût de base peut inclure la taxe de vente, l’installation et les taxes foncières (pour le vendeur). La base des actions et des obligations est généralement le prix d’achat, y compris les éventuelles commissions ou frais de transfert.
Note
La base de coût est une clé pour calculer vos gains en capital. Pensez à consulter un fiscaliste agréé pour déterminer ce montant pour les actifs que vous envisagez de vendre.
Investir à long terme
Une façon courante de réduire l’impôt sur les plus-values consiste à conserver vos investissements plus longtemps avant de les vendre. Les plus-values à court terme sont imposées comme un revenu ordinaire (le taux d’imposition typique).
Mais les ventes d’actifs à long terme sont imposées à un taux inférieur pour inciter les investisseurs à investir sur le long terme. Parfois, il n’y a aucun impôt sur les plus-values, selon la tranche d’imposition du propriétaire.
Par exemple, vos ventes de placements à long terme en 2022 peuvent être de 0 % si votre revenu imposable, gains en capital compris, est de 41 675 $ ou moins en tant que personne seule, ou de 83 350 $ si vous déclarez être marié et conjoint.Ce processus est parfois appelé récolte de gains en capital, car vous collectez des gains jusqu’à concurrence du montant de votre revenu imposable pour l’année.
Compenser les gains en capital par les pertes en capital
Au moment des impôts, si vous avez subi des pertes lors de la vente d’immobilisations, vous pouvez utiliser ces pertes pour compenser d’autres gains en capital. Fondamentalement, vous additionnez tous vos gains en capital et soustrayez toutes les pertes. Une version de ce processus est appelée « récolte des pertes fiscales » en fin d’année, car vous collectez des pertes sur certains investissements afin de réduire l’impôt global sur les plus-values.
Il y a des limites au montant des pertes que vous pouvez subir sur une année, mais vous pourrez peut-être étaler les pertes sur plusieurs années afin de réduire votre facture fiscale au cours de ces années. Le processus que vous utiliseriez est appelé « report de perte ».
Utiliser les régimes de retraite à impôt différé
Les gains en capital sont différés dans les régimes de retraite à impôt différé tels que les régimes d’employeur 401(k) ou les régimes de retraite individuels (IRA), ce qui signifie que vous n’êtes pas imposé jusqu’à ce que vous les souscriviez. Vous pouvez décider en quelle année retirer de l’argent de ces comptes. Par exemple, vous pouvez les prendre les années où vos revenus ou vos gains en capital sont inférieurs, ou lorsque vous subissez des pertes qui peuvent les compenser.
Il existe généralement des restrictions et des pénalités liées aux retraits de régimes de retraite fiscalement avantageux. Vous pouvez payer 10 % d’impôt supplémentaires si vous recevez une distribution d’un IRA traditionnel lorsque vous avez moins de 59 ans et demi, et vous devez recevoir les distributions minimales requises (RMD) à partir de 70 ans et demi.
Note
Si vous disposez d’un plan 401(k) d’employeur, vous pouvez également planifier vos retraits pour minimiser l’impôt sur les plus-values. Mais les investisseurs du régime 401(k) peuvent devoir payer des impôts supplémentaires pour les distributions anticipées (après 59 ans et demi), et ils sont également soumis aux règles RMD.
Report des gains aux impôts sur les successions
Les biens détenus jusqu’au décès du propriétaire ne font pas l’objet de plus-values lors de leur vente, mais ils peuvent être soumis aux droits de succession. Le taux d’impôt sur les successions est de 35 %, mais il ne s’applique qu’aux actifs totaux d’une valeur supérieure à 11,7 millions de dollars.
Vous pourriez éviter l’impôt sur les plus-values en conservant certains actifs pour vos héritiers après votre décès au lieu de les vendre de votre vivant.
Exclure les gains en capital sur les ventes de maisons
La vente de votre maison peut vous amener à payer un impôt sur les plus-values sur votre revenu net provenant de la vente. Cependant, vous pourrez peut-être exclure jusqu’à 250 000 $ de gain en capital sur la vente en tant que particulier, ou 500 000 $ si vous êtes marié et déposez conjointement.
Vous devez réussir plusieurs tests d’éligibilité pour obtenir l’exclusion :
- Vous devez être propriétaire de votre maison depuis au moins 24 mois (deux ans) sur les cinq dernières années précédant la date de vente.
- Vous devez avoir vécu dans la maison pendant un total de 24 mois au cours des cinq années précédentes, pas nécessairement tous en même temps.
- Vous ne devez pas avoir pris d’exclusion sur la vente d’une autre maison dont vous êtes propriétaire pendant cette période.
Vous pourrez peut-être toujours bénéficier d’une exclusion partielle de votre impôt sur les plus-values sur la vente d’une maison si vous remplissez d’autres critères. Voir la publication IRS 523 pour plus de détails et une feuille de travail.
Faites un don d’actifs appréciés
Faire don d’actifs financiers et d’autres actifs à des œuvres caritatives peut être un moyen d’éviter de payer des impôts sur les plus-values sur ces actifs, mais ce processus comporte certaines réserves. Pour bénéficier de l’allégement fiscal, vous devez détailler les déductions, ce qui signifie avoir des déductions totales supérieures à la déduction standard. Pour 2022, la déduction forfaitaire était de 12 950 $ pour les contribuables célibataires et de 25 900 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement. Il existe des limites au montant que vous pouvez déduire en un an et vous ne pouvez donner qu’à des organismes de bienfaisance qualifiés par l’IRS.
Investissez dans des fonds d’opportunité
Les fonds d’opportunité sont des investissements dans des communautés économiquement en difficulté appelées « zones d’opportunité ». Ceux-ci s’adressent principalement aux investisseurs à revenus élevés, leur permettant de différer leurs gains en capital s’ils conservent leurs investissements pendant un nombre d’années précis.
Foire aux questions (FAQ)
Puis-je réinvestir pour éviter les plus-values ?
Si vous avez réalisé des gains en capital sur la vente d’actifs financiers tels que des actions, des fonds communs de placement ou des obligations, et que la valeur de l’actif a chuté, vous pouvez réinvestir dans cet actif pour subir une perte afin de compenser le gain. Mais sachez que si vous détenez un actif moins d’un an, vous pourriez avoir à payer le taux de plus-value à court terme, supérieur au taux à long terme, lors de votre vente.
Dois-je acheter une autre maison pour éviter les plus-values ?
Vous n’êtes pas obligé d’acheter une autre maison pour éviter de payer l’impôt sur les plus-values lorsque vous vendez votre maison. Vous pourrez peut-être exclure jusqu’à 250 000 $ de gains de la vente (500 000 $ si vous êtes marié et déclarez conjointement). Vous devez avoir :
- Être propriétaire de la maison au moins 24 mois au cours des 60 derniers mois
- Vivez dans la maison comme résidence principale pendant au moins deux ans
- Non exclu un autre gain de vente de maison pendant cette période
A quel âge ne dois-je plus payer d’impôt sur les plus-values ?
Les taux d’imposition des plus-values s’appliquent à tous les contribuables, même aux personnes âgées qui déclarent leurs impôts fédéraux sur le revenu sur le formulaire 1040-SR.
Comment éviter l’impôt sur les plus-values lors de la vente de ma maison ?
Si vos revenus sont suffisamment faibles, vous pourrez peut-être payer peu ou pas d’impôt sur les gains en capital résultant de la vente de votre maison. Le gain maximum que vous pouvez exclure au cours d’une année est de 250 000 $ pour les contribuables célibataires, ou de 500 000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement. Vous devez être propriétaire de la maison au moins 24 mois au cours des cinq dernières années et vous devez y avoir vécu comme résidence principale pendant au moins deux ans. Si vous ne parvenez pas à satisfaire à ces deux critères, vous pourrez peut-être bénéficier d’une exclusion fiscale partielle des plus-values.
