L’Internal Revenue Service offre une variété d’options aux contribuables qui ne peuvent pas payer immédiatement la totalité de leurs impôts. Un accord de paiement partiel (PPIA) est l’une de ces options. Demander une PPIA auprès de l’IRS est plus facile et prend moins de temps que demander une offre de compromis, mais cela nécessite quand même une attention aux détails et il faut connaître les règles.
Points clés à retenir
- Si vous ne pouvez pas payer vos impôts dus au moment de la déclaration, vous pouvez demander un accord de paiement partiel (PPIA).
- Avant de demander une PPIA à l’IRS, vous devez être exempt de tout arriéré d’impôt et savoir combien vous devez pour l’année en cours.
- Vous souhaiterez peut-être obtenir l’aide d’un professionnel lors de la soumission du formulaire 9465, car celui-ci vous oblige à présenter une offre de paiement.
- Si votre PPIA est approuvée, il existe une gamme de méthodes pour effectuer des paiements afin de vous aider à maîtriser votre dette fiscale.
Comment fonctionne un accord de paiement partiel
Un PPIA est un contrat entre vous et l’IRS.La conclusion d’un accord de paiement partiel nécessite que vous effectuiez des paiements mensuels réguliers à l’IRS sur une période de temps, mais vous n’aurez pas à rembourser la totalité de votre dette fiscale. Tout solde restant à la fin de la durée de l’accord de versement est annulé.
Note
La période de remboursement d’un PPIA peut être plus longue que celle des autres options d’accord de versement IRS.
Vous devez avoir déposé toutes vos déclarations de revenus avant que l’IRS puisse approuver votre accord de paiement partiel, et vous devez être à jour sur votre retenue d’impôt sur le revenu ou vos paiements d’impôts estimés. Vous devrez payer tous les autres arriérés d’impôts que vous pourriez devoir avant de demander une PPIA pour le montant actuel dû, et vous devrez produire toutes les déclarations futures à temps et payer rapidement toutes les taxes dues sur ces déclarations.
Note
L’IRS déposera toujours un avis de privilège contre vous pour le montant que vous devez, il a donc la possibilité de récupérer auprès de vous si vous ne respectez pas les termes de votre accord.
L’IRS peut réévaluer le montant de vos mensualités tous les deux ans.
Déterminez si vous êtes admissible
L’IRS a certaines règles pour se qualifier pour une PPIA. Vous devez devoir à l’IRS au moins 10 000 $ pour devenir éligible à cette option, mais ce chiffre comprend les intérêts et les pénalités en plus de votre dette fiscale initiale. Vous ne pouvez pas être en faillite et vous ne pouvez jamais avoir reçu une offre de compromis acceptée par l’IRS.
Tous les actifs que vous possédez joueront un rôle essentiel dans votre approbation. Vous devez être incapable de les liquider pour une raison quelconque, ou peut-être que leurs capitaux propres ne sont pas suffisants pour couvrir votre dette IRS si vous deviez les liquider. Les capitaux propres ne suffisent pas non plus pour que vous puissiez emprunter de l’argent en les utilisant comme garantie.
Note
D’autres exceptions à la vente forcée d’actifs incluent le fait que leur vente créerait des difficultés financières ou que votre conjoint est propriétaire conjoint de ces actifs et n’est pas disposé à les liquider. Votre conjoint ne peut pas non plus être redevable de la dette fiscale en question dans ce cas.
N’essayez pas de faire cavalier seul
Le processus PPIA n’est pas d’une difficulté prohibitive, mais vous devriez tout de même envisager de consulter un fiscaliste expérimenté dans le traitement des dettes fiscales. Il est important que vous compreniez toutes vos options et vous pourriez avoir besoin d’aide pour négocier le meilleur paiement mensuel possible avec l’IRS.
Note
Le fiscaliste que vous choisissez doit connaître les lois régissant le recouvrement des dettes fiscales par l’IRS et la manière dont l’IRS évalue les accords de versement.
Déterminez combien vous devez
Déterminez exactement combien vous devez en impôts impayés avant de vous adresser à l’IRS. Vous pouvez appeler l’IRS ou obtenir des copies de vos déclarations de revenus ou relevés de notes en ligne pour vérifier le montant total, mais préparez-vous. N’oubliez pas que ce total comprendra également votre impôt initial dû ainsi que toutes les pénalités et intérêts accumulés sur votre solde impayé.
Remplir le formulaire 9465
Remplissez le formulaire 9465, la demande d’accord de versement. Votre fiscaliste peut vous aider à calculer un montant de paiement mensuel raisonnable et acceptable à proposer à l’IRS. C’est à vous de dire à l’IRS combien vous pouvez vous permettre de payer, et ce formulaire vous aide à le faire.
Note
L’IRS n’examinera pas votre demande et ne vous dira pas combien il s’attend à ce que vous payiez chaque mois. Le montant est ouvert à la négociation.
En plus du solde de votre dette fiscale impayée, vous aurez également besoin de connaître le délai de prescription restant dont dispose l’IRS pour recouvrer cette dette, ainsi que le potentiel de recouvrement raisonnable sur cette période légale restante. Il s’agit d’une équation plutôt complexe, mais un fiscaliste expérimenté peut vous aider à la comprendre.
Remplir le formulaire 433-A
Le formulaire 433-A est la déclaration d’informations sur la collecte qui est utilisée à la fois pour les accords de paiement échelonné partiel et pour les offres de compromis. Les deux programmes utilisent les mêmes informations de base, c’est donc une bonne occasion pour vous de découvrir quelle stratégie de dette fiscale vous convient le mieux.
Note
Vous devez joindre une documentation de sauvegarde de trois mois pour tous les revenus et dépenses que vous déclarez sur ce formulaire et les soumettre avec le formulaire 9465.
Contactez l’IRS
Écrivez une lettre à l’IRS indiquant votre demande d’accord de paiement partiel et soumettez votre demande écrite avec les formulaires 9465 et 433-A. Envoyez-le à l’agent des recettes de l’IRS qui s’occupe de votre dossier, à l’unité du système de collecte automatisé ou à votre centre de service IRS le plus proche.
L’IRS répondra à votre demande dans un délai d’environ 30 jours. Il peut également demander des informations supplémentaires sur les actifs que vous possédez et que vous pourriez éventuellement liquider pour rembourser votre dette fiscale. Vous devrez peut-être emprunter sur les capitaux propres que vous possédez dans vos actifs si cela est possible.
Effectuez vos paiements
Assurez-vous d’effectuer vos paiements chaque mois si l’IRS approuve votre demande de PPIA. Vous pouvez payer par chèque, mandat, carte de crédit, EFTPS, IRS Direct Pay ou par retrait automatique de votre compte courant.
Il est généralement plus sûr d’utiliser l’EFTPS, le paiement direct ou de payer par retrait automatique. Les chèques envoyés par la poste au centre de service IRS peuvent parfois être perdus. L’utilisation des options de paiement électronique réduira le risque d’erreurs matérielles et vous devriez recevoir une confirmation immédiate que l’IRS a reçu votre paiement.
Direct Pay est très simple à utiliser. Un menu déroulant vous permet de choisir le type de paiement que vous effectuez (dans ce cas, un paiement selon un accord de versement), puis de saisir certaines informations de l’une de vos déclarations de revenus précédemment déposées pour confirmer votre identité. Entrez les informations de votre compte bancaire et vous avez terminé.
Foire aux questions (FAQ)
Que se passe-t-il si je manque un paiement échelonné ?
L’IRS offre un délai de grâce de 30 jours avant d’annuler votre plan de versement. Si vous ne pouvez pas payer dans ce délai, vous êtes considéré comme en défaut et votre contrat sera résilié. Toute dette fiscale restante que vous devez conservera le statut qu’elle était avant la PPIA, y compris les frais d’intérêt et les frais pertinents.
Une PPIA affectera-t-elle ma cote de crédit ?
Non, les accords de versement de l’IRS ne sont pas des prêts et ne sont pas inclus dans les rapports de crédit des principales agences d’évaluation du crédit.
