Vous devrez peut-être remplir le rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers (formulaire FinCEN 114 ou « FBAR »). chaque année si vous possédez ou avez un intérêt dans des comptes bancaires étrangers ou d’autres types de comptes financiers basés en dehors des États-Unis. Ce rapport est déposé séparément de votre déclaration de revenus, bien que les deux rapports puissent être liés.
Points clés à retenir
- Vous êtes tenu de déclarer des informations sur vos comptes financiers au gouvernement fédéral, y compris sur vos comptes étrangers, si au cours de l’année vous déteniez plus de 10 000 $ d’avoirs totaux.
- Le seuil de déclaration s’applique à tous les types d’institutions financières telles que les banques, les fonds communs de placement, les comptes de placement, les fonds de retraite et les assurances-vie.
- Le fait de ne pas déclarer les comptes à l’étranger peut entraîner de lourdes amendes, voire des peines d’emprisonnement.
- Bien que le dépôt du FBAR soit un processus distinct du dépôt de votre déclaration de revenus, il peut être utile de le coordonner car ils peuvent partager des informations.
Déclaration des comptes bancaires étrangers
Vous devez déclarer les comptes que vous détenez dans des banques étrangères et d’autres institutions financières si le solde total de tous vos comptes est de 10 000 $ ou plus à tout moment au cours de l’année civile. Les rapports incluent les comptes dont vous êtes le propriétaire, ainsi que les comptes pour lesquels vous êtes autorisé à effectuer des transactions au nom du propriétaire du compte.
Déclarez chaque compte financier étranger que vous possédez ou sur lequel vous avez le pouvoir de signature à l’aide du formulaire FinCEN 114. Vous fournirez des informations sur tous vos comptes financiers détenus dans des pays étrangers, telles que le nom de la banque ou de l’institution financière où le compte est détenu, votre numéro de compte et le solde du compte.
Note
Le rapport de compte bancaire étranger est déposé pour chaque titulaire de compte. Les couples mariés peuvent déposer des rapports séparés ou un seul rapport conjoint.
Les comptes qui ont plusieurs titulaires de compte ou personnes ayant le pouvoir de signature peuvent avoir plusieurs personnes ou entreprises déclarant le même compte sur des rapports de comptes bancaires étrangers distincts.
Types de comptes déclarables
Les types de comptes financiers suivants doivent être déclarés sur le rapport sur les comptes bancaires étrangers si vous respectez le seuil d’exigence de déclaration :
- Comptes bancaires (chèques et épargne)
- Comptes d’investissement
- Fonds communs de placement
- Comptes de retraite et de pension
- Titres et autres comptes de courtage
- Comptes de cartes de débit et de cartes de crédit prépayées
- Assurance-vie et rentes avec valeur de rachat
Seuils de revenus pour la déclaration à l’IRS
Il existe des seuils distincts pour être tenu de divulguer des comptes étrangers à l’IRS. Le seuil commence à un solde total des comptes étrangers de 50 000 $ le dernier jour de l’année, ou de 75 000 $ à tout moment de l’année aux fins du formulaire 8938. Il existe des seuils de déclaration plus élevés pour les couples mariés déclarant conjointement et pour les Américains vivant à l’étranger.
Délai de prescription pour le reporting
Il existe un délai de prescription de six ans pour l’évaluation des sanctions civiles en cas de défaut de déclaration. L’IRS conseille aux contribuables de conserver leur rapport de compte bancaire à l’étranger pendant six ans.
Pénalités pour non-déclaration
Le Département du Trésor peut imposer des sanctions en cas de défaut de dépôt du formulaire FinCEN 114 :
- La sanction peut aller jusqu’à 250 000 $ et/ou jusqu’à cinq ans de prison en cas de défaut de dépôt ou de tenue de registres.
- La peine peut aller jusqu’à 500 000 $ et/ou jusqu’à 10 ans de prison pour toute personne qui enfreint délibérément les exigences de dépôt.
- La sanction pour avoir donné de fausses informations est une amende de 10 000 $ pouvant aller jusqu’à cinq ans de prison, ou les deux.
Quand et où déposer le formulaire FinCEN 114
Le formulaire FinCEN 114 doit être rempli le 15 avril de chaque année pour déclarer les comptes bancaires étrangers détenus au cours de l’année civile précédente. Le FinCEN exige que le formulaire 114 soit déposé par voie électronique.
L’IRS indique que vous devez déposer le plus tôt possible si vous produisez en retard le formulaire 114, peut-être parce que vous n’aviez pas réalisé que vous deviez le faire. Le système de classement vous permet de saisir les années civiles précédentes. Vous pouvez expliquer pourquoi vous êtes en retard.
Une copie vierge du formulaire FinCEN 114 peut être téléchargée à partir de la page de dépôt électronique FBAR du Financial Crimes Enforcement Network. Cliquez sur le lien vers le rapport FinCEN 114. Le rapport est déposé directement auprès du Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), qui fait partie du département du Trésor américain. Le FinCEN exige que les déclarations de comptes bancaires étrangers soient déposées via le site Web du FinCEN.
Note
Vous pouvez appeler la ligne d’assistance réglementaire FinCEN au 800-949-2732 (numéro gratuit aux États-Unis) si vous avez besoin d’une alternative au dépôt électronique. Appelez le 703-905-3975 depuis l’extérieur des États-Unis. Cette ligne n’est pas gratuite.
Coordonner FBAR avec votre retour
Le rapport de compte bancaire étranger n’est pas un formulaire fiscal et il n’est pas soumis à l’IRS, mais les informations relatives aux comptes bancaires étrangers devront peut-être être coordonnées avec les informations de votre déclaration de revenus.
Les revenus générés dans ces comptes financiers étrangers sont déclarés dans la déclaration de revenus de l’année au cours de laquelle les revenus sont gagnés. Vous déclarerez les revenus étrangers en fonction du type de revenus générés. Par exemple, les intérêts et les dividendes seraient déclarés à l’annexe B, tandis que les gains en capital seraient déclarés à l’annexe D.
Note
Assurez-vous de cocher la case de la partie III, ligne 7a de l’annexe B, et d’indiquer le ou les pays où vous avez des comptes si vous gagnez des dividendes ou des intérêts sur ces comptes.
Dans certains cas, vous devrez peut-être produire le formulaire 8938, État des actifs financiers étrangers, avec votre déclaration de revenus. Ce formulaire fiscal est distinct du rapport de compte bancaire étranger, bien qu’il contienne des informations similaires.
Exceptions au dépôt
Vous n’êtes pas obligé de déclarer les comptes détenus dans des établissements bancaires militaires américains, même s’ils sont situés dans des pays étrangers. Les banques militaires sont considérées comme des banques nationales américaines.
Vous n’êtes pas non plus obligé de déclarer les comptes basés aux États-Unis détenus par une succursale ou une division d’une banque étrangère.
Foire aux questions (FAQ)
Que signifie FBAR ?
Un FBAR est votre rapport de compte bancaire à l’étranger, et c’est le formulaire que vous devez remplir pour déclarer un compte à l’étranger. Il est également appelé formulaire 114 FinCEN (U.S. Treasury’s Financial Crimes Enforcement).
Combien d’argent puis-je avoir sur des comptes à l’étranger avant de devoir le déclarer ?
Si la somme de tous vos comptes (y compris étrangers et nationaux) dépasse 10 000 $ à tout moment de l’année, vous devez déclarer chaque compte à l’IRS.
Dois-je déposer le FBAR avec ma déclaration de revenus ?
L’IRS aide à gérer et propose des conseils sur le rapport sur les banques et les comptes étrangers, mais il est en réalité géré et traité par le Financial Crimes Enforcement Network du Trésor américain. Si vous devez déposer un FBAR, vous le faites par voie électronique via le système de dépôt électronique BSA.
Suis-je toujours tenu de payer des impôts américains si je vis à l’étranger depuis des années ? Et si je renonce à ma citoyenneté ?
Si vous êtes toujours citoyen américain, vos revenus étrangers sont soumis à l’impôt américain, quelle que soit la durée de votre résidence à l’étranger.Les expatriés, ou ceux qui ont renoncé à leur citoyenneté, sont soumis à des règles particulières, en fonction de leur situation particulière. Vous n’êtes peut-être pas dérangé, mais consultez les directives de l’IRS sur le sujet pour voir comment fonctionne l’expatriation dans votre cas.
