Le formulaire 1099 comprend toute une famille de documents fiscaux. Chaque type de 1099 indique diverses sources de revenus qu’un contribuable pourrait recevoir au cours de l’année. Chaque variation concerne un type de revenu spécifique. Les formulaires 1099-A et 1099-B sont deux variantes du formulaire 1099, et ils sont tous deux liés à vos biens immobiliers, mais de deux manières distinctes.
Formulaire 1099-A
Le formulaire 1099-A concerne « l’acquisition ou l’abandon de biens garantis ». Les propriétaires qui ont été saisis pourraient être surpris d’en trouver un dans leur boîte aux lettres après la fin de l’année.
Cela signifie que le prêt que vous avez contracté était garanti par un bien corporel ou immobilier. Vous n’avez plus la propriété, soit parce que le prêteur l’a reprise, soit parce que vous avez renoncé à votre obligation, par exemple en proposant un acte tenant lieu de forclusion.
Quoi qu’il en soit, l’Internal Revenue Service (IRS) considère que le prêt impayé associé représente un revenu pour vous parce que vous avez accepté de l’argent selon les termes du contrat de prêt et que vous le conservez – vous ne le remboursez pas. L’IRS ne se soucie pas de ce que vous avez fait avec l’argent ou du fait que vous n’avez plus la jouissance de la propriété. Ainsi, vous recevrez le formulaire 1099-A.
Une échappatoire du formulaire 1099-A
La bonne nouvelle ici est que la loi sur l’allégement de la dette hypothécaire de 2007 prévoit que vous n’êtes généralement pas obligé d’inclure le montant du solde impayé de votre prêt comme revenu dans votre déclaration de revenus. La mauvaise nouvelle est que cette disposition fiscale est récurrente depuis sa création. Il est de retour, au moins jusqu’en décembre 2025, selon les termes de la loi de crédits consolidée de 2021.
Note
Les soldes de prêts impayés peuvent être considérés comme des plus-values et donc être soumis à l’impôt sur les plus-values en plus ou autre que l’impôt sur le revenu. Pourtant, une exclusion des ventes de maisons prévue par l’IRS devrait protéger contre cela dans de nombreux cas.
Vous pouvez calculer si ce « revenu » sera exonéré d’impôt en utilisant les informations incluses sur votre formulaire 1099-A pour remplir l’annexe D. Utilisez ce formulaire s’il s’agissait de vos biens personnels. Utilisez le formulaire 4797 s’il s’agissait d’un bien commercial.
Ce tableau fournit un aperçu du formulaire, ainsi que des instructions et d’autres ressources d’informations.
Formulaire 1099-A Résumé
| Type de revenu | Signale l’abandon d’un bien garanti par un prêt. |
| Que faire avec ça | Déclarez ces données sur le formulaire 4797 ou sur le formulaire 8949 avec le gain ou la perte en capital net reporté à l’annexe D et au formulaire 1040. |
| Qui dépose le formulaire | Les banques, les institutions financières et les entreprises qui acquièrent un bien en règlement total ou partiel d’une dette garantie par ce bien doivent délivrer le formulaire 1099-A au contribuable emprunteur et en envoyer une copie à l’Internal Revenue Service. |
| Qui le reçoit | Emprunteurs qui ont fait défaut sur leurs prêts au cours de l’année fiscale et qui ont renoncé ou abandonné le bien qui garantissait la dette en échange du remboursement total ou partiel du prêt. Ce 1099 représente une dette « remise ». |
| Instructions | Instructions pour les formulaires 1099-A et 1099-C |
| Instructions générales pour certaines déclarations de renseignements | |
| Formulaire vierge | Formulaire 1099-A, Acquisition ou abandon de biens garantis |
| Publications | Pub. 4681, Dettes annulées, saisies, reprises de possession et abandons |
Formulaire 1099-B
Ce formulaire traite de l’impôt sur les plus-values. Il comprend des informations sur les transactions de biens ou de titres traitées par un courtier. Vous utiliserez ces informations pour remplir l’annexe D, et éventuellement le formulaire 8949 également. Le formulaire 8949 détaille les « Ventes et autres cessions d’immobilisations ».
Le formulaire vous indiquera si votre gain ou votre perte était à court ou à long terme. Il s’agit d’une distinction importante car les gains à court terme sont imposés aux taux de revenu ordinaires, tandis que les gains à long terme sont imposés à des taux plus favorables de 0 %, 15 % ou 20 % à partir de l’année d’imposition 2021, en fonction de votre revenu imposable global.
Vous auriez un gain à court terme si vous possédiez l’actif depuis moins d’un an et si vous gagniez de l’argent en le vendant.
Note
La ligne de démarcation entre les gains à court terme et à long terme est de savoir si vous avez détenu l’actif pendant plus d’un an. Un an ou moins est un gain à court terme.
Toutes les maisons de courtage n’émettent pas plusieurs 1099 pour les investissements, tandis que certaines les émettent pour les intérêts et d’autres pour les dividendes. Ils peuvent également émettre le formulaire 1099-B ou inclure toutes ces informations sur un « formulaire composite 1099 ».
Ces formulaires composites manquent parfois d’informations critiques, vous voudrez peut-être demander de l’aide à un fiscaliste si vous en recevez un.
Résumé du formulaire 1099-B
| Type de revenu | Prix de vente des actions et obligations dans la case 1d, du coût ou autre base dans la case 1e et ajustements dans la case 1g |
| Bénéfice ou (perte) global sur les contrats (case 11) | |
| Troc | |
| Que faire avec ça | Prix de vente : formulaire 8949 ou annexe D, selon le cas ; voir les instructions pour le formulaire 8949. |
| Bénéfice global : formulaire 6781. | |
| Troc : voir la publication 525. | |
| Qui dépose le formulaire | Sociétés de courtage et d’investissement |
| Qui le reçoit | Investisseurs en actions, obligations, fonds communs de placement et autres types de titres. |
| Instructions | Instructions générales pour certaines déclarations de renseignements |
| Instructions pour le formulaire 1099-B | |
| Instructions pour le formulaire 8949 | |
| Instructions pour l’annexe D | |
| Instructions pour le formulaire 4797 | |
| Formulaire vierge | Formulaire 1099-B, Produit des transactions de courtage et de troc |
| Publications | Pub. 550, Revenus et dépenses de placement |
| Pub. 554, Ventes et autres dispositions d’actifs | |
| Pub. 525, Revenu imposable et non imposable |
