Si vous avez acheté et vendu des investissements comme des actions, des fonds négociés en bourse (FNB) ou d’autres actifs, vous pourriez devoir payer des impôts sur les plus-values. Vous pouvez utiliser une feuille de calcul que vous avez créée dans Excel, Google Sheets ou un autre programme pour calculer vos gains ou pertes en capital. Cela vous aide également à organiser vos données d’investissement au moment de déclarer vos impôts.
Lorsque vous êtes prêt à créer une feuille de calcul pour calculer vos gains ou pertes en capital, essayez de procéder comme suit :
- Créez une feuille de calcul pour chaque action, obligation ou autre investissement que vous possédez.
- Gardez tous les achats sur le côté gauche
- Classez les achats par ordre chronologique du premier au dernier
- Gardez toutes les transactions de vente sur le côté droit
- Utilisez des formules pour calculer les gains ou les pertes en utilisant les données des autres cellules si vous utilisez un tableur
Ci-dessous, nous examinerons deux exemples de création d’une feuille de calcul pour calculer les gains ou les pertes en capital sur vos investissements.
Points clés à retenir
- Les gains ou pertes en capital sont calculés en déterminant la différence entre le prix pour lequel vous avez acheté l’actif et le prix pour lequel vous l’avez vendu après un certain temps.
- Si vous avez réalisé un gain en capital, vous devrez payer des impôts sur celui-ci, mais le taux que vous payez dépend si vous avez détenu l’actif pendant moins d’un an ou plus d’un an.
- Vous pouvez compenser les gains en capital par des pertes en capital, ce qui peut constituer un autre allégement fiscal intéressant, bien que certaines règles s’appliquent.
- Préparer et utiliser une feuille de calcul pour calculer vos gains et vos pertes peut vous aider à les identifier au moment des impôts et à les utiliser à votre meilleur avantage.
Feuille de travail 1 : Feuille de travail simple sur les gains en capital
| Feuille de calcul des gains en capital pour l’action XYZ | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nombre d’actions | Date d’achat | Prix d’achat | Commission | Base de coût | Nombre d’actions | Date de vente | Prix de vente | Commission | Gain/Perte |
| 100 | 01/03/21 | 1 200 $ | 25 $ | 1 225 $ | 100 | 03/10/22 | 1 400 $ | 25 $ | 150 $ |
Supposons que vous ayez acheté 100 actions de la société XYZ le 3 janvier 2021. Vous avez acheté les 100 actions à 12 $ par action, pour un coût total de 1 200 $. Votre courtier vous a facturé une commission de 25$.
Plus d’un an plus tard, le 10 mars 2022, vous avez décidé de vendre vos 100 actions à 14 $ l’action, pour un total de 1 400 $. Vous n’avez effectué aucun autre achat ou vente d’investissement. Vous avez dû payer 25 $ supplémentaires à votre courtier pour la vente.
Comme vous pouvez le voir dans le tableau ci-dessus, vous pouvez saisir toutes ces informations telles que vous les avez. La première ligne doit contenir une description de ce qui se trouve dans la cellule ci-dessous (date, partages, etc.). Ainsi, lorsque vous achetez des actions, vous remplissez les cinq premières colonnes avec des informations. Dès que vous vendez ces actions, vous remplissez les cinq cellules suivantes.
La dernière cellule, « Gain/Perte » peut être calculée en soustrayant le coût de base du prix de vente, puis en soustrayant le coût final de la commission :
1 400 $ – 1 225 $ – 25 $ = 150 $
Vous pouvez utiliser une fonction dans la feuille de calcul (si elle est numérique) pour extraire automatiquement ces informations et calculer le gain/la perte. À partir de cette cellule Gain/Perte, nous pouvons voir que vous avez réalisé un bénéfice de 150 $ sur cet investissement. En fonction du reste des investissements, des plus ou moins-values et des revenus de l’année fiscale, des impôts sur les plus-values peuvent être dus.
Passons maintenant à un scénario plus compliqué.
Feuille de travail 2 : Feuille de travail sur les gains en capital pour les achats et ventes multiples
| Feuille de calcul sur les gains en capital pour les actions XYZ | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Nombre d’actions | Date d’achat | Prix d’achat | Commission | Base de coût | Nombre d’actions | Date de vente | Prix de vente | Commission |
| 100 | 01/03/21 | 1 200 $ | 25 $ | 1 225 $ | 150 | 20/01/22 | 2 100 $ | 25 $ |
| 100 | 02/03/21 | 1 225 $ | 25 $ | 1 250 $ | ||||
Ici, nous organisons les données de plusieurs transactions d’achat. Disons que vous avez investi dans des actions de la société XYZ, en achetant 100 actions le 3 janvier 2021, pour un total de 1 200 $ (12 $ par action). Vous avez acheté 100 autres actions le 3 février 2021, pour un total de 1 225 $ (12,25 $ par action). Cela signifie que vous déteniez un total de 200 actions après les deux transactions.
En janvier 2022, vous avez vendu 150 actions. Cela vous laisse 50 actions restantes.
La question est,Quelles actions avez-vous vendues ?Avez-vous vendu les 100 actions de janvier plus 50 actions de février ? Était-ce 100 actions de février et 50 actions de janvier, ou avez-vous vendu 75 actions de chaque lot ?
L’Internal Revenue Service (IRS) affirme que la base des actions correspond au prix d’achat majoré des frais d’achat. Les coûts peuvent inclure des frais de transfert et des commissions.
Nous avons donc le prix d’achat plus la commission pour les deux lots d’actions (1 225 $ pour janvier et 1 250 $ pour février). L’IRS indique que la base est le coût des actions particulières si vous pouvez identifier celles que vous avez vendues. Sinon, leur base serait la base des actions que vous avez acquises en premier (plus de détails ci-dessous).Disons que vous avez dit à votre courtier : « Vendez ces actions spécifiques » et que vous lui avez dit de vendre les 100 actions que vous avez achetées en février et 50 des actions que vous avez achetées en janvier.
Nous voulons calculer la base de 50 actions à partir de l’achat de janvier. Nous prendrions le coût de base de 1 225 $, qui comprend la commission, puis le diviserions par le nombre d’actions achetées. Cela se traduit par un coût par action. Nous multiplierions ensuite ce montant par 50. Il s’agit du nombre d’actions que nous avons vendues, ce qui donne une base de 612,50 $.
1 225 $/100 = 12,25 $ x 50 = 612,50 $
Soustrayez ensuite les 612,50 $ du prix de vente de 2 100 $ :
2 100 $ – 612,50 $ = 1 487,50 $
Soustrayez ensuite le coût de base des 100 actions de février de 1 487,50 $ :
1 487,50 $ – 1 250 $ = 237,50 $
Votre gain est de 237,50 $ avant de payer la commission (212,50 $ après avoir pris en compte la commission de 25 $ sur la vente) si vous avez vendu ces actions spécifiques.
Note
Sa feuille de calcul n’est qu’une question de simples feuilles de calcul et de mathématiques de base.
Mais et si tun’a pasdire à votre courtier de vendre des actions spécifiques ? L’IRS indique que vous devez utiliser la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) dans ce cas.Notez sur le côté droit de la feuille de calcul que nous avons vendu 150 actions. Regardez ensuite vers la gauche. Nous avons d’abord acheté 100 actions en janvier, puis 100 autres actions en février. Nous prenons la base des actions que nous avons acquises en premier, soit les 100 actions de l’achat de janvier, avec un coût de base de 1 225 $.
Nous avons donc maintenant identifié la base de 100 actions sur les 150 actions que nous avons vendues. Nous n’avons besoin que de la base pour seulement 50 actions achetées en février. Nous allons donc diviser la base de coût de février.
Trouvez le coût par action puis le coût total pour 50 actions :
1 250 $/100 = 12,50 $ x 50 = 625 $
Soustrayez ensuite ce montant ainsi que le coût de base des actions de janvier du prix de vente total :
2 100 $ – 1 225 $ – 625 $ = 250 $
Sur la base de la méthode du premier entré, premier sorti, votre gain serait de 250 $ avant de payer la commission de 25 $ et de 225 $ après.
Foire aux questions (FAQ)
À combien s’élève l’impôt sur les plus-values ?
L’impôt sur les plus-values que vous payez dépend de la durée pendant laquelle vous possédez l’investissement. Si vous en êtes propriétaire depuis moins d’un an, votre taux d’imposition des plus-values est égal à votre taux normal d’imposition sur le revenu. Si vous avez détenu l’investissement pendant plus d’un an avant de le vendre, votre taux d’imposition des plus-values est de 0 %, 15 % ou 20 %, selon vos revenus. Certains investissements, tels que les objets de collection, sont imposés à des taux différents sur les plus-values.
Comment compenser les plus-values ?
Vous pouvez compenser les gains en capital en calculant vos pertes. Les pertes en capital peuvent compenser les gains jusqu’à 3 000 $ par année. Toute perte au-delà de ce montant peut être reportée pour compenser les gains des années d’imposition futures.
