De nombreux États ont commencé à facturer une taxe de vente sur les téléchargements numériques provenant de sites comme iTunes, Amazon et d’autres fournisseurs. Certains peuvent considérer cette taxation comme habituelle et équitable, tandis que d’autres y voient une tentative de l’État d’augmenter ses recettes fiscales. Le New Jersey a été le premier État à imposer une taxe sur les produits numériques en 2006, et la plupart des autres États ont emboîté le pas.
Ces types de taxes de vente sont généralement perçus sur les téléchargements d’audio, de vidéo, de livres électroniques et de sonneries numériques, mais cela peut varier considérablement selon les États. Les logiciels téléchargés ou les mises à jour logicielles sont généralement soumis à des règles distinctes et plus complexes.
Points clés à retenir
- Tous les États ne taxent pas les téléchargements numériques, et ceux qui le font les taxent souvent de différentes manières.
- Même si votre État impose une taxe de vente sur les téléchargements numériques, il se peut qu’il ne la perçoive pas sur chaque achat.
- Certains détaillants en ligne ne sont pas tenus de collecter des taxes de vente à l’extérieur de l’État si leur emplacement principal se trouve dans un État où ils doivent respecter uniquement leurs propres règles fiscales, et non celles de l’État où résident leurs clients.
États qui taxent les téléchargements
De nombreux États ont adopté des lois qui imposent des taxes de vente sur les produits numériques, mais les « produits numériques » peuvent être définis différemment dans chaque État. Un État peut inclure les téléchargements numériques iTunes, tandis qu’un autre peut taxer uniquement les livres électroniques. Plusieurs États ont adopté la définition du Conseil de gouvernance simplifié de la taxe de vente (SSTGB), apportant une certaine uniformité à cette question complexe.D’autres ne définissent pas du tout les produits numériques dans leur législation et la plupart d’entre eux n’imposent pas de taxe de vente sur ces produits.
Note
La loi fédérale de 2011 sur l’équité fiscale des produits et services numériques interdit aux États de taxer les produits numériques à un taux qui n’est pas conforme à ses autres lois sur la taxe de vente.
- Alabama: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Arizona: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Arkansas: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Californie: Pas de définition spécifique des biens numériques. Ne taxe pas positivement ces produits.
- Colorado: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Connecticut: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- district fédéral de Columbia: Les biens numériques sont définis par le code de district.
- Floride: Pas de définition spécifique des biens numériques. Ne taxe pas positivement ces produits.
- Géorgie : Les biens numériques sont définis par la législation de l’État, mais l’État ne taxe pas ces produits de manière positive.
- Hawaii: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Idaho: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Illinois : Les biens numériques sont définis par la législation de l’État, mais l’État ne taxe pas ces produits de manière positive.
- Indiana: Utilise la définition SSGTB.
- Iowa: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Kansas: Pas de définition spécifique des biens numériques. Ne taxe pas positivement ces produits.
- Kentucky: Utilise la définition SSGBT.
- Louisiane: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Maine : Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Maryland: Pas de définition spécifique des biens numériques. Ne taxe pas positivement ces produits.
- Massachusetts: Pas de définition spécifique des biens numériques. Ne taxe pas positivement ces produits.
- Michigan: Pas de définition spécifique des biens numériques. Ne taxe pas positivement ces produits.
- Minnesota: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Mississippi: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Missouri: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Nebraska: Utilise la définition SSGBT.
- Nevada: Utilise la définition SSGTB mais ne taxe pas ces produits de manière positive.
- New Jersey: Utilise la définition SSGTB.
- New Mexico: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- New York: Pas de définition spécifique des biens numériques. Ne taxe pas positivement ces produits.
- Caroline du Nord: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Dakota du Nord: Utilise la définition SSGTB mais ne taxe pas ces produits de manière positive.
- Ohio: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Oklahola : Les biens numériques sont définis par la législation de l’État, mais l’État ne taxe pas ces produits de manière positive.
- Pennsylvanie : Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Rhode Island: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Caroline du Sud: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Dakota du Sud: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Tennessee: Utilise la définition SSGTB.
- Texas: Les biens numériques sont définis par la législation de l’État.
- Utah: Pas de définition spécifique des biens numériques.
- Vermont: Utilise la définition SSGTB.
- Virginie: Pas de définition spécifique des biens numériques, et l’État exonère spécifiquement les ventes de produits numériques de taxation.
- Washington:Utilise la définition SSGTB.
- Ouest Virginie : Les biens numériques sont définis par la législation de l’État, mais l’État ne taxe pas ces produits de manière positive.
- Wisconsin: Utilise la définition SSGTB.
- Wyoming: Utilise la définition SSGTB.
Dans la plupart des cas, les États dont la législation n’est pas claire ne taxent pas tous les téléchargements numériques, voire aucun. Les États qui ont adopté les directives SSGTB taxent généralement ces produits.
Note
Ce domaine de la fiscalité est un paysage en constante évolution. Si vous êtes un vendeur, contactez le ministère du Revenu ou le bureau du contrôleur de l’État pour connaître la législation et les règles spécifiques afin de savoir exactement ce que vous devez taxer et les ventes dont vous n’avez pas à vous soucier.
Pourquoi ne m’ont-ils pas facturé la taxe ?
Même si votre État figure sur la liste des pays qui imposent une taxe de vente sur les téléchargements numériques, vous ne verrez peut-être pas de taxe de vente sur votre reçu électronique.
Certains détaillants en ligne ne sont pas tenus de collecter des taxes de vente à l’extérieur de l’État si leur emplacement principal se trouve dans un État où ils doivent respecter uniquement leurs propres règles fiscales, et non celles de l’État où résident leurs clients. Ces détaillants ne doivent facturer la taxe de vente que s’ils sont soumis à un concept juridique appelé nexus, ce qui signifie qu’ils ont une présence physique ou une filiale dans votre État.
Bien que votre État puisse exiger que les détaillants facturent une taxe de vente sur les produits numériques, les vendeurs à distance comme iTunes ne peuvent être tenus de collecter et de verser les taxes de vente que s’ils ont un lien.
Foire aux questions (FAQ)
Pourquoi les téléchargements numériques sont-ils taxés ?
Les téléchargements numériques sont taxés dans certains États pour la même raison que d’autres produits : pour créer des revenus pouvant être affectés aux services publics, tels que les routes ou les écoles. La plupart des taxes de vente sont perçues sur les biens « tangibles » (c’est-à-dire les biens physiquement perceptibles).Dans certains États, les téléchargements numériques sont considérés comme tangibles car ils peuvent être vus ou entendus.
Quel est le montant de la taxe sur un téléchargement numérique ?
Les taxes de vente varient d’un État à l’autre. Alors que certains États ne facturent rien, d’autres facturent jusqu’à 7 %. (La Californie facture une taxe de vente de 7,25 % mais ne taxe pas de manière positive les téléchargements numériques.)De même, certains États, comme le Connecticut, définissent exactement le montant de la taxe à percevoir sur les produits numériques, tandis que d’autres les définissent comme imposables ou exonérés d’impôt.
